Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Перенос вычета по ндс на другой период 2017

Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Например, приобретено какое-то дорогостоящее имущество и по декларации получается налог к возмещению. Как перенести НДС на следующий квартал, возможно ли это вообще и в каких случаях? Возможность переноса вычета у налогоплательщика есть, но этот перенос возможен не для всех вычетов.

Рассмотрим вопрос более подробно. А в видео ниже вы можете узнать кратко самое основное по теме.

Сроки принятия НДС к вычету В общем случае вычеты по НДС применяются в том налоговом периоде квартале , когда соблюдены все условия для принятия НДС к вычету: товары работы, услуги , имущественные права приобретены на территории России либо НДС уплачен при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретенные товары работы, услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС, либо приобретенные товары планирует перепродавать, приобретенные товары работы, услуги приняты к учету, есть правильно оформленный счет-фактура УПД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ндс с авансов сейчас и с 2019 года
  • 7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ
  • Оформление счета-фактуры при возврате товаров
  • О переносе вычета ндс на другой период (цыденова э.ч., аюшиева л.к.)
  • Как перенести вычет НДС по основным средствам и нематериальным активам?
  • Перенос вычета по НДС
  • Идеальные пояснения на все требования по НДС
  • Налоговый вычет по расходам на обучение

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 сколько платить — Безопасная доля вычета — Вычет — Возмещение — Налоги — Бизнес

Ндс с авансов сейчас и с 2019 года

Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп.

Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна: составить счет-фактуру на аванс в двух экземплярах; зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж п. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз.

Сумма налога к уплате в бюджет определяется по расчетной ставке. Ее выбор обусловлен ставкой НДС, которую компания собирается применить при реализации товара, в счет которой получен аванс. Если не исчислить НДС с полученной предоплаты, плательщика могут привлечь к ответственности по ст.

Кстати, с точки зрения Минфина, к предоплате приравнивается и задаток письмо Минфина РФ от Поэтому, по мнению ведомства, с задатка также необходимо платить налог. Но данная позиция является неоднозначной.

Поскольку задаток — это только способ уменьшения коммерческих рисков, он не может признаваться средством платежа до момента заключения основного договора п. Поэтому необходимость обложения НДС суммы задатка по правилам, применяемым к полученным авансам, можно оспорить в суде.

Вычет НДС с предоплаты На дату отгрузки товаров в счет полученного аванса сумма НДС, исчисленная с полученной от покупателя предоплаты, может быть принята к вычету п.

Авансовый НДС принимается к вычету только в квартале отгрузки товаров. Перенести вычет на следующий налоговый период нельзя письма Минфина России от Размер авансового вычета по НДС зависит от ставки налога, которая применяется при отгрузке товаров в счет предоплаты п.

Если стоимость отгруженных товаров с учетом НДС равна сумме полученного ранее аванса или больше нее, вычет заявляют в сумме исчисленного ранее при получении аванса НДС письмо Минфина от Если сумма авансового платежа превышает стоимость отгруженных в счет этого аванса товаров с учетом НДС, то вычет можно заявить только в сумме НДС со стоимости отгрузки.

В следующем месяце компания отгрузила в адрес покупателя товаров на сумму руб. На дату отгрузки компания вправе принять к вычету НДС с ранее полученного аванса в сумме 36 руб. В каком размере принять НДС к вычету в периоде отгрузки?

И как избежать бессмысленных налоговых потерь? Поскольку общество не располагало информацией о ставках НДС в отношении товаров, планируемых к отгрузке в счет полученного аванса, с суммы аванса был исчислен НДС 36 руб.

Налог полностью уплачен в бюджет. Стоимость отгруженных товаров — руб. Общая сумма НДС, предъявленного покупателю при отгрузке товара, — 33 руб. В рассмотренном примере сумма НДС, исчисленная с полученного аванса, превышает сумму НДС, которую можно принять к вычету при отгрузке, руководствуясь нормой п.

Получается, что налогоплательщик переплатил НДС при получении аванса от покупателя, хотя сумма отгрузки с учетом НДС равна сумме полученного ранее аванса. Верховный суд в Определении от Спор налогоплательщика с налоговым органом касался суммы налогового вычета с ранее полученного аванса.

Налогоплательщик принял к вычету весь авансовый НДС. Однако инспектор с таким расчетом не согласился. И разрешил принять к вычету только сумму НДС в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров.

Следовательно, компании придется подать уточненную декларацию по НДС за период, в котором была получена предоплата. По итогу у компании возникнет переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть по правилам ст.

НДС с авансов с Изменения в п. Новую ставку налога нужно применять в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с названной даты. Никаких переходных положений законодательство не содержит. В связи с этим компании столкнутся с необходимостью урегулировать правоотношения, возникшие до даты увеличения налоговой ставки по НДС.

Например, предоплата за товар, который будет отгружен в году, поступит на счет поставщика в году. К вычету на дату реализации можно будет принять НДС, исчисленный по старой ставке. Поскольку сумма НДС при отгрузке составит 20 руб.

7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ

Физическому лицу предоставляются следующие вычеты по ИПН: 1. Вычет по ОПВ; 2. Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования; 3. Прочие налоговые вычеты: Вычет по добровольным пенсионным взносам; Вычет на медицину; Вычет по вознаграждениям. Исключение вычета по взносам на ОСМС связано с переносам начала осуществления взносов на год.

Перенос имущественного вычета пенсионерами; Работающий пенсионер Пример: В году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.

Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

О переносе вычета ндс на другой период (цыденова э.ч., аюшиева л.к.)

Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп.

Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна: составить счет-фактуру на аванс в двух экземплярах; зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж п.

Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз.

Новшество выгодно строительным компаниям, поскольку позволяет регулировать расчеты с бюджетом. Но, как выяснилось, чиновники считают, что отложить можно не все вычеты.

Порядок переноса вычетов ндс на другой период Согласно пункту 1. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров работ, услуг или имущественных прав , то есть в отношении вычетов, установленных пунктом 2 статьи НК РФ.

А к вычетам НДС, по которым установлен особый порядок заявления, положения о трехлетнем праве на вычет не применяются.

Например, чиновники против самостоятельного выбора периода для налогового вычета в следующих случаях письма Минфина России от Контролеры считают, что указанные вычеты заявляются только в квартале, когда на это возникает соответствующее право. То есть, соблюдены условия статей , НК РФ.

Перенос вычета по НДС

Кодекс разрешает заявлять вычет НДС в течение трех лет. Но перенос вычета НДС имеет много неписаных ограничений. Порядок безопасных действий в разных ситуациях — в статье. Перенос вычета по НДС. Инспекторы требуют заявить вычеты НДС позже, когда появятся доходы, облагаемые налогом. Компания вправе по итогам квартала заявить вычеты, даже если в этом периоде у нее не было реализации.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении . Начиная с отчета за 1 квартал года декларация по НДС подается по.

Когда вычеты переносить нельзя Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды кварталы в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации. Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли вычетов по региону.

Налоговый вычет по расходам на обучение

Суммы налога, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД, к вычету не принимайте и учитывайте в стоимости приобретенных товаров работ, услуг подп. В остальных случаях входной НДС к вычету принять нельзя.

И наоборот, налог с покупок, которые задействованы в не облагаемых НДС операциях, вычесть при расчете налога к уплате не получится.

Например, входной НДС с имущества, которое приобретено специально для того, чтобы внести его в уставный капитал другой организации, учитывайте в стоимости этого актива.

Как отложить вычет НДС на следующий период После того как организация примет к учету купленные товары, работы или услуги, она может принять к вычету входной НДС.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается п. Перенос имущественного вычета пенсионерами До , если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января г. Теперь, в соответствии с п. Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная.

Дата размещения статьи: Введение Учитывая особенности механизма исчисления НДС, вопрос о возможности применения вычета по НДС в более позднем налоговом периоде, чем когда сформировались все необходимые для этого условия, весьма актуален для налогоплательщиков.

Организациям выгодно воспользоваться правом на вычет НДС в любой произвольно выбранный момент налоговый период в рамках установленного законодательством срока, то есть отразить вычет в декларации за любой квартал в рамках трех лет с того момента, когда возникло право на него.

Источник: https://peteoc.com/tamozhennoe-pravo/perenos-vicheta-po-nds-na-drugoy-period-2017.php

Вычет НДС: когда выгоднее возместить НДС сразу, а когда лучше перенесли вычеты

Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Если по итогам квартала сумма вычетов превышает начисленный НДС, у компании возникает вопрос: возмещать налог из бюджета или перенести часть вычетов по НДС на другой налоговый период? У каждого варианта есть свои плюсы и минусы. Оценим, как компаниям выгоднее действовать.

Как возместить НДС из бюджета. Общий алгоритм

Чтобы возместить НДС нужно подать декларацию в инспекцию, написать заявление о возврате налога с указанием реквизитов расчетного счета и ждать деньги. Однако есть два нюанса.

Недоимка по другим федеральным налогам. Если у компании числится недоимка по НДС, налогу на прибыль за 3 квартал, акцизам, НДФЛ, НДПИ, водному налогу, сборам за биоресурсы и госпошлинам (ст. 13 НК РФ), пеням или штрафам, то перед возмещением инспекторы зачтут НДС автоматически в счет погашения недоимки. Сделать это им позволяет пункт 4 статьи 176 НК РФ.

Например, если компания оспаривает доначисления по одному из федеральных налогов, то до окончательного решения суда выгоднее не заявлять НДС к возмещению. Иначе потом придется еще и зачет оспаривать.

Срок возмещения — 3,5 месяца. В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на камеральную проверку декларации отводится три календарных месяца. Если у ревизоров претензий нет, то в течение семи рабочих дней они выносят решение о возмещении и возврате налога. Плюс один день чтобы передать решения в Казначейство России и пять рабочих дней на его исполнение.

Итого получается срок в 13 рабочих дней. Если же возврат задерживают, то уже с 12-го рабочего дня начисляются проценты, которые бюджет должен заплатить компании (п. 10 ст. 176 НК РФ). Проценты считают исходя из ставки рефинансирования. На момент публикации статьи она равна 7,5 процента.

С суммы полученных процентов не нужно платить налог на прибыль (см. также: нулевая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018)  . Но поскольку фискалы перечисляют их очень неохотно, особой выгоды от них компания не получит.

Пример 1

Докустим, что 25 июля 2017 года фирма подала декларацию за II квартал, в которой заявила возмещение НДС в размере 1 млн рублей. А 25 октября налоговики вынесли решение о возмещении. Но деньги пришли на счет организации лишь 31 декабря 2017 года. Посчитаем.

Получается, что 11 рабочих дней с даты вынесения решения о возмещении истекли 10 ноября. Значит, с 11 ноября 2017 года идет начисление процентов. Период начисления — 51 календарный день.

Таким образом, за задержку инспекция должна перечислить компании проценты в размере 11 877 рублей ((1 000 000 руб. × 8,5%) : 365 дн.) × 51 дн.)). Если предельным считать срок в 11 рабочих дней, то он эквивалентен половине календарного месяца.

Таким образом, при положительном решении ревизоров компания должна получить деньги через 3,5 месяца.

Если компания перенесет вычеты, она ничего не заплатит и не возместит за III квартал 2017 года, а за IV квартал 2017 года итоговый НДС к уплате составит 90 тыс. рублей. Значит, ежемесячный платеж сократится до 30 тыс. рублей. В итоге перенос вычетов сохранил в обороте компании 70 тыс. рублей в первый месяц (100 000 – 30 000).

Как сократить срок возмещения НДС

Сократить время возмещения НДС до 11 рабочих дней позволит банковская гарантия. Ревизоры возместят НДС без проверки декларации взамен обещания банка вернуть деньги в случае отказа в возмещении. Но банковская гарантия должна отвечать следующим требованиям:

  • срок окончания гарантии — не менее 10 месяцев с даты подачи декларации;
  • сумма по гарантии — не меньше суммы возмещения;
  • гарант должен быть включен в перечень уполномоченных банков (www. minfin.ru × Перечень банков, отвечающих требованиям для принятия банковских гарантий).

Заявление об ускоренном возмещении НДС и гарантию организация  должна подать в ИФНС не позднее пяти рабочих дней со дня представления декларации (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).

Ускоренный порядок возмещения НДС позволит получить финансирование на три месяца по стоимости банковской гарантии. Сейчас на рынке стоимость гарантии колеблется в пределах от 2 до 10 процентов от суммы гарантии. Это дешевле, чем проценты по кредиту.

Однако компания получит выгоду, только если ревизоры подтвердят ее право на возмещение. В случае отказа организация обязана заплатить бюджету проценты за пользование деньгами в размере двукратной ставки рефинансирования (7,5%× 2). Проценты за пользование деньгами начисляются с даты, когда компания их получила, до даты возврата. С учетом стоимости гарантии деньги получаются очень дорогими.

Пример 2

Компания в заявительном порядке возместила налог в размере 2 000 000 рублей. Стоимость годовой банковской гарантии составила 7 процентов, или 140 000 рублей (2 000 000 руб. × 7%). Инспекторы отказали в возмещении, поэтому через 95 календарных дней компания вернула деньги. При этом она заплатила проценты в размере 88 493 рублей ((2 000 000 руб. × 17%) : 365 дн.) × 95 дн.)).

Общая стоимость финансирования составила 228 493 рублей (140 000 88 493), или 44 процента годовых ((228 493 руб. : 95 дн.) × 365 дн.) : 2 000 000 руб.) × 100)). Некоторые банки возвращают часть стоимости гарантии при досрочном расторжении договора. Это позволит снизить запредельную стоимость финансирования. Однако обычно возвращается лишь небольшая часть.

Чтобы определить вероятного того, что налоговики откажут в возмещении, ответьте на пять вопросов (см. таблицу). Чем будет больше ответов «Да», тем больше шансов получить отказ в вычете. Тогда заявительный порядок возмещения будет невыгоден для компании.

Опросник, который поможет определить вероятность отказа в возмещении НДС

№п/п       Вопрос Ответ Да/Нет
1С учетом суммы возмещения за текущий квартал средний уровень вычетов НДС в вашей компании за последние 12 месяцев выше: — 89 процентов? — среднего уровня по вашему региону?
2Раньше компания получала отказы в возмещении НДС?
3Ранее компания уменьшала вычеты после посещений комиссии по вычетам НДС в инспекции?
4Есть ли в текущем квартале счета-фактуры, в вычете по которым вы сомневаетесь (счета-фактуры от подозрительных юрлиц и т. д.)?
5Есть ли такие документы по приобретению товаров (работ, услуг), которые вы не хотели бы показывать инспекторам в надежде, что они не затребуют их для проверки?

Какие компании получат деньги на месяц быстрее

Добросовестность компании сможет ускорить получение денег максимум на один месяц. Если программа «АСК НДС-2» присвоила компании низкий или средний уровень риска, то ФНС советует налоговикам вынести решение о возмещении раньше (письмо от 13.07.17 № ММВ-20-15/112@). Компании присвоят низкий или средний уровень риска, если она удовлетворяет одному из следующих условий:

  1. сумма возмещения не превышает сумму НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, которую компания перечислила в бюджет за последние три года или зачла в счет уплаты этих налогов;
  2. 90 процентов вычетов по НДС компания предъявляет по сделкам с контрагентами, которым «АСК НДС-2» присвоила низкий уровень риска.

Почему налогоплательщики боятся возмещать НДС

Инспекторы, видя слишком большие суммы возмещения НДС, ищут схемы в работе компании. Для этого они требуют столько дополнительных документов, что камеральная проверка начинает напоминать выездную, но только на территории инспекции. Если контролеры найдут доказательства, свидетельствующие о незаконных схемах, то снимут вычеты. И суд может их поддержать.

Судебная практика

В одном из споров компания заявила вычет НДС, в том числе по операциям с драгоценными металлами. При проверке суммы возмещения инспекторы запросили товарный баланс и металлические счета.

Суд признал это требование законным (постановление АС Уральского округа от 24.05.17 № Ф09-2387/17). В другой ситуации инспекторы потребовали рабочий план счетов и справку о выполненных объемах работ.

Суд также поддержал их (постановление АС Уральского округа от 23.11.16 № Ф09-9974/16).

Чехарда с документами не может не настораживать любую компанию. Поэтому некоторые налогоплательщики предпочитают перенести вычет на следующий квартал. Если перенос не приведет к новому возмещению в будущем периоде, то компания ничего не потеряет по деньгам.

Пример 3

Компания планирует за III квартал 2017 года заявить НДС к возмещению в сумме 210 тыс. рублей, за IV квартал 2017 года заплатить НДС в бюджет в размере 300 тыс. рублей.

Если компания заявит возмещение, то деньги она получит в лучшем случае 10 февраля 2018 года.

При этом налог за IV квартал 2017 года она обязана перечислить тремя равными платежами — 25 января, 25 февраля и 25 марта по 100 тыс. рублей каждый (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Какие вычеты компания вправе перенести

Компания вправе заявить вычеты в течение трех лет по товарам, работам, услугам и имущественным правам с момента принятия актива на учет. Это касается, в том числе вычетов по налогу, предъявленному подрядчиками при проведении капитального строительства и к вычетам по налогу, уплаченному при ввозе товаров из стран ЕАЭС, а именно Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии.

Переносить вычеты на будущие периоды по авансам, основным средствам, расходам на командировки, обязательствам налогового агента нельзя. Такую позицию выразили чиновника в письмах ФНС России от 09.01.17 № СД-4-3/2@, Минфина России от 21.07.15 № 03-07-11/41908, от 09.04.15 № 03-07-11/20290. Ведь они не упомянуты в пункте 1.1 статьи 172 НК РФ.

Чтобы не упустить трехлетний период, безопаснее заявлять вычеты в течение одного-двух лет. Если вычетов, которые компания переносит много, то стоит вести по ним отдельный регистр (см. образец).

Фрагмент регистра по отслеживанию перенесенного вычета НДС

Предмет операцииСумма по счету-фактуре без НДС, руб.Сумма НДС, руб.Дата постановки на учет товара, работы или услугиПериод возникновения права на вычетРеквизиты счета-фактурыБыло ли частичное заявление вычетаПредельный период для заявления вычета
Работы по капитальному ремонту1 200 000216 00025.07.2017III квартал 2017 года№ 68/12 от 22.07.17НетII квартал 2020 года
Запчасти для станков500 00090 000

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52109-kogda-vygodnee-zayavit-vychety-po-nds

Перенос вычета по НДС на другой период

Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Отложить вычет, чтобы не привлекать внимания
Какие вычеты переносить нельзя
Как отсчитывать трехлетний срок
Как отложить вычет НДС на следующий период

После того как организация примет к учету купленные товары, работы или услуги, она может принять к вычету входной НДС. Но вовсе необязательно делать это сразу. Можно отложить вычет на период до трех лет и использовать его позже или даже «размазать» по нескольким периодам. Такое право дает пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Разберемся, для чего нужен перенос вычета на будущие периоды, и какие правила при этом нужно соблюсти.

Отложить вычет, чтобы не привлекать внимания

Чем больше вычетов заявит налогоплательщик, тем меньше НДС заплатит в бюджет. Если вычетов будет больше, чем исходящий НДС, образуется НДС к возмещению, и тогда уже бюджет должен фирме, а не наоборот. Например, если организация купила дорогостоящее оборудование, и образовалась крупная сумма НДС к вычету.

Такие ситуации налоговики не любят. Когда они видят по декларации, что вычетов много, они начинают подозревать, что фирма использует мошеннические схемы (например, покупают фиктивные счета-фактуры для уменьшения НДС).

И проверяют декларацию с особым пристрастием. Нужно быть готовыми к тому, что будут задавать вопросы, придираться, требовать пояснения и документы. Могут даже вызвать директора на комиссию и требовать уменьшить долю вычетов.

Как определить безопасную долю вычетов, мы рассказали в этой статье.

Невозмещенный НДС – это «зависшие» оборотные средства, которые можно было бы направить на развитие бизнеса. Поэтому, если наши клиенты принимают решение не переносить вычеты, а возместить НДС из бюджета, за дополнительную оплату мы организуем работу по возмещению. Мы возьмем на себя сбор документов, взаимодействие с ИФНС, ответы на запросы и отстоим ваши вычеты.

Чтобы не «нервировать» контролеров, многие предпочитают не заявлять НДС к возмещению, а перенести вычет на следующий квартал или на более поздний срок.

Пример

Организация купила дорогостоящее оборудование, а отгрузок в текущем в квартале было мало. В итоге образовался НДС к возмещению.

При этом организация заключает многомиллионные контракты, по которым в ближайшие месяцы предстоят отгрузки на крупные суммы, а значит будет много исходящего НДС.

Организация принимает решение не заявлять к вычету НДС по оборудованию в этом квартале, а уменьшить за счет него НДС будущих кварталов.

Так делают не только из страха перед налоговой, а просто потому, что некоторым организациям удобнее перенести экономию на потом, чем получить деньги сейчас, а позже платить большие суммы НДС.

Другие причины – вычет не использовали по ошибке или счет-фактуру получили с опозданием. В таком случае можно либо подать уточненную декларацию за прошлый период, либо заявить «забытый» или «опоздавший» вычет в другом квартале.

Какие вычеты переносить нельзя

В пункте 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ речь идет только о приобретенных товарах (работах, услугах), имущественных правах и импорте. Вычеты по НДС, который образуется по другим основаниям, нужно использовать сразу, переносить их нельзя.

Так, не получится перенести НДС по предоплате, командировочным и представительским расходам, вкладам в уставный капитал и т.д.

Если такой вычет вовремя не заявили, то, чтобы не потерять его, нужно сдать уточненную декларацию за тот период, в котором возникло право на такой вычет.

Как отсчитывать трехлетний срок

При определении срока нужно отталкиваться от даты принятия на учет товаров и услуг по счету-фактуре. Право заявить вычет сохраняется до окончания того квартала, в котором истекает трехлетний срок.

Обратите внимание!

Вы можете потерять отложенный налоговый вычет по НДС, если оставите его на последний момент.

Дело в том, что декларацию сдают в течение 25 дней после окончания квартала, а эти 25 дней находятся уже за пределами квартала, в котором истекает трехлетний срок.

Пока идет квартал, в котором истекает срок, вы право на вычет имеете, но как только он заканчивается – теряете. Так считают налоговики, и Верховный суд их поддержал (Определение Верховного Суда РФ от 04.09.

2018 № 308-КГ18-12631 по делу № А32-32030/2017). Безопаснее заявить о вычете в предпоследнем квартале.

Пример

Организация приняла к учету материалы в феврале 2016 года, но вычет не использовала. Трехлетний срок истекает в феврале 2019 года. Февраль – это первый квартал. Значит, заявить о вычете она может до конца 1-го квартала 2019 года.

Чтобы не потерять вычет, лучше заявить его в 4-м квартале 2018 года. Если это невозможно и вычет нужен именно в 1-м квартале 2019 года, надо сдать декларацию в последний день квартал, но не за его пределами.

Так будет больше шансов отстоять вычет.

Как отложить вычет НДС на следующий период

Нужно лишь отложить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге покупок того квартала, в котором вы хотите применить вычет. До этого счет-фактуру в книге покупок не регистрируют, а сумму НДС в регистрах учета НДС и в декларации не отражают.

Если вычет нужно использовать по частям в разных налоговых периодах, счет-фактуру регистрируют во всех книгах покупок этих периодов, но только на сумму вычета. То есть один и тот же счет-фактура будет фигурировать в нескольких книгах покупок, а в сумме записи из этих книг должны совпадать с суммой НДС в счете-фактуре.

Внимание!

Вычеты по основным средствам дробить нельзя, т.к. согласно п. 1 ст. 172 НК РФ их принимают одной суммой в полном объеме.

В ходе бухгалтерского обслуживания специалисты 1С-WiseAdvice решают вопрос с вычетами с каждым клиентом индивидуально. Мы думаем, как будет выгоднее клиенту – заявить вычет и «бодаться» с ИФНС или перенести часть вычетов на будущие периоды. Решение остается за клиентом, а мы делаем так, чтобы при любом его решении все было правильно оформлено и не возникло проблем.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/perenos-vycheta-po-nds-na-drugoy-period/

Как перенести вычет по НДС на следующий период?

Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Как принять НДС к возмещению в другом квартале и как воспользоваться правом трехлетней отсрочки вычета НДС?

Сумму НДС, которая была начислена к уплате в ФНС, любая организация имеет возможность уменьшить на налоговый вычет. Данное уменьшение является правом, а не обязанностью налогоплательщиков.

Как принять НДС к возмещению и что делать в спорных ситуациях, расскажем сегодня.

В 2015 году был принят ряд поправок к Налоговому кодексу страны, которые действуют по сей день. В частности, абзац 1 пункта 1.1 статьи 172 НК РФ имеет четко сформулированный регламент, который обеспечивает налогоплательщикам право на вычет по НДС в течение трех лет после того, как на учет были приняты приобретенные товары (работы или услуги).

В пункте 2 статьи 171 НК РФ расшифровано, что вычет по НДС распространяется на товары (работы, услуги), которые были приобретены на территории РФ либо ввезены на территорию страны и иные территории, находящиеся под юрисдикцией российского законодательства.

Важно отметить здесь, что изменения в налоговом законодательстве не распространяются на вычеты по НДС, предусмотренные пунктами с 3 по 13 статьи 171 НК РФ, в которых речь идет о полученных и зачтенных авансах, а также о представительских и командировочных расходах.

Если документы пришли поздно, как заявить вычет по НДС?

Рассмотрим стандартную ситуацию, с которой может столкнуться любой бухгалтер. Накладная и счет-фактура за сентябрь 2016 года пришли только в ноябре. Когда в данном случае заявить вычет бухгалтеру компании-покупателя, ведь получится, что у поставщика этот счет-фактура будет отражен в III квартале, а у покупателя в IV квартале?

В данном случае нет ничего предосудительного, если вычет по НДС вы заявите в периоде отличном от периода отражения документа у поставщика. Налоговики допускают декларирование одного и того же счета-фактуры в разных кварталах.

Стоит отметить, что согласно пункту 1.1 статьи 172 НК РФ организация имеет право сама решить, когда ей заявлять вычет по НДС по счету-фактуре, который поступил в конце квартала, но до момента, когда нужно подавать декларацию за данный квартал. Здесь возможны три варианта:

  1. Компания может отразить вычет в декларации за тот квартал, в котором был приобретен товар (работа или услуга). В рассматриваемом нами примере это декларация за III квартал 2016 года.
  2. Также организация вправе включить вычет в свою книгу покупок в том квартале, когда от поставщика был получен счет-фактура. В нашем случае это IV квартал 2016 года.
  3. Кроме того, можно перенести вычет по НДС на следующий квартал или другой квартал в течение последующих трех лет.

Это, кстати, касается не только обычных счетов-фактур, но и исправленных. В данном случае нужно аннулировать вычет по ошибочному счету-фактуре, для чего в книге покупок создается дополнительная запись по этому документу со знаком «минус».

Дополнительный лист оформлять не следует, пусть даже счет-фактура пришел позднее отчетного квартала.

Получается, что запись об аннулировании первоначального счета-фактуры, как и запись по исправленному документу разрешается создать непосредственно в книге покупок.

«Бухсофт: Предприятие» — это удобная программа для счет-фактур, в том числе среди множества прочих полезных функций, обеспечивающая оперативный учет покупок и продаж, а также корректное заполнение бланков по счетам-фактурам.

Как отсчитать 3 года, спорные моменты

С какого момента корректно начать отсчет трехгодичного срока, в который можно принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при отгрузке товара либо уплаченный на таможне при ввозе товара на территорию РФ?

Рассмотрим ситуацию со спорным моментом. Товар был принят на учет 15 марта 2016 года, с этой даты окончание трехлетнего срока придется на 15 марта 2019 года, то есть I квартал 2019 года.

Налогоплательщик, чтобы принять НДС к вычету в срок до этой даты, регистрирует счет-фактуру в своей книге покупок, предположим, 12 марта 2019 года. Но декларация по НДС за I квартал, как известно, подается до 25 апреля.

Успеет ли налогоплательщик воспользоваться правом трехлетней отсрочки, если подаст вычет по НДС в этот срок или в вычете налоговики ему уже откажут?

Примечательно, что однозначный ответ в этом случае дать сложно. Здесь может быть два варианта развития событий:

  • В первом варианте, при регистрации счета-фактуры в книге покупок заявление вычета по НДС по срокам еще возможно, равно как и отражение суммы НДС в декларации. Ведь декларацию еще только предстоит подать. Определяя момент принятия вычета по НДС с такой позиции, налогоплательщик еще успевает воспользоваться своим правом о трехлетней отсрочке, а значит, вычет по НДС ему нужно отразить в подаваемой за IV квартал 2018 года декларации.
  • Во втором варианте, вычет стоит рассматривать, как информирование налоговиков о намерении воспользоваться своим правом. Исходя из такой позиции, представить декларацию с вычетом по НДС нужно за конкретный отчетный период. В нашем рассматриваемом варианте отразить сумму НДС к вычету при таком подходе следует в декларации за I квартал 2019 года, которая будет подана до 25 апреля, то есть уже в наступившем II квартале 2019 года, именно на этот период приходится дата истечения трехлетнего срока с момента постановки товара на учет.

Стоит отметить, что на данный момент в основной массе своих разъяснений налоговики поддерживают второй вариант. Тем не менее, без острой надобности все же не стоит оттягивать принятие НДС к вычету до последнего момента, гораздо надежнее и безопаснее для отсчета трех лет взять наиболее ранний из возможных периодов.

Как отразить перенос вычета по НДС в бухгалтерской программе Бухсофт

Подробнее о возврате НДС >>

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/660-kak-perenesti-vychet-po-nds-na-sleduyushchiy-period

Возможен ли перенос вычета по НДС на другой период?

Возможен ли перенос вычета по ндс на другой период?

Выплата и взносы по зарплате не отражаются в книге учета доходов-расходов. Делаю отчет «Авансы по земельному налогу» за 1 полугодия 2008 года.

И еще — не формируется акт сверки расчетов, а просто зависает программа и ничего нельзя сделать как только выключить ее! Когда печатаешь уточненную декларацию по НДС, сумма с минусом не попадает. В июле сделан доп.лист к июню, где это вычет с минусом.

Нельзя посмотреть распределение НДФЛ по подразделениям. Из 1С Зи К 7.7 идет выгрузка в 1С Бухгалтерия 7.7 по зарплате и налогам.

Не отражается амортизация в книге учета доходов-расходов. В незначительно модифицированной базе данных 1С 7.

7 Бухгалтерия мы не можем через карточки счетов, анализы счетов, оборотные ведомости входить в документ исправить его и препроводить. Был сделан неверно вычет с предоплаты (к примеру в июне).

Когда печатаешь уточненную декларацию по НДС, сумма с минусом не попадает. В частности счет 97 «Расчеты будущих периодов»- это отпуска.

При выплате зарплаты через документ «выписка» нет возможности выбрать 70 счет. Основные средства:поступление,ввод в эксплуатацию-как правильно? В «регистре прямых расходов на производство»,расходы будущих периодов попали в прямые расходы. Не формируется «регистр расходов по амортизацонной премии».

При проведении документа «услуги сторонних организаций», если в графе «для целей налогооблажения» выбран пункт «расходы принимаются», возникает ошибка «Для счета 19.2 вид субконто Виды Расчетов СПоставщиками неопределен» Бухгалтерия 4.5. Когда открываем _Справочники_прочие_Расходы будущих периодов в 1С Бухгалтерия 7.

7,то видим каждый выгруженный отпуск с названием: Расчеты будущих периодов с по в сумме 1500.00. (Выгрузку делаем не по каждому сотруднику, а По всем сотрудникам).

Возникла проблема с настройкой нумерации счетов-фактур, когда доходит до 9999 она сбивается, что нужно сделать что бы такая ошибка не возникала? Был сделан неверно вычет с предоплаты ( к примеру в июне). Как правильно оприходовать поступившие материалы для дальнейшего производства из него МЦ не для продажи.

(например: приходит материал для изготовления оконных штор собственными силами) В конфигураторе есть документ Отпуск Материалов На Сторону. В 1С: Предприятие нахожу документ Отгрузка Материалов На Сторону, но форма этого док-та отличается от той формы что описана в конфигураторе, да и изменения модуля не отражаются.

где-то описан док-т Отгрузка Материалов На Сторону и где-то указано что им надо заменить тот что описан в конфигураторе. Но почему-то с этой выплаты у меня начисляется НДФЛ. Как провести такую выплату, чтобы НДФЛ с неё не начислялся? Как настроить чтобы в отчете по счету 68.1 показывал не только в целом по виду налога, но и в разрезе подразделений.(68.

1 Субконто1-Виды плат. Обособленное подразделение не имеет своей отчетности, но НДФЛ платим по месту нахождения сотрудников.

Если поставить : первый предел 280 000.00 пусто 6.00 6.00 , то формирует начисление страховой части у ВСЕХ сотрудников, независимо от года рождения.

Не отражаются ФСС и НС ПЗ в форме ФСС-4, сначала было проведено начисление зарплаты, потом закрытие месяца, ставка не менялась, на счетах 69,1 и 69,11 все отражается верно, остальные отчеты заполняются правильно, в чем может быть проблема? пособия по рождению ребенка бухгалтерской справкой Д 69.1 К 70. можно ли в данной версии сделать настройки, чтоб налог на доходы физических лиц распределялся по подразделениям?

Вопрос именно в том, каким образом настроить ставки данного налога в справочнике, чтобы корректно проводить начисления налогов с ФОТ?

И когда я начинаю регулировать в этом справочнике тарифы по группам сотрудников в зависимости от даты рождения, начисление идет неверно.

Страховые взносы на накопительную часть по определению начисляются лицам 1967 г.р. 1953 год в эту категорию начислений попасть не должен.

Аудиторы указали на ошибку- мы должны здесь видеть не » Расчеты будущих периодов», а слово ОТПУСК или ОТПУСК ИВАНОВ. Аудиторы ссылаются на план счетов, где сказано, что Аналитический учет по счету 97 » Расчеты будущих периодов» ведется по видам расходов. Есть платежное поручение с № 00000003000,открываю 1С: Предприятие-Клиент банк,заполняю список документов которые будут выгружены в файл.

Вопросы-Ответы линии консультаций по 1С

Все другие платежки проходят нормально, кроме одной с № 00000003000 выделяет красным и внизу пишет, Ошибка: Номер должен оканчиваться на три цифры и не на «000». В организации работают иностранные работники как настроить программу , чтобы при начислении з/п не начислялись взносы в ПФР , ЕСН и т.д. трудовые договора на 1 год , чтобы потом через 183 дней не делать пересчет.

С заведением счета у Вас, возможно, все и правильно, хотя для подобного шага мы бы также рекомендовали обратиться к специалисту.

А вот остатков на Н02.01 по данному объекту у Вас и в самом деле нет. (релиз конфигурации — 501) У мена в организации работает иностранный работник с г. В декабре он стал резидентом соответственно НДФЛ 13%.

Проверяйте, смотрите дебет счета, выясняйте, почему по бух учету количество достаточное, а по налоговому нет. По счет фактурам и счетам ввела все приходы материалов, по ним сделала оплату поставщикам. Как отразить ее в базе, при этом не поменяв фамилию в предыдущих начислениях з/п, т.е.

неверно были оприходованы ОС(например, несколько компьютеров), установлен групповой учет, присвоен один инвентарный номер, неправильно выбран способ начисления амортизации. При попытке закрыть месяц появляется сообщение, что счет 44.1.

1 автоматически распределить невозможно, так как база распределения расходов равна нулю? В книге доходов и расходов не фиксируются расходы на оплату поставщикам за медикаменты (Повторюсь у нас стоматологическая клиника).

Что надо сделать чтобы программа 1С бухгалтерия считала самостоятельно с декабря 13% и Правильно заполнялась карточка 1НДФЛ.

Как мне сейчас сделать списание материалов(полученные материалы мы не перепродаем — стоматологическая клиника, пустить их в производство по требованию-накладной? новая фамилия, предположим ПЕТРОВА, должна быть отражена с момента изменения сотрудником фамилии.

База распределения — выручка по товарам, отраженная по кредиту счета 90.1.1 за минусом налогов. Оплату показывает правильно, а поступление товара (по Кт) показывает попозиционно, т.е не общую сумму накладной, а общие суммы каждой позиции в накладной.

Приход на склад я делала через документ «Поступление товаров и услуг» по счетам и счет-фактурам (медикаменты приняла как товары на счет 41.

01, на склад -все документы проведены)(может надо было вводить их как материалы? Я попробовала изменить статус и заполнить карточку 1НДФЛ и программа мне написала «Сумма исчисленного налога в строке «Итого» раздела 6 формы не совпадает с данными бухгалтерского учета» Что мне надо сделать, чтобы все считалось правильно скоро сдавать 2НДФЛ.

Так как мы ведь не изготавливаем готовую продукцию,а оказываем услуги). (как таковой оприходование материалов я не делала) Какая последовательность действий необходима сейчас? Как правильно настроить налоговые ставки по ПФ в УСН 7.

7? Что такое 1,2,3,4-й предел и для каких годов рождения они предназначены? Могу лишь предполагать, что ставки 1 и 2- это 10% и 4% налога для лиц, родившихся позже 1966 года, а ставка 3- общая сумма — 14%. Я буквально несколько дней назад начал осваивать 1с .7.

7 УСН, а настройка системы требует определенных знаний и опыта, поэтому буду очень признателен за ответ. С ноября месяца перехожу на ежемесячные платежи по НДС. Скажите пожалуйста, каким документом в 1С: Бухгалтерия 7.

7 отправить человека в отпуск в приказах есть только увольнение, прием,кадровые изменения и изменение окладов. следующим месяцем программа учитывает льготу 2 раза и соответственно не правильно начисляет НДФЛ.

И получается,что у меня приход огромный, а расход очень маленький. Снимала галочку с «Грузополучатель он же» в документе Отгрузка товара, все равно программа при выводе на печать где «Грузополучатель» ставит «Плательщика» (а у меня это разные предприятия).

В 1С: Предприятие — УСН (сразу оговорюсь у нас «6% доходы») при создании и проведении документа «услуги сторонних организаций» и выборе в выпадающем списке «тип поставщика — Поставщик (счет 60)» не зависимо от выбора в поле «для целей налогообложения» принимаются или не принимаются расходы — при проведении документа по кредиту отображается в обоих случаях счет 60.

1, а мне нужно чтобы был 60.2 так как в банковской выписке я указываю счет 60.2 при оплате за оказанные услуги. Хотелось бы задать вопрос насчет установки почасовой оплаты вместо месячного оклада во вкладке «начисление з/п»: кроме поля «месячный оклад» нет никакого намека на почасовую оплату. У меня установлена программа Бухгалтерский учет ред.4,5 (релиз 502).

Убедительная просьба подробно рассказать , как обновить релиз программы . 7.7″- не попадает в расход фиксированный платеж предпринимателя, почему?

Источник: http://newohta.spb.ru/vozmozhen-li-perenos-vycheta-po-nds-na-drugoy-period.html

Юрист Барсов
Добавить комментарий