Уведомление об освобождении от уплаты ндс в 2017 году

скачать уведомление об освобождении от ндс

Уведомление об освобождении от уплаты ндс в 2017 году

Документы Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

Справочная информация: «Формы налогового учета и отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

Применяется — с 28 июля 2002 года

Утверждена — Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого лицо использует право на освобождение

Скачать форму уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость:

Образец заполнения уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость:

— Статья. Когда выгодно получить, а когда отказаться от льготы по НДС (Стародубцева И.В. Зайцева С.Н.) («НДС: проблемы и решения», 2017, N 1)

— Статья. Уведомление об использовании права на освобождение от НДС («Практическая бухгалтерия», 2015, N 12)

Условия освобождения от НДС

Право на льготу предоставляется при условии, что выручка от реализации продукции (без учета НДС) не превысила двух млн. руб. за последние три месяца до момента использования льготы. Например, если предприниматель решил воспользоваться льготой с июня 2017 года, то его выручка должна составить в сумме менее двух млн. руб. за предшествующие три месяца (май, апрель, март).

Для предоставления льготы в налоговый орган нужно представить уведомление. Срок для уведомления — не позднее 20 числа месяца, с которого начнется реализация права. В нашем примере уведомление нужно представить до 20 июня 2017 года.

Форма уведомления утверждена приказом МНС, принятом 04 июля 2002 г. (№БГ-3-03/342). Ниже вы можете скачать бланк уведомления и образец его заполнения. Подробнее об освобождении от НДС читайте в специальных статьях на нашем сайте.

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Освобождение от НДС

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ ).

При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

  • не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций (п. 1 ст. 145 НК РФ );
  • не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] );

Источник: https://ndsb2b.ru/1/skachat-uvedomlenie-ob-osvobozhdenii-ot-nds-2/

Подача уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН | Аюдар Инфо

Уведомление об освобождении от уплаты ндс в 2017 году

Подкопаев М., редактор журнала

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года.

Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по‑прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении.

В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.

Особенности уплаты НДС плательщиками ЕСХН

«Приятное» сообщение о новой налоговой обязанности плательщики ЕСХН получили, ознакомившись еще с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335‑ФЗ. Согласно ему с 01.01.2019 утратили силу абз. 2 и 5 п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

А ими было предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признавались плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ).

Но в п. 1 ст. 145 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.

2019) указано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Подобное право названной статьей предоставляется любому налогоплательщику, но для плательщиков ЕСХН установлены особые, более мягкие условия его получения.

Так, это освобождение может получить налогоплательщик, если он переходит на уплату ЕСХН и одновременно претендует на обозначенное освобождение. То есть в 2019 году согласно данному условию освобождение получит налогоплательщик, в 2018 году находившийся на другом режиме налогообложения.

С теми, кто в 2018 году уже был плательщиком ЕСХН, немного сложнее. С 01.01.2019 они тоже могут получить освобождение, но только если за 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде уплаты ЕСХН, не превысила 100 млн руб.

К сведению:

Далее уровень указанного дохода будет снижаться. Так, за 2019 год он не должен превысить 90 млн руб. (чтобы иметь возможность перейти
на освобождение с 2020 года), за 2020 год – 80 млн руб., за 2021 год – 70 млн руб., за 2022 и последующие годы – 60 млн руб.

Освобождение от уплаты НДС нельзя применить только тем налогоплательщикам, которые реализуют подакцизные товары в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих периоду, с которого предполагалось его получить (п. 2 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание:

Даже если плательщик ЕСХН получил освобождение от обязанностей плательщика НДС, ему все равно придется уплатить этот налог в случае ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Сложность для плательщиков ЕСХН, получивших освобождение от обязанностей плательщика ЕСХН, заключается в том, что они не могут добровольно отказаться от этого освобождения (абз. 2 п. 4 ст. 145 НК РФ). Они могут только его лишиться, если нарушат условия для применения освобождения.

То есть если они в отчетном (налоговом) периоде реализовали подакцизный товар или сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде уплаты ЕСХН, превысила предельный уровень дохода, указанный для них в п. 1 ст. 145 НК РФ.

В 2019 году, по нашему мнению, следует придерживаться предельного уровня 90 млн руб.

В пункте 5 ст. 145 НК РФ говорится, что сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение предельного уровня либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

О сроке для подачи уведомления

Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ плательщик ЕСХН в связи с использованием права на освобождение от уплаты НДС должен представить в налоговый орган уведомление. В отличие от других случаев к этому уведомлению ему не нужно прикладывать никакие документы.

Срок подачи уведомления – не позднее 20‑го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. То есть при переходе на освобождение от уплаты НДС с 01.01.2019 уведомление следует подать не позднее 21.01.2019 с учетом того, что 20.01.2019 выпадает на выходной день.

Такой же срок для подачи уведомления (и подтверждающих право на него документов) установлен для других налогоплательщиков, то есть не перешедших на спецрежим в виде уплаты ЕСХН.

Надо отметить: долгое время чиновники считали, что если уведомление не подано в указанный срок, то применять освобождение нельзя. Однако в последние годы они вынуждены смягчить свою позицию под давлением арбитров.

Так, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 указано, что по смыслу п. 3 ст. 145 НК РФ налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения.

Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.

Правомерность данного подхода подтверждена в Определении ВС РФ от 03.07.2018 № 304‑КГ18-2570 по делу № А70-907/2017.

Чиновники в своих разъяснениях при рассмотрении вопроса об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС тоже призвали руководствоваться Постановлением Пленума ВАС РФ № 33 (письма Минфина России от 16.06.2015 № 03‑07‑14/34600, от 08.07.2015 № 03‑07‑14/
39360, ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14351, от 16.03.2015 № ГД-4-3/4108@).

Получается, если плательщик ЕСХН в 2018 году в части НДС ведет свою деятельность так же, как и в 2017 году, то есть не выставляет своим покупателям счета-фактуры с начисленным НДС, даже если он подаст уведомление о том, что пользуется освобождением от исполнения обязанностей плательщика этого налога, позже 21.01.2018, такие его действия будут законными и он не обязан начислять и уплачивать НДС.

Бухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйстве, №1, 2019 год

Источник: https://www.audar-press.ru/uvedomlenie-ob-osvobozhdenii-ot-nds-pri-eshn

Итак, как уже мы говорили в новостях, с 1 января 2019 налогоплательщикам ЕСХН придется в основной своей части перейти на уплату НДС (изменения ст. 145 НК РФ).

Хотя некоторые сельхозорганизации могут оптимизировать систему налогообложения, о чем говорится в одной из статей данного номера журнала.

Здесь, в этой статье, предлагаю рассмотреть тонкости перехода на уплату НДС при ЕСХН.

Право на освобождение от НДС получают плательщики ЕСХН, если они перешли на уплату ЕСХН и представили уведомление на освобождение от уплаты НДС в одном календарном году.

Либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета НДС не превысила установленные лимиты.

Обращаем ваше внимание, что именно сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг), а не внереализационных доходов в виде, например, субсидий или ТМЦ, полученных от разбора основных средств (ст. 250 НК РФ).

Для освобождения от уплаты НДС организация должна представить письменное уведомление об освобождении от уплаты НДС до 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

То есть все плательщики ЕСХН, у которых доля доходов от реализации товаров, работ и услуг, учитываемая для спецрежима, за 2018 год будет менее 100 млн. руб.

, обязаны будут представить уведомление в налоговый орган по месту своего учета о праве освобождения от НДС до 20 — го января 2019 года. В противном случае – вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Форма уведомления на сегодняшний день пока не утверждена, но, предполагаем, что за предстоящий переходный год законодатели все же ее разработают и утвердят.

Если, взвесив все «за» и «против», вы решили применить право на освобождение от НДС (п. 1 ст.

145 НК РФ), то не забывайте о том, что воспользовавшись данным правом, вы не вправе отказаться от него на протяжении всей своей деятельности до того момента, когда право будет утрачено из-за превышения лимита доходов по ЕСХН, полученных от реализации товаров, работ, услуг (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Если налогоплательщик потеряет право на освобождение по причине превышения выручки, он никогда не сможет получить его обратно (п. 5 ст. 145 НК РФ).

И начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Законодатель установил жесточайшие рамки по применению освобождения НДС: то есть применить право освобождения вы можете только единожды, как и утратить данное право только один раз и больше не сможете вернуться к применению права освобождения. Поэтому тщательно проанализируете свою деятельность с перспективой на будущее, прежде чем применить право на освобождение от НДС, потому как отказаться от него вы будете не вправе.

Пример 1. АО «Колос» проводит анализ своей деятельности за 2018 г.: основной состав расходов, закупок у поставщиков, выручку от реализации для целей исчисления ЕСХН:

1) состав расходов всего 63000 тыс. руб.:

— заработная плата с отчислениями по социальные нужды – 25 % от общей суммы расходов или 15750 тыс. руб.;

— материальные расходы: корма, семена (НДС к вычету 10 %) — 18 % от общей суммы расходов или 11340 тыс. руб.;

— материальные расходы: ГСМ, запасные части (НДС к вычету 18 %) – 20 % от общей суммы расходов или 12600 тыс. руб.;

— приобретение техники (НДС к вычету – 18 %) – 14 % от общей суммы расходов или 8820 тыс. руб.;

— услуги электроснабжения, водоснабжения (НДС к вычету 18 %) – 14 % от общей суммы затрат или 8820 тыс. руб.;

— прочие работы, услуги (НДС к вычету 18 %) – 5 % от общей суммы затрат или 3150 тыс. руб.;

— налоги — 4 % от общей суммы затрат или 2520 тыс. руб.

Расчетная сумма НДС, подлежащая к вычету, приблизительно будет равна по ставке 10 % — 1030 тыс. руб., по ставке 18 % — 5093 тыс. руб.

2) общая сумма доходов от реализации для целей исчисления ЕСХН по итогам 2018 года составила 68000 тыс. руб. За предыдущие налоговые периоды сумма доходов составляла — 65 000 тыс. руб. (за 2017 год), 71 890 тыс. руб. (за 2016 год).

Основными покупателями продукции АО «Колос» являются:

— ООО «Молочный город» (работает на общем режиме налогообложения) — 25 % от общей суммы выручки;

— ООО «Мясокомбинат» (работает на общем режиме налогообложения) – 18 % от общей выручки;

— ИП Перегудин (работает на УСН) – 20 % от общей выручки;

— пр. организации и ИП, применяющие спецрежимы налогообложения (УСН и ЕСХН), — 37 %.

Выручка от реализации сельхозпродукции (молоко, мясо, КРС, зерновые) составила 64 000 тыс. руб. (по ставке НДС 10 %), от прочих товаров, работ, услуг (по ставке 18 % НДС) – 4 000 тыс. руб.

3) Проведенный анализ покупок и реализации у АО «Колос» показал, что НДС, предъявляемый к вычету и подлежащий уплате в бюджет практически сопоставим, разница незначительная, следовательно, налоговая нагрузка в части НДС для организации увеличилась незначительно. К доплате в бюджет подлежит 305 тыс.руб.

Таблица

НДС по закупкам, предположительно принимаемый к вычету по итогам 2018НДС по реализации предположительно исчисленный по итогам 2018
10 % — 1030 тыс. руб.По ставке 10 % — 5818 тыс. руб.
18 % — 5093 тыс. руб.По ставке 118 % — 610 тыс. руб.
ИТОГО – 6123 тыс. руб.ИТОГО – 6428 тыс. руб.

4) Отгрузка покупателям, работающим на общем режиме налогообложения, составляют почти половину от общей выручки организации (43 %). Цена на реализацию продукции была снижена на 10 % для таких покупателей по сравнению с контрагентами, работающим на спецрежимах налогообложения.

При переходе на уплату НДС АО «Колос» увеличит цену продукции на сумму НДС 10 %, однако, данная сумма будет уплачена в бюджет. С другой стороны, АО «Колос» может увеличить объем продаж за счет привлечения новых покупателей, работающих на общем режиме налогообложения.

5) За счет внедрения НДС в АО «Колос» будет принят бухгалтер по налогам с окладом 20000 руб., а также внедрение программного продукта по расчету НДС (модуль в 1С: Бухгалтерия). В результате дополнительные расходы за год составят около 300 тыс. руб.

6) В связи с тем, что при применении ЕСХН с 1 января 2019 г. будет отменена статья расходов по уплаченному НДС, не принятому к вычету при приобретении товаров, работ, услуг. В расходы по ЕСХН не будет включена сумма 6123 тыс.руб. или 367 тыс.руб. ЕСХН.

Подводя итог по результатам проведенного анализа выявлено, что в плане налоговой нагрузки и прочих затрат, связанных с переходом на уплату НДС при ЕСХН, получается, что:

— налоговая нагрузка за счет уплаты НДС увеличится на 300 тыс. руб.;

— дополнительные затраты в связи с внедрением НДС (заработная плата бухгалтера, программный продукт) на 300 тыс. руб.;

— «плюсом» в данном случае будет являться возможное привлечение новых покупателей, работающих на общем режиме налогообложения, и увеличения объема продаж.

Если же АО «Колос» будет применять освобождение по НДС (в связи с тем, что за последние 3 года деятельности доходы от реализации по ЕСХН варьируются в пределах 70 000 тыс. руб. и организация в ближайшей перспективе не планирует существенно увеличить объемы доходов) в соответствии со ст. 145 НК РФ, то анализ показал:

— налоговая нагрузка за счет исключения из расходов НДС при ЕСХН увеличится на 367 тыс. руб.;

— сотрудничество с покупателями и привлечение новых контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения, является более затруднительным процессом.

В итоге, руководство АО «Колос» решает применить освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, подав заявление в налоговый орган, в котором стоит на учете, до 20 января 2019 года. Следовательно, с 1 января 2019 года АО «Колос» по прежнему уплачивает ЕСХН без применения НДС.

Несмотря на то, что изменена ст. 145 НК РФ по освобождению в части уплаты НДС, ст. 346.1 НК РФ осталась без изменений: плательщики ЕСХН по– прежнему не признается налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных ст.

161 (в качестве налоговых агентов) и 174.1 НК РФ (по договору простого товарищества, доверительного управления, концессионным соглашением) и при ввозе товаров на территорию РФ). Никакой отсылки к ст. 145 НК там не будет. Т.е.

внесенные поправки изначально некорректны, поскольку разные главы НК РФ по сути будут противоречить друг другу.

Помимо этого, как мы уже говорили выше, Федеральным законом от 27.11.

2017 № 335-ФЗ (далее по тексту Закон № 335-ФЗ) из статьи расходов для ЕСХН исключили НДС, уплачиваемый при приобретении товаров и услуг (п. 8 ст. 346.5 НК РФ признан утратившим силу).

Получается, что те организации, которые будут уплачивать НДС при ЕСХН, могут принимать к вычету НДС по приобретенному имуществу, работам, услугам.

Не повезло тем налогоплательщикам, которые применяют освобождение от НДС, — в расходы по ЕСХН уплаченную сумму НДС не включают, это как минимум 10-18 % потери налоговых расходов.

А вот что делать с НДС, предъявленному налогоплательщику, но не включенному в расходы по ЕСХН до даты вступления Закона № 335-ФЗ в силу, поскольку с 1 января 2019 года больше нет такой статьи затрат для ЕСХН? Законодатели в ст. 8 п.

4 данного Закона определили, что суммы НДС, подлежащие вычету при приобретении товаров, работ, услуг, которые не учитывались в расходах по ЕСХН, до даты вступления в силу Закона № 335-ФЗ, учитываются в стоимости такого имущества (работ, услуг) независимо от того применяет ли ваша организация освобождение от НДС или нет.

Пример 2. В декабре 2018 г. АО «Колос» приобретает ГСМ на сумму 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС 76, 2 тыс. руб.). Задолженность перед поставщиком на 31.12.2018 за приобретенное топливо составило 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 30,5 тыс. руб.).

Начиная с 1 января 2019 г. АО «Колос» (как было отражено в примере 1) подает уведомление об освобождении от уплаты НДС, с этого периода НДС в расходы не включается. Поскольку в 2018 г.

сумма НДС по приобретенному ГСМ не была полностью оплачена (задолженность в части НДС – 30,5 тыс. руб.) по мере гашения задолженности перед поставщиком, начиная с 1 января 2019 г.

, НДС будет включаться в расходы в составе приобретенного ГСМ.

В частности, по платежному поручению № 180 от 20.01.2019 АО «Колос» оплачивает всю оставшуюся задолженность по ГСМ, в т.ч. НДС — 30,5 тыс. руб. Следовательно, этой же датой сумма уплаченного НДС включается в расходы по ЕСХН как расходы на приобретение ГСМ.

Источник: http://xn----7sbrkkdieeibji5b1g.xn--p1ai/nalogooblozhenie/536-poryadok-perekhoda-platelshchikov-eskhn-na-uplatu-nds

Уведомление об освобождении от уплаты НДС в 2017 году

Уведомление об освобождении от уплаты ндс в 2017 году

Госдума в четверг, 16 ноября, одобрила в третьем чтении изменения в налоговом законодательстве, которые одним плательщикам единого сельхозналога (ЕСХН) дают право уплачивать НДС, а другим, более крупным плательщикам ЕСХН, фактически вменяют НДС в обязанность.Новые нормы могут вступить в силу уже 1 января 2018 года, рассчитывает Минфин.Поправки изменяют действующий механизм особого налогового режима для сельхозпроизводителей — единый сельхозналог.

Сейчас предприниматели, которые работают на этом режиме, освобождены от уплаты всех обычных налогов, включая НДС.С принятием поправок компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕСХН будет предоставлен выбор — остаться на едином сельхозналоге, как сейчас, или же работать по схеме «ЕСХН НДС».

Но такого выбора не будет у плательщиков сельхозналога, чей доход в 2018 году превысит 100 млн руб., — им придется уплачивать НДС.В последующие годы планка по доходу будет снижаться с шагом в 10 млн руб.

, охватывая все больше сельхозпроизводителей, пока не достигнет 60 млн руб.

Замминистра финансов Илья Трунин в ходе заседания комитета Госдумы по бюджету и налогам акцентировал внимание на том, что главное — это «возможность выбора налогового режима для сельхозпроизводителей, применяющих ЕСХН».

Плательщики ЕСХН, которые станут уплачивать НДС (как добровольно, так и обязательно) смогут получать налоговые вычеты, предусмотренные действующей ст.

Уплата НДС и применение вычетов могут быть выгодны только крупным сельхозпроизводителям, которые имеют большое количество входящих затрат с НДС, считает Александр Лемчик, управляющий партнер юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры».

В целом для предпринимателей налоговое бремя, скорее, возрастет, что в конечном счете отразится на цене самой сельхозпродукции, говорит руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр Овеснов.

«Учитывая, что у предприятий этой отрасли возможных источников налоговых вычетов обычно совсем немного (основная часть затрат — заработная плата и аренда за землю), в качестве налоговой базы фактически будет выступать продажная цена сельхозпродукции.Другими словами, налоговые обязательства таких производств увеличатся почти на 10% от всей выручки», — оценивает Овеснов.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Перейти на единый сельхозналог могут компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, но не переработкой или поставкой.

Освобождение от уплаты НДС

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйств, животноводства, в том числе полученная в результате разведения рыб и других водных биоресурсов.Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.Ставка ЕСХН в России составляет 6% от выручки (4% для Крыма и Севастополя).

По данным Казначейства, в 2016 году в консолидированные бюджеты регионов от единого сельхозналога было собрано 11,4 млрд руб.Всего в стране на 1 января 2017 года было зарегистрировано 99,7 тыс. Как пояснил Трунин, правительство изначально хотело ввести изменения с 1 января 2018 года, но менять налоговый режим за месяц до вступления в силу технически невозможно.

В результате был найден следующий выход: наделить плательщиков ЕСХН возможностью перейти на схему уплаты НДС с 1 января 2018 года, но освободить от него на первые два квартала.По словам Трунина, это по сути не изменит режим в первом полугодии, но создаст условия для администрирования НДС со второго.

Чтобы ввести такую норму, Минфин готов принять дополнительные переходные приложения, добавил он.

Официальный сайт Кринично-лугского сельского поселения

Профильный комитет по бюджету и налогам одобрил такой вариант поправки 14 ноября, накануне второго чтения, однако в тексте одобренного законопроекта эти изменения не прописаны.Узнать отношение ФНС к принятым поправкам не удалось, ведомство не ответило на запрос РБК, направленный в среду.

По мнению Лемчика, долгосрочный эффект от предоставления такой возможности аграриям будет отрицательным, поскольку им придется столкнуться с процессами, которые до этого были им неведомы, — необходимостью проверки каждой сделки и каждого контрагента, увеличением штата на сопровождение этого процесса, налоговыми рисками, которые возникают не по истечении нескольких лет, а каждый квартал при подаче каждой декларации по НДС.Правительство, считает эксперт, хочет повысить собираемость налогов за счет выведения в поле НДС крупных сельхозпроизводителей и применения к ним хорошо зарекомендовавшей себя системы администрирования НДС.Фактически это может рассматриваться как дополнительный налог, рассуждает Лемчик.«Не до конца понятно, каким образом предоставление права уплачивать НДС будет стыковаться с уплатой других налогов, ведь ЕСХН предусматривает освобождение от остальных налогов», — добавил он.​Председатель правления Союзмолока Андрей Даниленко отметил, что в последние годы между закупщиками и производителями зерна возникло очень много посредников, которые по факту не уплачивали НДС.«В связи с этим возникло компромиссное решение между правительством и участниками рынка, чтобы определить тех, кто может работать с НДС, а кто — без него.

Таким образом, если у тебя оборот больше 100 млн руб., то, как и в случае с индивидуальными предпринимателями, ты не имеешь права работать без НДС», — добавил он.Теперь, выбрав новый режим налогообложения, предприниматель продолжит получать прежние преимущества в виде льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество, но также начнет добровольно уплачивать НДС, пояснил Даниленко.

Президент Национальной ассоциации экспортеров сельхозпродукции Сергей Балан считает, что ЕСХН давно следует отменить, а НДС ввести для всех участников рынка, независимо от объема выручки.«То, что сегодня было принято [в Госдуме], — уже движение по направлению к перестройке налогового инструмента в сельском хозяйстве, хоть и промежуточное.

Все гиганты, крупнейшие фабрики в стране фактически работают по упрощенной схеме налогообложения, поэтому такое решение очень важно для бюджета», — сказал он.

ФНС России напомнила, налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, с 1 января 2019 года становятся налогоплательщиками НДС, но отдельные — вправе воспользоваться правом на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. 346.1 НК РФ были изъяты положения, освобождающие компании и предпринимателей, уплачивающие ЕСХН, от уплаты НДС.

В письме ФНС России от № СД-4-3/9487@ чиновники напоминают, что с 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН станут исчислять и уплачивать НДС в общем порядке. Однако данная категория налогоплательщиков будет вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС. 346.

5 НК РФ, который разрешает включать в налоговые расходы при применении ЕСХН суммы НДС по приобретённым и оплаченным налогоплательщиком товарам, работам, услугам, расходы на приобретение или оплату которых подлежат включению в состав расходов в соответствии со ст. Получается, что, используя освобождение от НДС, входной НДС нельзя будет ни принять к вычету, ни включить в расходы.

Получить право на освобождение от уплаты НДС, указанное в ст. Если налогоплательщик переходит на ЕСХН и желает получить право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году.

Если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг по тем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учёта НДС не превысит в совокупности за 2018 год — 100 000 000 руб.; 2019 год — 90 000 000 руб.; 2020 год — 80 000 000 руб.; 2021 год — 70 000 000 руб.; 2022 год и последующие годы — 60 000 000 руб.

Кроме того, если в течение налогового периода (календарного года) у компании или предпринимателя, применяющих ЕСХН, и использующих право на освобождение от уплаты НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг, по которым применяется ЕСХН, без учёта НДС, превысит указанный выше размер, то такие налогоплательщики, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, или производилась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение.145 НК РФ, можно, представив соответствующее письменное уведомление в свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Как видите, система «заточена» на то, что не платить НДС смогут только уж совсем мелкие предприятия. Компании и предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.Каждое государственное учреждение несет налоговую ответственность. Несмотря на то, что у казенных учреждений чаще всего отсутствует сам предмет налогообложения, декларацию по НДС (налогу на добавленную стоимость) подавать они все равно обязаны.

В этой статье мы рассмотрим, в каких случаях казенному учреждению необходимо сдать декларацию НДС, а когда они от нее освобождаются.Сдавать декларацию НДС следует раз в квартал (3 месяца), 25 числа.На сдачу отчета дается месяц, согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ.

К примеру, за первый квартал отчетность нужно сдать до 25 апреля текущего года.Просрочка сдачи отчётности – это налоговое нарушение, за это придется уплатить штраф.Если после сдачи декларации НДС вы обнаружили ошибку — не переживайте.

Первичную декларацию можно исправить (пункт 3 статьи 88 НК РФ), а вот если проигнорировать ошибку, велик риск получить штраф.Упрощенная декларация заменяет сложные отчеты, а ее составление не занимает много времени.Казенные учреждения имеют право сдавать “упрощенку” по НДС, соблюдая несколько условий.

Если организация соответствует всем этим требованиям, то она имеет полное право на упрощенную декларацию.

Подавать ее следует в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (пункт 2 статьи 80 НК РФ и Приложение 2 к приказу №62н).

Помимо упрощенной отчетности, можно добиться и полного освобождения от сдачи отчета в налоговую.Казенные учреждения должны соответствовать некоторым требованиям (согласно статье 145 НК РФ) и не исполнять обязанности налогового агента по этому налогу.

Организация может получить освобождение, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Чтобы получить полное освобождение от сдачи отчетности по НДС, необходимо подать уведомление об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика в налоговую.Перед этим необходимо собрать пакет документов: выписки из книги продаж и бухгалтерского баланса (пункт 6 вышеупомянутой статьи 145 НК РФ).

Каждый предприниматель знает: если нарушить установленные законом сроки сдачи бухгалтерской отчетности, придется платить штраф, и немалый. Как не забыть вовремя уплатить налог, своевременно подготовить и сдать декларацию или форму статистического наблюдения?Вам поможет налоговый календарь отчетности на 2019 год.

Это бесплатный сервис на портале PPT.ru, в который включены конкретные даты представления отчетов и таблица сроков уплаты налогов-2019.Инструмент сформирован на основе справочно-правовой системы «Консультант Плюс», учитывает переносы крайних дат отчетности в соответствии действующим законодательством, а также предоставляет полную информацию по заполнению деклараций.

(15 , в среднем: 21)

Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Семейное право перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа.

Источник: http://kite.com.ru/semeinoe/uvedomlenie-ob-osvobozhdenii-ot-uplaty-nds-v-2017-godu

Электронное уведомление об уплате ндс

Уведомление об освобождении от уплаты ндс в 2017 году

Уведомление об освобождении включает в составе приложения документы, ведение которых не производится. При Министерстве финансов Узбекистана создан штаб для оперативного реагирования на вопросы о переходе на уплату налога на добавленную стоимость (НДС), а также по мониторингу формирования цен на потребительские товары.

Формат подачи — в электронном виде с заверением УКЭП плательщика или в бумажном виде в 4 экземплярах. Федеральная налоговая служба, в целях совершенствования электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами при представлении ими заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сообщает следующее.

Образцы по теме: Налог, Уведомление, Финансы.

Он перечисляется в бюджет государства продавцом, но на выходе оплачивается потребителем. Как сдать декларацию по НДС в электронном виде. C 1 января 2019 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога переходят на уплату налога на добавленную стоимость.

Чтобы отказаться от использования освобождения, заполните уведомление в произвольной форме. Через Контур-Экстерн данное уведомление передать нельзя, как и через любую другую систему, об этом говорится в НК РФ. Изучаем электронный формат декларации по НДС 2018.

От исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных.

Уведомление об освобождении от уплаты НДС

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Налог на добавленную стоимость за этот месяц придется восстановить и перечислить в бюджет. Неплательщики НДС обязаны также уплатить налог с ввозимых товаров, но зачесть к вычету его не получится.

Многие, когда ходят в магазин и делают покупки, не задумываются, что в это время они пополняют бюджет. Декларацию по НДС при ввозе за январь тоже подал вовремя, то есть 21 февраля, а вместе с ней было подано и заявление. Уведомления уже появляются в личных кабинетах налогоплательщиков, а также инспекторы рассылают их по почте.

При предоставлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде с электронной подписью нет необходимости представлять его на бумажном носителе. Инспектор декларацию приняла, а заявление — нет, мотивируя свой отказ тем, что налог не перечислен в бюджет.

Для получения права на освобождение от НДС, необходимо представить в инспекцию по месту учета письменное уведомление по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого Получить освобождение от НДС могут следующие сельхозпроизводители С 1 января взымает собирает налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже рекламы рекламодателей из РФ.

Отчетность по НДС в налоговые органы представляется до 25 числа следующего месяца за истекший налоговый период (в электронном виде).

В статье объясняется сущность налога на добавочную стоимость, описывается Налог на Google и объясняется с чем связано нововведение.

В том случае, когда заявление отправлялось в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью, то подтверждение уплаты НДС налоговая инспекция должна прислать также в электронном виде.

Кроме того, как ранее сказано, нет утвержденного формата, а также нет и порядка направления таких документов в электронном виде.

Справка о применяемой системе налогообложения. Кроме этого, Заявление в электронной форме с отметкой налогового органа об уплате НДС служит для налогоплательщика основанием для принятия уплаченного налога к вычету. Список плательщиков, имеющих задолженность по таможенным платежам, налогам и пеням. Налог на доходы самозанятых лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.

А в этом году из ФНС пришло уведомление об уплате НДФЛ с суммы полученного страхового возмещения. Ближайшие изменения по налогам и взносам уже известны.

При Министерстве финансов создан Штаб для оперативного реагирования на поступающие вопросы касательно перехода на уплату налога на добавленную стоимость, а также по мониторингу за формированием цен на потребительские товары. Представление уведомления об изменении объекта налогообложения в 2018 г. ПСН.

Поняла они у себя не увидят подтверждения об уплате НДС пока налоговая по нам не закроет налоговый период? Ежегодно граждане России, у которых есть какая-то собственность Сколько нужно будет заплатить?

Уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам.

начала взымать НДС с российских рекламодателей

Как выбрать оператора для сдачи декларации по НДС в электронном виде? Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.

Если уведомление об НДС-освобождении было отправлено позже установленного срока, освобождение применять нельзя. Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю — 1000 руб.; Если налог уплачен не был — 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1000 руб.

115516, г. Москва, Промышленная улица, д.11, стр.3 Телефон: (495) 971-54-30 Электронная почта: [email protected] Утвердить форму уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость согласно приложению к настоящему приказу.

Уведомление об освобождении от уплаты НДС в 2017 году обязаны подать в налоговую все плательщики, которые решили временно отказаться от налога, оставаясь при этом на общей системе Электронный формат подачи уведомления законом не предусмотрен.

А можно оспорить сумму налога, если я с ней не согласен? Точная дата уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую попадает ввозимый товар.

Уплата 1/3 налога за IV квартал 2013 г. Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Документы Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. К тому же, НДС психологически, как и остальные косвенные налоги, потребителем воспринимается легче.

Если вам в произвольной форме, то так и пишите, что фирма _ находится на ОСНО и является плательщиком НДС по ставке 18%. Электронный формат подачи уведомления законом не предусмотрен.

Но лучше вы им отснимите копию письма с налоговой, Не позднее 1 декабря гражданам необходимо уплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги за 2016 год. После чего вышлете своим партнерам заявление и уведомление в электронном виде. Приказом ФНС России от 19.11.

2014 № ММВ-7-6/590 @ утвержден электронный формат этого заявления, а также Правила контроля при его приеме инспекцией. Ставка налога для плательщиков ЕСХН по всей стране составляет 6%, однако с 1 января 2019 года все регионы РФ получили право снижать ее вплоть до нуля.

С 1 января 2017 г. порядок обложения НДС электронных услуг, оказываемых на территории РФ иностранными организациями, изменится. Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. Налог на добавленную стоимость косвенный.

С 2015 года заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подается по обновленной форме. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (пункт 1).

Электронное заявление об уплате ндс при импорте.

2 На какие налоги в России начисляется пеня в случае их неуплаты? В свое оправдание ИП представил в ИФНС уведомление об освобождении от уплаты НДС в отчетном периоде. Налогоплательщики, имеющие освобождение от уплаты НДС, не обязаны подавать декларацию в электронном виде.

Подробная информация представлена на сайте компании: www.payhd.ru. Составление и отправка на электронную почту Справки-расчета НДС по импорту подлежащий к уплате. Плательщиков НДС в 2015 году ждут изменения.

Уведомление можно получить за один день. Физлицо обязано сообщать в инспекцию об объектах налогообложения, по которым оно не получает уведомлений.

В этом случае налог подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Образец уведомления об освобождении от НДС

Налогом облагаются операции, связанные с куплей-продажей товаров и услуг, выполнением строительно-монтажных работ, передачей продукции для собственных нужд, и другие. Составление заявления об уплате косвенных налогов: нюансы.

Иначе у вашего клиента все равно будут проблемы, и вы его потеряете но уже как неблагонадежный партнер. Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью.

Исключение — НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню При отказе от применения подается уведомление об отказе. Суммирование показателей итоговых строк Заявлений для целей определения подлежащей уплате суммы ввозного НДС в бюджет не допускается.

Счета эскроу в данном аспекте используются в качестве счетов обеспечения под электронные поручительства, выдаваемые ООО «Мультисервисная платежная система». Освобождение от уплаты налога смогут получить производители, чья выручка в 2018 году не превысила сто миллионов рублей.

В уведомлении о вызове представителя Продавца указываются: наименование товара, дата его отгрузки (отпуска) 9.2. Документ подтверждающий уплату НДС представляет собой копия платежного поручения, которое подтверждает, что налог был выплачен и в каком объеме. С исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

Налоговые уведомления на уплату филзицами и ИП имущественных налогов (транспортного налога и налога на имущество) будут массово рассылаться до середины октября 2016 года, сообщает пресс-служба УФНС России по г. Москве. Косвенные налоги включают в себя акцизный сбор или налог, а также налог на добавленную стоимость (НДС).

При этом срок уплаты всех налогов во всех субъектах федерации приближен к ноябрю.

Источник: http://serialsc.ml/1116-elektronnoe-uvedomlenie-ob-uplate-nds

Юрист Барсов
Добавить комментарий