Усн 15 процентов — доходы минус расходы

Налог УСН 15% в 2019 году

Усн 15 процентов — доходы минус расходы

Уплата налогов при УСН 15% Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — упрощённая система налогообложения 15% в 2019 году.

Чтобы рассчитать налог УСН 15%, надо из доходов вычесть расходы и умножить на ставку налога.Это в двух словах, а о тонкостях расчета и уплаты налога вы узнаете из этой статьи.

Сроки и порядок уплаты налога

Налог платят в 4 этапа:• по итогам 3-х месяцев, полугодия и 9-ти месяцев платят авансовые платежи. Срок – до 25 числа следующего месяца;• по итогам года платят итоговую сумму налога за вычетом всех авансовых платежей. Срок – до 30 апреля для ИП и 31 марта для ООО. В эти же сроки сдают налоговую декларацию.

Какие доходы брать при расчете налога

Все доходы, которые вы получили от предпринимательской деятельности и занесли в книгу учета доходов и расходов.

Доходы учитывают кассовым методом, то есть в момент зачисления денег на расчетный счет или поступления в кассу.

Если, к примеру, вам перевели аванс, но вы его еще не отработали (не поставили товары или не оказали услуги), эту сумму все равно берут для расчета налога.

Какие расходы можно вычитать из доходов

Связанные с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденные. Это расходы на сырье, материалы, оборудование, аренду, заработную плату и т.д.Сверьтесь со списком расходов из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Если каких-то из ваших расходов в этом списке нет, вы не можете вычесть их из налоговой базы.

В учете расходов на УСН есть свои тонкости:• если вы приобрели сырье и материалы, то можете расходы вычесть из доходов в том же квартале в полном размере;• если товары для перепродажи, то вычитать их стоимость из доходов можно только по мере продажи конечному покупателю;• если основные средства, то их стоимость будете учитывать в расходах поквартально равными долями до конца года. Подробнее о порядке учета доходов и расходов на упрощенке мы рассказали в этой статье. 

Как рассчитать авансовый платеж по налогу

Из доходов за 3, 6 или 9 месяцев вычесть затраты и умножить на ставку налога.Мы говорим о ставке 15 процентов, потому что эта стандартная ставка, прописанная в Налоговом кодексе. Но в некоторых регионах действуют сниженные ставки налога для всех или для определенных видов деятельности. Уточните этот момент в своей ИФНС или на сайте ФНС.

Если вы считаете аванс за первый квартал, то берете доходы и расходы за первые три месяца года, если за полугодие – за 6 месяцев с начала года (а не отдельно за второй квартал), и т.д.

По итогам первого квартала вы заплатите всю получившуюся сумму, по итогам полугодия – за минусом аванса за первый квартал, по итогам 9 месяцев – за минусом авансов за первый квартал и полугодие.

Как рассчитать налог за год

Из годовой выручки вычесть расходы и умножить на ставку налога.Из этой суммы вычесть все авансы, которые уже заплатили. Остаток – это и есть налог к уплате.А теперь внимание. Помимо этого, нужно еще рассчитать минимальный налог. Для этого все доходы умножьте на 1%.

Получившуюся сумму сравните с налогом, рассчитанным обычным способом (без вычета авансов). Если минимальный налог оказался больше, нужно заплатить его.Подробнее о том, как считать и платить минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» мы рассказали здесь.

«Моё дело» поможет

Все, что мы описали в этой статье, сделает за вас наш сервис.

Вам нужно будет только заносить доходные и расходные операции, а сервис автоматически сделает все остальное:• сформирует книгу учета доходов и расходов;• рассчитает авансовые платежи и налог по действующим правилам;• сформирует налоговую декларацию – ее вы сразу сможете отправить в электронном виде в налоговую инспекцию;• заполнит платежные документы для перечисления авансов и налога. Если подключите интеграцию с банками, сможете сразу перечислить нужную сумму в бюджет.

А еще поможет рассчитать заработную плату, если у вас есть сотрудники, свериться с налоговой инспекцией и контрагентами, оформить первичные документы и многое другое. Регистрируйтесь – с нами удобно.

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/nalog-usn-15

    Расчет УСН доход минус расходы, пример расчета налога — «Моё дело»

    Усн 15 процентов — доходы минус расходы

    Расчёт Гусарова Юлия Многие задаются вопросом: как рассчитать налог на упрощённой системе налогообложения при ставке 15%? Разберём на примере классический вариант расчёта УСН 15%.

    Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%.

    По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН. 

    СтавкаОбъект налогообложенияУСН 6%

    (доходы)

    УСН 15%

    (доходы минус расходы)

    Доходы с начала годаУплаченные страховые взносыРезультат расчетаСумма налога УСН за год:0

    Ставка налога может быть и другой. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ дает право субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15% (от 3% в Севастополе и Крыму).

    Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг. Информацию о действующей ставке в регионе нужно узнавать в местной ИФНС.

    Чуть ниже мы покажем расчет УСН «Доходы минус расходы», но для начала напомним основные правила учета выручки и затрат на УСН, т.к. от этого напрямую зависит правильность исчисления платежа в бюджет.

    Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%

    Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет. Порядок определения доходов расписан в статье 346.15 НК РФ, а расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.С доходами все просто.

    Их учитывают кассовым методом, то есть вносят запись о поступлении денег в тот момент, когда они «упали» на расчетный счет, или когда их внесли в кассу фирмы. При этом не имеет значения, исполнил ли получатель дохода свои обязательства перед плательщиком.

    То есть полученные, но еще не отработанные авансы тоже учитывают при расчете налога и авансовых платежей.С расходами чуть сложнее.По общему правилу их вносят в КУДиР в тот момент, когда выполнены два условия:1. Товары, сырье, материалы отгружены.2. Деньги за них перечислены.

    Если какое-либо из этих событий еще не произошло, затраты в из налоговой базы не вычитают. 

    Например, фирма приобрела сырье в марте, поставщик его отгрузил в марте, а деньги поставщику перевели только в апреле. Или наоборот – деньги за сырье поставщику перечислили в марте, а на склад оно поступило в апреле.

    В обоих этих случаях бухгалтер не учтет эти затраты, когда будет считать аванс за период январь-март. Эти расходы он вычтет из дохода только тогда, когда будет считать аванс по итогам полугодия. 

    Особые правила действуют для основных средств и товаров для перепродажи:1. Основные средства списывают в расходы равными частями поквартально в течение одного календарного года и только после того, как его ввели в эксплуатацию, в рамках оплаченных сумм.

      

    Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2018 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2019 года.

    В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2019 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал.

    То есть когда бухгалтер будет считать аванс за январь-март 2019 года, он вычтет из доходов только 750 тысяч рублей несмотря на то, что все 3 миллиона за основное средство уже перечислили. По итогам полугодия бухгалтер спишет еще 750 тысяч руб. и т.д.

    Если бы это основное средство ввели в эксплуатацию в апреле, то есть во втором квартале, то в первом квартале бы ничего не списывали, а во втором, третьем, и четвертом списывали по 1/3 части, т.е. по одному миллиону рублей.

     Соответственно, если бы ОС приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в 4-м квартале, то всю сумму за него взяли бы в расходы сразу и в полном объеме.2. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, учитывают в расходах только после того, как их продадут.

     Фирма в декабре 2018 года закупила 30 велосипедов для перепродажи в своем магазине. В декабре продали только 5 велосипедов.

    Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2018 год, а стоимость остальных велосипедов спишут в затраты только в 2019 году, после того как продадут.

    Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%

    Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.

     По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале.

    Разницу переводят в бюджет.По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие. Разницу перечисляют в бюджет.По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%.

    Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года. Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%. Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом.

    В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше (за минусом авансовых платежей).

    Пример расчета налога

    Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2018 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):I квартал:Доходы – 2 200 Расходы – 1 700 I полугодие:Доходы – 3 100 Расходы – 2 400 9 месяцев:Доходы – 4 300Расходы – 3 2002018 год:Доходы – 5 900Расходы – 4 100Рассчитаем авансовые платежи и годовой налог.

    Авансовый платеж УСН за I квартал:

    (2 200 – 1 700) х 15% = 75 тыс.руб. к уплате до 25 апреля.

    Авансовый платеж УСН за I полугодие:

    (3 100 – 2 400) х 15% — 75 = 30 тыс.руб. к уплате до 25 июля.

    Авансовый платеж УСН за 9 месяцев:

    (4 300 – 3 200) х 15% — 75 – 30 = 60 тыс.руб. к уплате до 25 октября.

    Налог УСН по итогам 2017 года:

    (5 900 – 4 100) х 15% = 270 тыс.руб.

    Минимальный налог:

    5 900 х 1% = 59 тыс.руб.Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2018 года:270 – 75 – 30 – 60 = 105 тыс. руб. к уплате до 31 марта 2019 года. 

    Расчет налога УСН в сервисе «Моё дело»

    Это простой и удобный способ рассчитаться с бюджетом быстро и без ошибок.В течение года вы заносите доходы и расходы в сервис, а система сама формирует КУДиР, считает авансовые платежи и налог УСН с учетом действующих правил. Всего пара кликов – и вы будете знать, сколько должны бюджету.

    Вам останется только перечислить нужную сумму налога удобным способом:• по квитанции в банке (сервис сам сформирует платежный документ с нужными реквизитами);• прямо из личного кабинета (сервис интегрирован с ведущими российскими банками и платежными системами).

    Подключайтесь – с нами удобно.

     

    Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

    • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/raschet-naloga-po-usn-15

    Усн 15% доходы – расходы

    Усн 15 процентов — доходы минус расходы

    УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами.

    Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

    Как рассчитать налог при УСН 15%?

    Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

    Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом.

    Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

    © фотобанк Лори

    Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы.

    Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой.

    По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

    Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов.

    Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года.

    В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

    Подтверждение расходов

    На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

    Таблица некоторых расходов на УСН 15%

    Налоговую базу уменьшают затраты на:
    Покупку основных средств и нематериальных активов
    Арендные (лизинговые) платежи
    Материальные расходы
    Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам
    НДС по оплаченным товарам
    Прочие уплаченные налоги и сборы
    Канцелярские товары
    Почтовые, телефонные и телеграфные услуги
    Рекламу товаров
    Проценты по кредитам и займам
    Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи
    Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

    Второй момент связан с подтверждением таких расходов.

    Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

    Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой. Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога.

    Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.

    15% или меньше?

    Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе.

    Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности.

    И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

    Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-15-dohody-rashody

    Расчет налога УСН доходы минус расходы (15%) на примере ООО — Контур.Бухгалтерия

    Усн 15 процентов — доходы минус расходы

    Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

    Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

    Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

    Авансовые платежи на УСН 15%

    Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

    • За 1 квартал — до 25 апреля.
    • За 1 полугодие — до 25 июля.
    • За 9 месяцев — до 25 октября.

    По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

    • ООО делают это до 31 марта.
    • ИП — до 30 апреля.

    Минимальный налог на УСН 15%

    Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение.

    Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым.

    По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

    Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

    Учет доходов на УСН 15%

    Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ.

    Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.

    Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

    Учет расходов на УСН 15%

    Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое.

    Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии.

    Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

    Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

    Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

    Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)

    Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи
    1 квартал — 300 000 рублей220 000 рублей12 000 рублей
    2 квартал — 270 000 рублей240 000 рублей4 500 рублей
    3 квартал — 310 000 рублей260 000 рублей7 500 рублей
    4 квартал — 320 000 рублей280 000 рублей
    Итого: 1 200 000 рублей1 000 000 рублей24 000 рублей

    Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
    (1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

    Рассчитываем сумму минимального налога:
    1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

    Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

    Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
    30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

    Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

    Попробовать бесплатно

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324

    Консультационные расходы при усн доходы минус расходы

    Усн 15 процентов — доходы минус расходы

    Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2019 году.

    Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%).

    Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября).

    Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

    Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку.

    На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%).

    На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%).

    Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

    КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2019 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Расходы на зарплату при усн доходы минус

    Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

    директор ООО «ЭКСПЕРТ КОНСАЛТИНГ», оказывает услуги по созданию и упаковке франшиз, сопровождению при покупке франшизы.

    26 марта в Центре развития и поддержки предпринимательства прошла презентация календаря добрых дел на 2019 год благотворительного фонда «Dadobro».

    Календарь дает возможность каждому неравнодушному присоединиться и помочь.

    В рубрике «Совет эксперта» венчурный инвестор, миллионер, советник президента фонда «Сколково» и основатель финской компании «Oy Visual Systems Ltd», Пекка Вильякайнен расскажет о том, какие проекты привлекательны для инвесторов, как получить финансирование для своего стартапа и выйти на международный рынок.

    Как начинающий предприниматель провалил первый курс Акселератора Центра развития и поддержки предпринимательства, через год вернулся с новым проектом и успешно продал его потенциальному инвестору.

    Евгений Мутовкин — предприниматель, участник проекта «Акселератор ЦРПП» — 2017/2018, основатель проекта Fast Smile, финалист Ежегодного фестиваля перспективных проектов.

    Мы уже не раз обсуждали различные системы налогообложения, которые может выбрать себе предприниматель в качестве основы для ведения бизнеса.

    Подробнее, вы можете прочитать о них в следующих статьях: «Как закрыть ИП.

    Налоговая декларация при ЕНВД», «Оборот ИП на «упрощёнке»», «Сравниваем УСН и ПСН».

    Теперь же стоит подробнее остановится на упрощённой системе.

    А именно на том её виде, который предполагает расчёт налогов исходя из разницы доходов и расходов фирмы.

    УСН на сегодняшний день одна из самых популярных систем, особенно для тех предпринимателей, которые только начинают покорять мир бизнеса.

    Она позволит свести к минимуму выплаты по налогам и ведение отчётности.

    В основе, как и в любой отличной от стандартной системы — замена различных налоговых сборов одним единственным платежом.

    Так, предпринимателю на «упрощёнке» можно будет забыть (за исключением некоторых случаев) о таких налогах, как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

    Естественно, работать любой организации по этому виду налогообложения нельзя.

    Вот основные требования: Одни из этих вариантов нужно выбрать самостоятельно в процессе перехода на «упрощёнку».

    И именно о втором варианте налоговой базы и поговорим дальше, а также приведём примеры расчётов по ставке.

    Что нужно знать в первую очередь, так это то, что на ставку при этом варианте налоговой базы влияет региональный фактор. В некоторых регионах предусмотрено льготное понижение по действующей ставке до 5 процентов.

    Перечень расходов при УСН «доходы минус

    Теперь же стоит подробнее остановится на упрощённой системе.

    А именно на том её виде, который предполагает расчёт налогов исходя из разницы доходов и расходов фирмы.

    УСН на сегодняшний день одна из самых популярных систем, особенно для тех предпринимателей, которые только начинают покорять мир бизнеса.

    Она позволит свести к минимуму выплаты по налогам и ведение отчётности.

    В основе, как и в любой отличной от стандартной системы — замена различных налоговых сборов одним единственным платежом.

    Так, предпринимателю на «упрощёнке» можно будет забыть (за исключением некоторых случаев) о таких налогах, как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

    Естественно, работать любой организации по этому виду налогообложения нельзя.

    Вот основные требования: Одни из этих вариантов нужно выбрать самостоятельно в процессе перехода на «упрощёнку».

    И именно о втором варианте налоговой базы и поговорим дальше, а также приведём примеры расчётов по ставке.

    Что нужно знать в первую очередь, так это то, что на ставку при этом варианте налоговой базы влияет региональный фактор. В некоторых регионах предусмотрено льготное понижение по действующей ставке до 5 процентов.

    Дивиденды при усн доходы минус расходы —

    Все изменения регулируются также на региональном уровне.

    Если есть необходимость узнать, какая ставка действует конкретно в вашем или другом регионе, потребуется посетить местное отделение налоговой.

    Примечание: действующая ставка будет устанавливаться на момент начала налогового периода.

    Пример: В 2014 году ставка по УСН (при системе доход минус расход) в ЯНАО была установлена на уровне пять процентов для всех видов коммерческой деятельности.

    В то же время, в Воронежской области и на Алтае действовала ставка в пять процентов только для определённого направления бизнеса.

    Нужно понимать, что когда система подразумевает отчётность не только по доходам, но и по расходам, предпринимателю сложнее вести деятельность, потому что нужно постоянно держать под контролем своевременность предоставления данных и все подтверждающие документы.

    Поэтому все расходы, которые совершило предприятие в течение отчётного периода должны быть подтверждены конкретной документацией.

    Чем-то расчёт будет походить на расчёт налогового платежа по прибыли фирмы.

    И есть конкретные факторы риска, если вы определённые расходы не планируете вносить в отчётность.

    Если сотрудники налогового управления посчитают, что определённые статьи расходов не могут быть признанными с вашей стороны, а сумма будет вычтена из общего расчёта, то налог естественно увеличивается.

    Штраф в таком случае, согласно статье 122 НК, составит 20 процентов от той суммы, которую нужно будет доплачивать.

    А если будет увеличен налог, который вы уже оплатили, то соответственно будет начислена сумма к уплате, которую вы недоплатили — недоимка. Поэтому, главное — знать и понимать все правила ведения отчётности по этой системе налогообложения и чётко им следовать.

    Тогда можно будет избежать непредвиденных и дополнительных расходов на пустом месте.

    Выгода же именно этого варианта УСН при том, что отчётность вести на порядок сложнее, заключается в снижении налога к уплате, а следовательно — повышению показателя чистой прибыли.

    Поэтому, если ваша деятельность подразумевает большие расходы, то именно такой вариант станет более выгодным. Выгодность подразумевается только тогда, когда предприниматель может документально подтвердить все затраты предприятия, которые пойдут в учёт.

    И расходы должны быть не меньше шестидесяти процентов от уровня доходов.

    Если показатель расходов будет меньше этой цифры, то стоит крепко подумать, принесёт ли такой вариант вам действительно стоящую прибыль.

    Или может быть правильнее будет пользоваться системой «доходы».

    Выбор одного из двух вариантов — выбор исключительно самой фирмы.

    Но если вдруг вы понимаете, что ошиблись с выбором, то перейти на другую линию расчёта налогов можно один раз за год.

    В том случае, когда предприниматель уже работает по УСН, то заявление о переходе должно подать до 31 декабря.

    Тогда со следующего года будет проходить расчёт по новой системе.

    Усн доходы минус расходы особенности,

    Если же вы только регистрируйте право на ведение предпринимательской деятельности, то заявление на конкретную систему обложения налогами нужно подавать в период первых тридцати дней после регистрации.

    Регламентирующим актом в этом процессе является стать Налогового Кодекса номер 346.15.

    По структуре действий, процесс учёта схож с тем, который ведётся в системе расчёта только по доходам.

    Что относится к реализационным доходам: Все полученные доходы должны проходить учёт по кассовому принципу.

    То есть тогда, когда денежные средства непосредственно приходят на конкретный счёт или в кассу фирмы.

    После поступления эти средства должны быть учтены в книге учёта доходов и расходов (подробнее об этом вы можете узнать из нашей статьи «Книга учёта доходов и расходов (КУДи Р) для ИП на УСН»).

    Отражать следует по той дате, по которой следует сам приход.

    Для уменьшения налоговой базы к учёту нужно отнести и расходы, которые несёт фирма.

    Регламентом будет выступать статья 346.16 Налогового Кодекса.

    Примечание: Оборудование, которое покупает компания в качестве уставного капитала в процессе регистрации предпринимательского права не будет учтено как затратная часть.

    Если же вы только регистрируйте право на ведение предпринимательской деятельности, то заявление на конкретную систему обложения налогами нужно подавать в период первых тридцати дней после регистрации.

    Регламентирующим актом в этом процессе является стать Налогового Кодекса номер 346.15.

    По структуре действий, процесс учёта схож с тем, который ведётся в системе расчёта только по доходам.

    Что относится к реализационным доходам: Все полученные доходы должны проходить учёт по кассовому принципу.

    То есть тогда, когда денежные средства непосредственно приходят на конкретный счёт или в кассу фирмы.

    После поступления эти средства должны быть учтены в книге учёта доходов и расходов (подробнее об этом вы можете узнать из нашей статьи «Книга учёта доходов и расходов (КУДи Р) для ИП на УСН»).

    Отражать следует по той дате, по которой следует сам приход.

    Для уменьшения налоговой базы к учёту нужно отнести и расходы, которые несёт фирма.

    Регламентом будет выступать статья 346.16 Налогового Кодекса.

    Примечание: Оборудование, которое покупает компания в качестве уставного капитала в процессе регистрации предпринимательского права не будет учтено как затратная часть.

    Источник: http://oxbridge.spb.ru/documents/konsultacionnye-rashody-pri-usn-dohody-minus-rashody

    Юрист Барсов
    Добавить комментарий