Условия применения енвд и ограничения по выручке

Налогообложение ип вмененка. Условия применения енвд и ограничения по выручке

Условия применения енвд и ограничения по выручке

ЕНВД – особый режим налогообложения, который предусматривает льготную ставку и удобные условия администрирования для малых фирм. Он применим только в отношении определенных видов предпринимательской активности, тем не менее весьма популярен среду субъектов предпринимательской деятельности. Какие нововведения коснулись налога на вмененный доход в 2017 году?

Ключевые условия использования режима ЕНВД в 2017 году

Применение ЕВНД позволяет ИП и ООО уплачивать в казну не подоходный налог (9-35%) и даже не налог на прибыль (20%). Это обязательный платеж с вмененного дохода по ставке 15%.

Использовать ЕНВД в 2017 году имеют право физические и юридические лица, которые соответствуют следующим критериям:

  1. Заняты в сфере розничных продаж, ветеринарии, организации общепита, ремонтных услуг, технического обслуживания и мойки авто, размещения рекламных сообщений и др. (ст. 346.26 НК РФ);
  2. Нанимают для обеспечения своего функционирования не более 100 сотрудников;
  3. Используют основные фонды, остаточная цена которых не превышает 150 млн. рублей.

Стоит отметить, что предприниматели добровольно , путем представления в региональное отделение ИФНС соответствующего уведомления. Однако такое право должно быть закреплено региональными властями (в некоторых регионах РФ налог на вмененный доход не используется).

В 2017 году четко определены условия применения ЕНВД:

  • Во-первых, использовать специальный режим можно ко всему бизнесу в целом или к некоторым направлениям его функционирования;
  • Во-вторых, основная деятельность ООО или ИП должна осуществляться на территории того региона, в котором введен ЕНВД;
  • В-третьих, субъект хозяйствования не может работать в или на правах доверительного управления;
  • И, наконец, если фирма обладает долей участия в иных компаниях, то эти доли не могут превышать 25% их уставных капиталов.

Единый налог на вмененный доход нацелен на содействие развитию малого бизнеса в качестве основы будущих крупных субъектов предпринимательской деятельности.

До какого срока будет действовать ЕНВД?

Не секрет, что специальные режимы взимания налогов имеют ограниченный период действия: они были введены лишь с целью стимулирования деловой активности в экономике РФ. Это касается и ЕНВД, который первоначально должен был прекратить свое существование с начала 2018 года.

Тем не менее, совсем недавно был принят Указ Президента РФ о пролонгации его до 1 января 2021 года. Чем обосновано такое решение?

  • В первую очередь, кризисными явлениями, поразившими национальное хозяйство РФ;
  • Во-вторых, востребованностью этой системы взимания налогов (на начало 2017 года ее использовали 2,5 млн. российских ООО и ИП).

Высокая популярность единого налога на вмененный доход и его высокое значение в деле стимулирования деловой активности обусловлены упрощенным режимом взимания обязательных платежей в казну, а именно:

  • Субъекты, использующие ЕНВД не платят НДС;
  • Налог на прибыль и НДФЛ замещены налогом на вмененный доход в размере 15%.

Помимо этого, с 2017 года ИП с наемными сотрудниками имеют право вычитать из базы по ЕНВД (ст.246.32 НК РФ):a) 1% годового дохода, в случае, если он оказался более 300 тыс. рублей;b) Взносы на личное страхование и страхование своих работников.

При этом суммарный не должен быть более 50% от итоговой суммы обязательного платежа в казну.

Как заполнять декларацию по ЕНВД в 2017 году?

В начале текущего года начала действовать новая форма декларации по ЕНВД. Она отличается от предыдущего варианта:a) Новыми штрих-кодами полей;b) Порядком расчета налогооблагаемой базы (теперь процедура определения вмененного дохода в значительной степени упрощена);

c) Дополнительными пунктами, касающимися страховых взносов и их исключения из базы налога.

Новый вариант декларации весьма удобен для заполнения, в том числе и для ИП, документооборот в которых ведет сам владелец бизнеса.

При расчете ЕНВД в 2017 году итоговая сумма в декларации определяется на основании прежнего коэффициента дефлятора, равного 1,798.

В ходе оформления декларации важно учесть такие нюансы:

  1. Уже в первом квартале ее придется оформить на новом бланке (представить в ФНС не позднее 20 апреля);
  2. При расчете суммы к выплате для ИП не забыть вычесть страховые взносы за наемный персонал и за себя.

В то же время с 2017 года в России начал действовать новый классификатор. В нем приведены обновленные коды деятельности в сфере бытового обслуживания, которая попадает под действие ЕНВД. В связи с этим важно не ошибиться с внесением новых кодов в декларацию.

Остается добавить, что с 1 июля все предприниматели на ЕНВД, которые использовали в своей деятельности кассовые аппараты переходят на онлайн-кассы (возможность передачи сведений о сделках в налоговые органы в режиме реального времени). Для тех же фирм, которые не применяли ККТ такой переход произойдет до 1 июля 2018 года.

Другие налоговые хитрости:

  • Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники. Принимая во внимание тот факт, что в 2016 году налоговая система…
  • Деятельность точек общественного питания относится к направлениям бизнеса, облагаемым единым налогом на вмененный доход. Возможность перехода на специальный режим предусмотрена ст. 346.26 НК РФ. Выбрать ЕНВД могут как предприниматели, так…

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

Источник: http://ulnavto.ru/nalogooblozhenie-ip-vmenenka-usloviya-primeneniya-envd-i.html

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Условия применения енвд и ограничения по выручке

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов.

ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере.

Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

Условия применения ЕНВД

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

  • по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;
  • у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;
  • не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;
  • субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

  • оказание бытовых видов услуг населению;
  • ветеринария;
  • бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;
  • сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;
  • деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);
  • временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью — предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД.

Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН).

Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

  • табачные изделия;
  • обувь;
  • парфюм (духи и туалетная вода);
  • шины;
  • предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;
  • вязаный трикотаж;
  • верхняя одежда;
  • белье (постельное, кухонный текстиль);
  • фотокамеры и вспышки к ним.

Источник: https://spmag.ru/articles/kto-mozhet-primenyat-envd-v-2019-godu

Для чего применяется ЕНВД ограничение по выручке в 2018

Условия применения енвд и ограничения по выручке

Понятие ЕНВД означает налог на вмененный доход, то есть, устанавливается возможная сумма прибыли и независимо от того, сколько составила Ваша выручка — Вы оплачиваете налог согласно прописанной норме. Такой налог удобен в использовании для магазинов, мастерских и других видов деятельности, в которых доход зависит не от производительности, а от количества клиентуры.

Для каждой организации указывается отдельная норма вменяемого дохода, которая редко превышает фактическую выручку, а значит, что Вы на законных основаниях платите меньший процент налога получая при этом больше средств. Для организаций с другими видами деятельности также возможен переход на вменёнку, однако условия оформления более жесткие.

Примеры возможных лимитов выручки — далее в статье.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Система налогообложения – ЕНВД или «вмененка» является специальным налоговым режимом. Ее вправе применять и организации, и индивидуальные предприниматели. Но не все, кто захочет, сможет работать по ЕНВД. Под этот специальный налоговый режим попадают определенные виды деятельности.

Элементы ЕНВДОписание
Виды деятельностиСистема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26. НК РФ).
Основные понятия1. Вмененный доход – потенциально возможный доход, используемый для расчета величины ЕНВД. Рассчитывается вмененный доход как произведение базовой доходности на физический показатель.2. Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.3. К1 – коэффициент, устанавливаемый на календарный год (коэффициент-дефлятор).4. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Значение К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения на период не менее чем на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Этот коэффициент зависит от характера работы, от места ведения деятельности.5. Бытовые услуги – платные услуги, которые оказываются населению (кроме ломбардов, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей).6. Розничная торговля – торговля товарами (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Продажа товаров через торговые автоматы относится к розничной торговле.7. Площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки товаров и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь торговых мест, площадь проходов для покупателей. Площадь складских помещений, подсобных, административных, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.8. Транспортные средства – автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров, грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). Основание – ст. 346.27. НК РФ.
НалогоплательщикиОрганизации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения деятельность, облагаемую ЕНВД. Основание – п. 1 ст. 346.28. НК РФ.
Объект налогообложенияОбъект налогообложения – это вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база – это величина вмененного дохода.  Для исчисления ЕНВД в зависимости от вида деятельности необходимо использовать физические показатели и базовую доходность. Основание – п. 3 ст. 346.29. НК РФ.
ОтчетностьНалоговая декларация по ЕНВД сдается по итогам налогового периода в ИФНС не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. Основание – п. 3 ст. 346.32. НК РФ.
Другие налоги и отчетностьУплата ЕНВД заменяет следующие налоги:1. Для ИП – НДФЛ и налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД);2. Для организаций – НДС, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Основание – п. 4 ст. 346.26. НК РФ.
Ставка ЕНВДСтавка налога составляет 15% величины вмененного дохода. Основание – ст. 346.31. НК РФ.
Налоговый периодНалоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Основание – ст. 346.30. НК РФ.
Порядок и сроки уплаты налогаУплата налога производится ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Основание – п. 1 ст. 346.32. НК РФ.Сумма ЕНВД обязательно уменьшается на сумму страховых обязательных взносов в ПФР, ФСС и ФОМС РФ. Для предпринимателей сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование. Кроме этого, сумма ЕНВД уменьшается на сумму выплаченного работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Основание – п. 2 ст. 346.32. НК РФ.

Какие изменения произошли для ЕНВД в 2018 году? Был увеличен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога.

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1Размер К1Величина индексацииОснование – документ
2018 год1,868Базовая доходностьПриказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579
2017 год1,798Базовая доходность

Источник: http://blogfinansista.com/ogranicheniya-po-envd/

Предельные показатели для спецрежимников на 2017-2018 годы

Условия применения енвд и ограничения по выручке

Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений

Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений. Среди прочих, одним из этих ограничений является соблюдение лимита доходов. Об этом мы уже неоднократно рассказывали в прошлых статьях и новостях, но показатели лимитов периодически меняются, напомним, какие действуют сейчас и будут действовать в 2018 году.

Лимиты на УСН

Для упрощенного налогового режима немало ограничительных мер применения. В частности, среднесписочная численность работников не должна превышать в налоговом режиме ста человек. Это касается и тех, кто только переходит на УСН, и уже действующих упрощенцев. Кроме того, установлен лимит остаточной стоимости основных средств, равный 150 млн. рублей.

В 2017 году организации, пожелавшие перейти на упрощенку, могут сделать это при доходах по итогам 9 месяцев года подачи уведомления о переходе не более 112,5 млн. рублей.

С 2017 года отменен коэффициент-дефлятор. Коэффициент не нужно применять до 1 января 2020 года. Поэтому значение 112,5 млн. рублей окончательное.

Начать применять новые лимиты для перехода на УСН, установленные в 2017 году, можно с 1 января 2018 года.

Лимиты доходов для перехода на упрощенку касаются только юридических лиц, для индивидуальных предпринимателей таких ограничений нет.

Важно не превысить предписанные законом лимиты и тем, кто уже применяет упрощенный налоговый режим. Действующие упрощенцы ориентируются на новый лимит доходов, установленный с 2017 года, равный 150 млн. рублей.

Контролировать доходы, как коммерсанты, так и компании должны по итогам каждого квартала и календарного года, как налогового периода для УСН. Стоит отметить, что именно в третьем квартале чаще всего происходит превышение лимитных показателей, проверьте уровень своих доходов уже сейчас.

А о том, как остаться на упрощенке, узнайте из нашей статьи: «Что сделать, чтобы в 2018 году остаться на упрощенке?».

При расчете лимита доходов упрощенцы учитывают денежные средства, поступившие от реализации товаров (работ, услуг и имущественных прав) в налоговом периоде, а также внереализационные доходы от деятельности, облагаемой упрощенным налогом. Учет лимита доходов на УСН ведется кассовым методом.

Лимиты на патенте

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, должен помнить о максимальном обороте денежных средств, полученных от всей коммерческой деятельности на патенте. В 2017 году этот показатель равен 60 млн. рублей.

Чтобы рассчитать годовой оборот нужно суммировать выручку от всех видов деятельности по патентам ИП.

Кроме того, существует ограничение и по численности работников — строго не более 15 человек, при этом учитывают все виды деятельности, которыми занимается коммерсант, а не только патентная.

Превысив данный порог, придется выбрать либо УСН, либо ОСН с начала налогового периода превышения. Примечательно, что право выбора дали коммерсантам только в 2017 году, раньше ИП на патенте, вышедшие за рамки, переводились автоматически на общий режим налогообложения.

Отчетность в виде деклараций на патентной системе не предусмотрена, поэтому отследить по ней лимиты не получится. Но учет доходов по каждому патенту ИП ведется в книгах доходов для ПСН.

Именно по ним нужно отслеживать общую сумму реально полученных доходов (не потенциально возможный доход) по всем патентам. Напомним, эта сумма не должна превысить 60 млн. рублей за календарный год.

: «ИП на патенте: нюансы ведения книги учета доходов».

Какой на УСН 2019 лимит доходов см. по ссылке

Лимиты на ЕНВД

Главным отличием вмененки от других налоговых режимов является отсутствие лимита выручки. Тем не менее, ограничения все же существуют. Для права применять ЕНВД численность работников в компании или у ИП не должна превышать по итогам налогового периода 100 человек. Кроме того, доля участия других компаний в деятельности на ЕНВД не должна быть более 25%.

Компании и ИП, применяющие только вмененку, принудительно переводятся на ОСН в квартале превышения обозначенных показателей. Если же кроме ЕНВД применяется еще УСН, то перевод будет произведен на упрощенку и заявление о переходе на УСН писать не потребуется.

Чтобы грамотно составить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, воспользуйтесь возможностями и функциями нашей программы «Бухсофт: Упрощенная система».

Лимиты на ЕСХН

Налоговый режим в виде ЕСХН могут применять далеко не все компании и предприниматели, но и тем, кто может — тоже нужно соблюдать ряд ограничений.

В частности, те, кто желает начать применять ЕСХН или хочет остаться на этом режиме налогообложения и дальше, обязаны соблюсти условие:

Доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% от всех доходов компании или ИП.

Еще одно ограничение касается численности сотрудников в рыбохозяйственных учреждениях и у коммерсантов на ЕСХН — она не должна превысить 300 человек в год. Для сельскохозяйственных компаний, применяющих ЕСХН, такого ограничения нет.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/852-predelnye-pokazateli-dlya-specrejimnikov-na-2017-2018-gody

Выручка 2019

Условия применения енвд и ограничения по выручке

» Бухгалтеру » Выручка 2019
Советуем прочитать наш материал Выручка, а эту статью разбиваем на темы:

1. Выручка 2019

2. Выручка при УСН в 2019 году
3. Лимит выручки при УСН в 2019 году
4. ЕНВД ограничения по выручке в 2019 году
5. Продажа валютной выручки в 2019 году
6. МСФО выручка в 2019 году
7. ИП ограничение по выручке в 2019 году
8. Выручка на патенте в 2019 году
9. Кассовая выручка в 2019 году
10. Выручка от реализации продукции в 2019 году
11. Расходование наличной выручки в 2019 году
12. Обязательный аудит выручки в 2019 году
13. Недополучение валютной выручки штрафы в 2019 году Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве. Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.

Существует несколько способов учета выручки на предприятии:

1. Кассовый метод определяет выручку как реальные деньги, получаемые продавцом за оказание услуг или реализацию товара. То есть при предоставлении рассрочки предприниматель получит выручку только после фактической оплаты. 2. Другой способ учета – по начислению. Выручка по нему признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже. При этом авансовые платежи к такой выручке не относятся.

Выручка в организации бывает:

1. Валовая – совокупная оплата, полученная за работу (или товар). 2. Чистая – применяется в бухучете. Из валовой выручки вычитают косвенные налоги (НДС), акцизы, пошлины и так далее.

Общая выручка предприятия складывается из:

• Выручки от основной деятельности; • Инвестиционной выручки (продажи ценных бумаг); • Финансовой выручки. Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели. Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов. Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций». Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее). На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода. Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации. Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна. Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата. Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом. Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку. Чтобы рассчитать прибыль, необходимо сложить все приходящие средства и вычесть из полученной суммы все допущенные издержки. При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус. Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.

Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:

• Новаторская работа компании; • Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации; • Применение инвестиций и капитала в производстве; • Монополизм компании на рынке.

Прибыль делится на категории:

1. Бухгалтерская. Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки. 2. Экономическая (сверхприбыль). Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе. 3. Арифметическая. Валовый доход минус различные издержки. 4. Нормальная. Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды. 5. Хозяйственная. Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе. Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки. Например, формула, по которой рассчитывается валовая прибыль в торговле – цена реализации товара минус его себестоимость. Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях. Применяется валовая прибыль при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании. Валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса. Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью. EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью. EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется. Различия между доходом и прибылью рассмотрим на примере розничной торговли. Допустим, за месяц от реализации товара вашим магазином было получено 60 000 рублей. Самая распространенная ошибка – считать это число прибылью. Чтобы рассчитать прибыль из дохода необходимо вычесть основные статьи расхода.

Например, вот некоторые из возможных:

• Закупочная стоимость товара; • Аренда торгового помещения; • Налоги; • Заработная плата сотрудников; • Транспортные услуги и связь, РКО, канцтовары; • Проценты по кредиту за торговое оборудование. Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению. Прибыль – остаток средств за вычетом всех расходов. И доход, и прибыль можно спрогнозировать, если учесть выручку за прошлые периоды работы, постоянные и переменные затраты. Грань между понятиями может быть неясной для рядового работника, ему не важно, чем отличается выручка от прибыли, но для бухгалтера разница все же есть.

Например, чтобы рассчитать прибыль, из общей выручки нужно вычесть издержки и расходы. Выручку подсчитывают, умножая стоимость товара на количество реализованных единиц.

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ). При этом необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять налогоплательщики (компании и ИП), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

• доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб. • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб. • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек.

Для компаний установлены дополнительные требования:

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/vyruchka-2019.php

Ограничения для применения ЕНВД

Условия применения енвд и ограничения по выручке

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № 03-11-06/3/286 от 08.12.2009).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

4. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек в течение календарного года (п.2.2 ст.346.26 НК РФ).

5. Если образованное юридическое лицо имеет в своем составе долю участия других организаций более 25%.

6. Учреждения, относящиеся к сфере образования, здравоохранения, социального обеспечения, в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если данные услуги оказываются непосредственно указанными учреждениями и являются частью их функционирования в целом.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.

8. Организации со статусом государственного или муниципального органа управления, (постановление президиума ВАС РФ от 22.06.2010 № 561/10).

9. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

11. С 1 января 2015 года, ЕНВД нельзя применять в тех муниципалитетах, в которых в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Данная норма закона, закреплена в гл. 33 НК РФ. В ст.413 НК РФ имеется перечень видов деятельности, для которых введен торговый сбор. К таким видам деятельности относятся:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

12. ЕНВД можно применять только для конечного потребителя — физического лица, а не организации.

13. Ограничения по видам деятельности. Закрытый список видов деятельности, разрешенных к применению на ЕНВД, содержится в статье 346.26 НК РФ.

14. Ограничения при совмещении ЕНВД и других систем налогообложения. Совмещение ЕНВД и ЕСХН запрещено, если продукция производится в рамках ЕСХН и реализуется через собственные торговые точки (абз. 2 п. 7 ст. 346.2 НК РФ).

Решение о введении торгового сбора принимается на местном уровне. По решению властей торговый сбор может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и в городе Севастополе, а также в муниципальных образованиях, которые не входят в состав городов федерального значения. На сегодняшний день торговый сбор введен только в г. Москва с 1 июля 2015 года.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Соответственно предприниматели, работающие в Москве, применять ЕНВД не имеют возможности.

Итак, мы перечислили условия, при которых ЕНВД применять нельзя. Внимательно изучив, все вышеперечисленные пункты и исключая их поочередно, для применения своей деятельности, Вы можете определить, возможно ли применение ЕНВД в конкретном для ИП или ООО случае.

Законодательством РФ постоянно вносятся изменения в перечень ограничений для применения ЕНВД. Ранее Минфин РФ планировал отменить действие ЕНВД во всех регионах РФ с 2018 года. Но в марте 2016 года Минфин запланировал перенести срок отмены ЕНВД на 1 января 2021 года.

Мы внимательно отслеживаем изменения в законодательстве РФ и оперативно реагируем на них, внося изменения на своем сайте.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 28.01.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/ogranicheniya-envd

Енвд 2018

Условия применения енвд и ограничения по выручке

В этой статье вы узнаете о ЕНВД в 2018 году. Насколько актуальна эта система налогообложения, способы ее применения, ее совмещение с другими видами налогообложения, необходимость применения контрольно-кассовой техники.

ЕНВД – один из действующих режимов налогообложения в Российской Федерации. Расшифровывается «Единый налог на вмененный доход». Этот вид налогообложения применяется для розничной торговли, общепита, оказания бытовых услуг, автосервисов, автотранспортных услуг.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении этого налога мы руководствуемся «вмененным доходом», который установлен налоговым кодексом. При этом, размер реального дохода значения не имеет.

Налог рассчитывается исходя из физических показателей: размер торговой площади, количество работников, количество автотранспортных средств. И с помощью специальной формулы и коэффициентов и суммы вмененного дохода рассчитывается налог.

ЕНВД имеет преимущества перед другими видами налогообложения. Потому что рассчитывается исходя из физических показателей вашего бизнеса. Не привязывается ни к размеру выручки, ни к размеру вашего дохода, вы платите строго фиксированный платеж раз в квартал. Ваш бизнес может расти, увеличивается ваша доходность, но налог всегда остается на фиксированном уровне.

Как применяется ЕНВД? На него можно перейти в добровольном порядке. Самое главное условие – чтобы на территории, где вы ведете бизнес, муниципальным законом этот вид налогообложения был разрешен.

Для этого необходимо посмотреть законодательные акты вашего региона, области или края и посмотреть, в каком месте применяется ЕНВД.

И второе: надо посмотреть, что при применении ЕНВД в этой местности также был прописан ваш вид услуг, которые вы будете оказывать.

Есть ограничения. ЕНВД не могут применять:

  • юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников более 100 человек;
  • ООО, у которых более 25% учредитель другое юридическое лицо;
  • торговля подакцизными товарами (например, ГСМ).

Вместе с ЕНВД вы можете совмещать и другие виды налогообложения. Быть плательщиком НДС, применять упрощенку, применять патентную систему налогообложения. При этом надо понимать, что в этом случае придется вести раздельный учет хозяйственных и финансовых операций.

Раздельный учет будет также обязателен если вы ведете несколько видов «вмененной» деятельности. Например, ваше ООО оказывает услуги автосервиса и услуги по хранению автомобилей, то есть автостоянка.

Вот наглядный пример применения двух видов «вмененной» деятельности. У вас будет одна декларация, только будут разные листы по разным видам деятельности.

Налог по автосервису будет исчисляться из количества работников автосервиса, а по автостоянке – по занимаемой территории.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

До сегодняшнего времени многие выбирали ЕНВД, потому что он был освобожден от применения касс. Но в 2018 году с 1 июля применение кассы при ЕНВД становится обязательным. Есть только одно исключение: ИП, у которых нет наемных работников. Они освобождены до 1 июля 2019 года.

А сейчас проведем сравнение двух самых популярных спецрежимов, которые применяются в начале бизнеса или применяют те, кто не вышел за рамки малого бизнеса. Это ЕНВД и Патент.

«Налоговая проверка физлиц» Подробнее

Енвд vs патент

Необходимо отметить, что вмененка и патент – негибкие системы налогообложения. Их можно применять только для определенных видов деятельности.

Налоговая база для ЕНВД – вмененный доход, который определен налоговым кодексом, ставка с него взимается 15%. А для патента определена годовая выручка, которая облагается налогом 5%. Дальше идут более принципиальная разница.

Дело в том, что из налога ЕНВД можно вычитать социальные взносы, которые выплачиваются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Сумма этих вычетов может уменьшить сумму ЕНВД на 50%. При патенте таких вычетов нет. ЕНВД можно применять с численностью коллектива менее 100 человек, патент – всего лишь до 15.

Патент применяется при годовой выручке до 60 млн рублей, ЕНВД ограничений по выручке не имеет. Патент могут применять только ИП, для ООО такого вида налогообложения не существует.

ИП, которые применяют патент, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Государство дает такие послабления ИП. Но если вы имеете взаимоотношения с контрагентами, то учет вести все-таки необходимо, чтобы понимать, кто кому должен и какие взаимоотношения.

Для определения, какой вид налога вам выбрать, вам надо задать себе несколько вопросов:

  1. Ваш бизнес – ООО или ИП
  2. В каком регионе вы ведете бизнес: есть ли там ЕНВД и патент?
  3. Какова стоимость патента в вашем регионе?
  4. Какое количество работников планируется в вашем бизнесе, это будет влиять на сумму налога при ЕНВД?
  5. Вид деятельности, который вы будете осуществлять. Разрешен ли он на той территории, где вы будете вести бизнес?
  6. Преимущество ЕНВД перед другими видами налогообложения состоит в следующем: вмененка – фиксированный налог, который не привязан к реальным результатам вашей финансово-хозяйственной деятельности.

    Также есть возможность уменьшения суммы налога до 50% по страховым взносам, которые вы выплачиваете по своим работникам в Пенсионный фонд и ФСС. Плательщики вмененки освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

    А ИП освобождены от налога на имущество физических лиц, которое участвует в их производственной деятельности.

Источник: https://kbdp.ru/news/envd-2018/

Юрист Барсов
Добавить комментарий