Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом.

В ряде случаев обязанность уплаты данного налога возникает и у тех юрлиц или предпринимателей, которые плательщиком НДС не являются в силу, например, в силу применения спецрежима.

О сроках уплаты НДС для тех или иных случаев и пойдет речь в нашей статье.

Уплата НДС на общем режиме

Фирмы и ИП, являющиеся налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения, рассчитываются с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по одинаковым правилам.

Налоговая база и сама сумма налога к уплате определяется по итогам каждого из четырех кварталов года. Важный момент: в отличие, например, от налога на прибыль и ряда других бюджетных платежей, НДС не считается нарастающим итогом в течение года, то есть налоговый период в данном случае – это именно отдельно взятый квартал.

Перечисление суммы налога происходит по принципам, прописанным в статье 174 Налогового кодекса. НДС к уплате делится на три части и уплачивается в течение следующего квартала, в срок до 25 числа каждого из его трех месяцев.

Так, оплата НДС, допустим, за 3 квартал 2017 года будет происходить по датам до 25 октября, 27 ноября и 25 декабря соответственно.

В ноябре «крайнее» 25-е число, которое приходится на субботу, традиционно переносится на ближайший рабочий день.

«Общережимный» НДС: сроки уплаты – 2018

Налоговый период по НДСКрайний срок перечисления
1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
25 мая 2018 г.
25 июня 2018 г.
2 квартал 2018 г.25 июля 2018 г.
27 августа 2018 г.
25 сентября 2018 г.
3 квартал 2018 г.25 октября 2018 г.
26 ноября 2018 г.
25 декабря 2018 г.
4 квартал 2018 г.25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.

Когда платить НДС налоговому агенту

Срок оплаты НДС налоговыми агентами в общих случаях тот же – до 25 числа каждого из трех последовательных месяцев по завершении квартала.

Напомним, что обязанности налогового агента по НДС, то есть по определению суммы налога и перечислению его в бюджет, возникают в случаях, определенных статьей 161 Налогового кодекса.

Среди них есть и весьма экзотические, как, например, продажа морского судна или торговля конфискатом, или чуть более часто встречающиеся ситуации, как аренда государственного или муниципального имущества.

Исключение из правил – приобретение товаров, работ или услуги на территории Российской Федерации у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России. В этом случае российский покупатель также становятся налоговым агентом по НДС.

Но заплатить налог в бюджет он обязан одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.

Более того, банк, через который проводятся расчеты, не имеет права исполнять платежное поручение, если одновременно не составлена платежка с заполненными реквизитами для уплаты НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

До какого числа платить НДС по импортным сделкам

С уплатой НДС, причем вне зависимости от применяемой системы налогообложения, сталкиваются и те бизнесмены, которые импортируют товар, то есть закупают его за границей и затем ввозят на территорию РФ. В данном случае роль играет страна происхождения товара.

Так, если речь идет об участниках Евразийского экономического союза, то вопрос расчетов по НДС регламентируется помимо Налогового кодекса также и Договором о Евразийском экономическом союзе, который подписан в Астане 29 мая 2014 года.

В пункте 1 статьи 72 этого документа говорится о том, в какой бюджет платится НДС по товарам, являющимся предметом сделки между представителями стран-участниц союза, а именно России, Белоруссии, Казахстане или Армении. Принцип расчета налога осуществляется исходя страны назначения.

То есть российские компании и предприниматели при заключении сделок на импорт товара в рамках ЕАЭС будут рассчитываться по НДС со своей ИФНС по правилам российского законодательства.

И для данной ситуации Налоговым кодексом предусмотрен отдельный период уплаты НДС: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Если же товар закупается в стране, не относящейся к ЕАЭС, то НДС уплачивается в составе таможенных платежей непосредственно на таможне. Таким образом в данном случае не приходится говорить об определенных периодах или специальных установленных сроках сдачи НДС. Платеж взимается до окончания всех необходимых таможенных процедур по выпуску товара.

Ндс на основании счета-фактуры

Компании и ИП на специальных налоговых режимах, например, на УСН или ЕСХН, по умолчанию не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Но бывает так, что в сделках с поставщиком-спецрежимником покупатель на общей системе налогообложения настаивает на выделении НДС в цене товаров или услуг.

Фиксируется это в счете-фактуре, то есть в документе, который для бизнесменов на ОСН является основанием для начисления НДС с реализации.

Выставленный счет-фактура с выделенным НДС приводит к необходимости уплаты в бюджет налога в том числе и теми лицами, которые в своей обычной жизни от НДС освобождены. Срок уплаты НДС в такой ситуации – до 25 числа месяца по окончании квартала, к которому относится выставленный документ. В отличие от стандартных правил перечисления налога, данный платеж на три части не разбивается, а уплачивается общей суммой.

Источник: https://spmag.ru/articles/uplata-nds-v-2018-godu-sroki-uplaty

Срок уплаты НДС в 2019 году. Таблица

Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2019 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке — http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году:

Временной отрезок Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал Должно быть оплачено до
4 квартал 2018  одна треть25 янв. 2019
одна треть25 фев.2019
одна треть25 мар. 2019
1 квартал 2019одна треть25 апр. 2019
одна треть27 мая 2019
одна треть25 июн. 2019
2 квартал 2019одна треть25 июл. 2019
одна треть26 авг. 2019
одна треть25 сен. 2019
3 квартал 2019одна треть25 окт. 2019
одна треть25 ноя. 2019
одна треть25 дек. 2019
4 квартал 2019одна треть27 янв. 2020
одна треть25 фев. 2020
одна треть25 мар. 2020

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

  • за 1ый квартал – до 25 апр;
  • за 2ой квартал – до 25 июл;
  • за 3ий квартал – до 25 окт;
  • за 4ый квартал – до 25 янв.

Источник: http://fincan.ru/articles/63_sroki-uplaty-nds-2019/

Квартальная отчетность по НДС ф.300.00 за 2 квартал 2018 года

Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

У бухгалтера жизнь делится на кварталы. И самая «бурная» деятельность начинается по окончании очередного квартала. Так как это период сдачи отчетности в налоговые органы, в органы статистики и Национального банка.

Одним из налоговых отчетов, по которому всегда много вопросов и недопонимания, – это отчетность по НДС.

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость – это налог, который составляет часть стоимости товара. НДС включается в стоимость на каждой стадии процесса производства товара, работ или услуги. ТОО, ИП или другое юридическое лицо после продажи товара, оказания услуг или выполнения работ, уплачивают НДС в бюджет государства.

Кто платит НДС

Плательщиками НДС являются лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС:

  • индивидуальные предприниматели
  • лица, занимающиеся частной практикой
  • юридические лица — резиденты
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС можно в добровольном и обязательном порядке. Если оборот предприятия составляет более 30 000 МРП (в 2018 году — 72 150 000 тенге) в течение года, тогда нужно в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. В остальных случаях – регистрация в добровольном порядке.

Имейте в виду, что в размер оборота при постановке на учет включается:

  • оборот по реализации товаров, работ, услуг
  • оборот в виде остатков товаров
  • оборот по приобретению работ, услуг от нерезидентов

Для регистрации в качестве плательщика НДС нужно подать заявление в налоговые органы. При обязательной регистрации заявление подается в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения оборота. Плательщиком НДС становятся со дня подачи заявления.

Плательщиками НДС также являются лица, импортирующие товары на территорию РК.

Ответственность

При нарушении срока подачи заявления на постановку в качестве плательщика НДС – ИП и ТОО обязаны будут заплатить штраф в размере 50 МРП – в 2018 году 120 250 тенге.

В случае, когда НДС рассчитан некорректно, сумма НДС занижена и, соответственно, уплачено меньше, чем должно быть на самом деле – физические лица, ТОО и ИП будут обязаны не только сделать перерасчет и доплатить, но и уплатить штраф 10 МРП (в 2018 году 24 050 тенге) или 15% — 50% от суммы доначислений.

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25 — 75 МРП (60 125 тенге – 180 375 тенге) при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15 — 70 МРП (36 075 тенге – 168 350 тенге) при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

Пример:

ИП, неплательщик НДС. С 2017 года ИП стал получать услуги, оказанные нерезидентом. В среднем сумма услуг за 2017 год в тенге составила 12 000 000. За данные услуги уплачивает НДС.

ИП ежемесячно проверяет свой оборот на его превышение – стал он плательщиком НДС или нет. В сентябре 2017 года ИП посчитал оборот своих продаж за 2017 год, который составил 60 300 000 тенге. ИП делает вывод, что он не превысил предел оборота и не встал на учет по НДС в 2017 году.

В январе 2018 года пришло уведомление о превышении оборота в 30 000 МРП и о постановке на учет по НДС.

Почему так произошло?

ВЫВОД: В Налоговом кодексе прописано, что в расчет оборота для определения предела в 30 000 МРП нужно включать не только свои продажи, но и оборот по приобретению работ и услуг от нерезидента.

Таким образом, приобретённые услуги от нерезидента предпринимателем на конец третьего квартала составили порядка 12 000 000 тенге. Общий оборот на конец 3 квартала составил 72 300 000 тенге (60 300 000 + 12 000 000), что превышает установленный предел.

Из-за некорректного расчета оборота для постановки на учёт по НДС, ИП грозит:

1.    Штраф 120 250 тенге за просрочку подачи заявления

2.    Штраф 72 150 тенге за непредставление отчетности по НДС

3.    Пени за просрочку уплаты НДС

В общем ИП уплатит в бюджет порядка 200 000 тенге

По какой ставке рассчитать НДС

Существует две ставки НДС – 12% и 0%. Каждая ставка применяется к обороту.

12% применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту (при импорте товара, работ, услуг), а 0% применяется к облагаемому обороту при экспорте товара и государственной регистрации.

При импорте товара главную роль играет правильное определение места реализации товара. Так как от места реализации зависит, будете вы платить НДС или нет. Если место реализации товаров, работ и услуг – территория Казахстана – оборот облагается НДС, если территория других стран — такой оборот НДС не облагается.

Как определить место реализации товаров

Порядок определения места реализации товаров регламентирован Налоговым кодексом. Стоит обратить внимание на то, что порядок определения места реализации разный – в зависимости от того, с какой страны импорт.

При импорте местом реализации будет Казахстан если:

  • для товаров (с любой страны):
  • при перевозке — началом транспортировки товаров является Республика Казахстан;
  • в остальных случаях — товар передается получателю на территории Республики Казахстан.

При импорте работ и услуг с третьих стран местом реализации будет Казахстан, если:

  • работы и услуги связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РК;
  • монтаж, сборка, ремонт и техобслуживание – оказанные на территории РК;
  • услуги в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта фактически оказаны на территории Республики Казахстан;
  • покупатель ИП или ТОО работает на территории РК (оказывает услуги связи, услуги по предоставлению персонала и другие).

При импорте работ и услуг из стран ЕАЭС, местом реализации признается ЕАЭС:

  • работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории ЕАЭС (в том числе услуги по аренде);
  • работы, услуги связаны с воздушными и морскими судами, железнодорожным транспортом, грузовыми контейнерами и другим движимым имуществом;
  • услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории ЕАЭС;
  • услуги по аренде, предоставлению в пользование транспортных средств на территории ЕАЭС

Когда платить НДС

Отчетным периодом для уплаты НДС является квартал. Уплачивать НДС нужно до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В случае, когда 25 число выпадает на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Пример:

25 августа 2018 года — это суббота, значит, последний день уплаты НДС за 2 квартал 2018 года с учетом переноса будет понедельник – 27 августа 2018 г.

Какой отчет сдавать по НДС

Плательщики НДС сдают налоговую отчетность по форме 300.00.

Одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации.

Имейте в виду, что выписка счетов-фактур НЕ требуется только в случае:

  • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг, Pos-терминалы.
  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
  • осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
  • оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
  • безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
  • оказания финансовых услуг

При составлении декларации важно корректно рассчитать все цифры и безошибочно заполнить отчет. Так как если в отчете будет занижена сумма НДС к уплате, то вам придется заплатить штраф в размере 15% — 50% от суммы уменьшения.

Когда сдавать отчетность

Отчетным периодом для сдачи отчетности по НДС является квартал. Срок сдачи НДС — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. За 2 квартал 2018 года отчет нужно сдать до 15 августа 2018 года.

Кто НЕ платит НДС

Государственные учреждения, структурные подразделения предприятий, плательщики налога на игорный бизнес и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, НЕ платят налог на добавленную стоимость.

Помощник в сдаче корректной отчетности

Таблица в формате Excel полностью дублирует декларацию. В ней прописаны все переходящие ссылки, которые заполняют декларацию автоматически при заполнении отдельных приложений по каждой строке. В приложениях четко прописано, какие суммы включать в ту или иную строку. Автоматическое заполнение позволит избежать ошибок при составлении и сэкономит время заполнения.

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel 

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel при раздельном методе учета

  1.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года
  2.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года по раздельному методу отнесения НДС в зачет

Источник: https://uchet.kz/week/kvartalnaya-otchetnost-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda/

Срок уплаты НДС в 2019 году

Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

Уплачивать НДС обязаны предприятия и бизнесмены на ОСНО, а также «спецрежимники», выставившие счета-фактуры, и налоговые агенты. Напомним актуальные сроки уплаты НДС в 2019 году.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Несмотря на изменение ставки налога в новом году, перемен в порядке его уплаты не предвидится. По-прежнему налоговым периодом по НДС считается квартал. По утвержденному алгоритму плательщики обязаны перечислить сумму налога, рассчитанному за квартал, тремя равнозначными платежами в три приема – не позже 25-го числа каждого из 3-х последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Т. е., расплатиться с бюджетом по начисленному за 4 кв. 2018 г. налогу необходимо последовательно, по трети от общей суммы, не позже 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г. Например, при НДС к уплате за 4 кв. 2018 в 270 тыс. руб., компании следует перечислить по 90 тыс. руб. (270 000 / 3) не позднее каждой из указанных выше дат.

Продемонстрируем, в какие сроки предприятию следует перечислять платежи по НДС на протяжении всего 2019 года.

Сроки уплаты НДС в 2019 году: таблица

За периодСумма НДС за квартал в доляхОплатить не позднее
4 кв. 20181/325 янв. 2019
1/325 фев.2019
1/325 мар. 2019
1 кв. 20191/325 апр. 2019
1/327 мая 2019
1/325 июн. 2019
2 кв. 20191/325 июл. 2019
1/326 авг. 2019
1/325 сен. 2019
3 кв. 20191/325 окт. 2019
1/325 ноя. 2019
1/325 дек. 2019
4 кв. 20191/327 янв. 2020
1/325 фев. 2020
1/325 мар. 2020

Если указанная последняя дата уплаты попадает на выходной или общероссийский праздник, то произвести платеж разрешается в наступающий рабочий день.

Учитывая этот критерий и тот факт, что в мае последняя дата уплаты выпадает на субботу, а в августе на воскресенье, то перечислить НДС в мае можно будет 27 числа, а в августе – 26-го. Т.е. срок уплаты НДС в 2019 году может быть смещен два раза.

Правда, дожидаться крайних дат платежей на практике не стоит – слишком велик риск просрочки из-за досадных неточностей в расчете или неправильного оформления декларации. Поэтому лучше создать некую «подушку безопасности», не дотягивая до последней минуты.

Законодатель не препятствует досрочному перечислению НДС, но только не раньше завершения квартала. Например, по окончании 1-го квартала в апреле может быть перечислена вся сумма НДС первого квартала или 2/3 от нее, но сделать это в марте нельзя.

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами

Для этой категории правила уплаты НДС те же, что и для других плательщиков, платежи перечисляются в три приема отдельными платежными поручениями. Если же налоговый агент приобретает в России ТМЦ/услуги у зарубежного лица, деятельность которого не подконтрольна ИФНС РФ, он обязан перечислить НДС одновременно с оплатой иностранцу за приобретенные активы (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Особенности уплаты НДС для компаний, применяющих спецрежимы

Предприятия и ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, уплачивают НДС, если выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для таких организаций срок платежа устанавливается до 25-го числа месяца (включительно), наступившего за кварталом, когда счет-фактура был выдан. Но сумма налога при этом не разбивается на доли, а уплачивается полностью (п.4 ст. 174 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2018 г

Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

  • Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      1. С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

        Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 июля 2018 года.

        Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      2. С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

        Форму 4-ФСС нужно представить:

        • В бумажном виде: не позднее 20 июля 2018г.
        • В электронном виде: не позднее 25 июля 2018г.
    1. В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

      Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

      15 мая – за апрель, 15 июня- за май, 16 июля – за июнь.

    2. Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов во 2-м квартале 2018г. и за 2-й квартал 2018г. следующие. Не позднее: 16 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 15 июня (за май), 16 июля (за июнь).

  • Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

      1. — не позднее 20 июля 2018г.

        Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

        • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
        • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Нужны бухгалтерские услуги от надежных специалистов в СПБ? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-72-29.

    1. Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    2. Срок представления декларации по ЕНВД за 2-й квартал 2018г.: не позднее 20 июля 2018г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 2-й квартал 2018 г.: не позднее 25 июля 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    3. Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го июля 2018г.

      Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2018г.: 25 июля, 27 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал).

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2-й квартал не позднее 30 июля 2018г. (Из-за выходных срок переносится).Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить не позднее 30 июля 2018г.Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.
      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за январь-апрель 2018г.), 28 июня (за период январь-май), 30 июля (за период январь – июнь).Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
    4. Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал (1-е полугодие) 2018г. :

      – не позднее 30 июля 2018г.

      (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

      Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 июля 2018г.

      (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    5. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 2-й квартал 2018 года не позднее 31 июля 2018г.

    6. Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 июля 2018г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    7. Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2018г. – не позднее 31 июля 2018г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    8. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).

      Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

      Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

  • Источник: https://vbuh.spb.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-za-2-kvartal-2018-g-za-1-e-polugodie-2018/

    Новый срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

    Сроки уплаты ндс за 1 квартал 2018 года

    За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной.

    Подробнее об этом читайте здесь.

    В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению.

    При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение.

    Причем налогоплательщики могут поделить платеж на три части, — это разрешено Налоговым кодексом. Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.

    НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

    О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

    Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки.

    Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

    ВНИМАНИЕ! Декларация НДС обновилась. С апреля 2019 года отчитаться следует уже по новой форме. Подробности см. здесь.

    Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

    В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Исключением из вышеприведенного порядка являются налоговые агенты (НА).

    НА — это лица:

    1. Приобретающие ТМЦ и услуги у иностранных субъектов, не состоящих на учете в российской ФНС. При этом режим налогообложения НА не важен (п. 2 ст. 161 НК РФ).
    2. Приобретающие услуги (в виде аренды) у органов госвласти и местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ).

    Агент обязан уплатить НДС в бюджет до момента оплаты покупки. В противном случае банк не вправе принимать платежку на оплату ТМЦ продавцу, в отношении которого плательщик является НА. База для расчета налога определяется по каждой сделке отдельно. Декларация сдается по факту совершения сделки не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога.

    Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 годБухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.

    Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 годСрок подачи сведений о среднесписочной численности за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

    Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.

    Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.Отправить декларацию по УСН за 2017 г. организациям необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.Отправить декларацию по УСН за 2017 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).

    Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.

    Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛОрганизациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.

    Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.Отправить декларацию по земельному налогу за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.Отправить декларацию по транспортному налогу за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 годаСдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Отправить отчетность в ФНС через интернет

    Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

    Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.В бумажном виде сдается не позднее 22 января 2018 г.В электронном виде сдается не позднее 25 января 2018 г.

    В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 16 апреля 2018 года. В данный комплект входит:- Заявление с указанием основного вида деятельности- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

    Отправить отчетность в ФСС через интернет

    Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).

    Ежемесячная отчетность СЗВ-М:Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 годаСЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 годаСЗВ-М за февраль  2018 года – не позднее 15 марта 2018 года

    Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

    Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

    Отправить отчетность в ПФР через интернет

    Когда платится НДС за 4 квартал 2018 года: крайние даты перечисления

    Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ крайними сроками уплаты НДС за 4 квартал 2018 года выступают следующие даты:

    • 25 января 2019 года;
    • 25 февраля 2019 года;
    • 25 марта 2019 года.

    Как видно, переносов сроков уплаты НДС за 4 квартал 2018 года не будет, поскольку все 25-е числа являются рабочими днями. Если бы 25-е число месяца выпало на выходной (субботу или воскресенье) или праздничный день, то уплату соответствующей части налога нужно было бы осуществить в ближайший следующий за ним будний день.

    Если счет-фактуру с выделением налога выставляет своему контрагенту спецрежимник — неплательщик НДС, то сроки уплаты НДС за 4 квартал для него будут несколько иными. Налог в полной сумме необходимо будет заплатить в бюджет до 25 января. Платеж для таких субъектов не будет дробиться на три части.

    Срок уплаты НДС в бюджет в 2019 году и за 4 квартал 2018 года

    Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    За период

    Дата платежа

    4 квартал 2018 года

    25.01.2019

    Источник: https://sdelka99.ru/nds/srok-uplaty-kvartal-2017-goda/

    Юрист Барсов
    Добавить комментарий