Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога зависит от длительности камеральной проверки

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Здравствуйте, посетители блога о финансах! Каждый налогоплательщик в нашей стране вправе претендовать на возмещение некоторых своих расходов.

Речь идет о получении налогового вычета, если Вы, например, купили жилую недвижимость, оплатили обучение или лечение — свое или ближайших родственников.

Все, что от Вас требуется, – заполнить и сдать декларацию, а также соответствующее заявление в ФНС. После чего возникает вопрос, каким же будет срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога.

Несмотря на то, что процесс этот регламентирован законодательно, существуют нюансы, которые могут как ускорить, так затянуть его в каждом конкретном случае. Подробнее об этом и о том, что делать, если выплата не поступила, читайте в статье.

Получение налогового вычета через ФНС

В какой срок возвращают налоговый вычет, зависит от наличия вопросов по сданным документам у налогового инспектора, от времени подачи заявления на возврат налога.

От чего зависит срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога

В соответствии с законодательством, вернуть НДФЛ можно, получив:

  1. Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К этой группе вычетов относятся налоговый вычет на лечение, образование и т.д.
  2. Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ).
  3. Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
  4. Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога и выплаты вычета

Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:

  • время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
  • время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.

Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).

Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету

Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы через интернет (личный кабинет налогоплательщика) или относите их в налоговую инспекцию, чтобы получить, например, вычет на лечение (лекарства) или имущественный налоговый вычет, сроки камеральной проверки не меняются.

Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами ИФНС в соответствии с их служебными обязанностями. Специального решения руководителя налоговой инспекции не требуется.

Выясним, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ максимальный срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации.

Если декларация отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца, начиная с дня получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (Письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

Если в процессе камеральной проверки на налоговый вычет выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок возврата налогового вычета увеличивается.

Срок проверки уточненной декларации

Если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ), которая должна закончиться в течение 3 месяцев после подачи уточненки.

Если налогоплательщик уточняет декларацию по требованию ИФНС, то срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета (уточненный вариант) также может составить максимум три месяца.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления

Согласно закону, срок возврата налогового вычета после подачи заявления составляет один месяц со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78). Но следует знать, что, когда Вы оформляете налоговый вычет, через сколько перечисляют после подачи заявления на возврат налога, будет зависеть от того, на каком этапе Вы подали это заявление. Рассмотрим разные варианты.

Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления одновременно с декларацией

Налогоплательщик имеет право вместе с декларацией 3 НДФЛ подать и заявление на возврат излишне уплаченного налога (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).

В этом случае срок выплаты налогового вычета после подачи заявления (один месяц) начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии с ст. 88 НК РФ.

Источник: https://financc.ru/nalogi/srok-rassmotreniya-3-ndfl-na-vozvrat-naloga.html

Срок рассмотрения декларации 3 ндфл налоговой

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

В случае допущения ошибок или неправильного заполнения инспектор налоговой службы правомочен отказать в рассмотрении документации.

Для декларации в отличие от заявления на возврат части налога, имеется четко установленная форма, которую можно найти в Приказе федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

Во время оформления декларации гражданин обязан соблюдать порядок оформления, который указан в этом же приказе (приложение 2).

Граждане оформляют и направляют декларацию в режиме онлайн с помощью сети интернет или же пользуются услугами компаний, которые за оплату оформляют декларацию.

Форма 3-НДФЛ Форма представляет собой несколько листов и разделов, которые необходимо заполнить.

Обратите внимание, что согласно пункту 2.1 Порядка оформления декларации, некоторые листы заполняются только определенными категориями налогоплательщиков.

Листы же А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И формы декларации необходимы для исчисления базы и суммы налога, их заполняют если требуется.

Например, если гражданин получает доход из источников в России и подает форму 3-НДФЛ в связи с продажей жилого помещения, ему кроме обязательной части необходимо заполнить: А если этот же гражданин после продажи жилого помещения приобретает в 2017 году квартиру и пишет заявление на возврат налоговых вычетов, ему кроме обязательной части и вышеуказанных листов необходимо заполнить лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Зная особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2019 году, можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и тем самым не только получить налоговый вычет, но и избежать привлечения к ответственности. Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: По завершению налогового периода плательщик обязуется представить отчет в территориальный налоговый орган.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ за 2018 год

Правом на подачу необходимой документации лицо обладает и в случае, когда изъявил желание оформить налоговый вычет.

Одновременно с этим, важным считается не только подача необходимой документации, но и познание правил и нюансов осуществления камеральной проверки.

Перед рассмотрением основного вопроса изначально крайне важно ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить возможность возникновения различного недопонимания с контролирующим органом.

Любая составленная и поданная декларация по форме 3-НДФЛ подлежит проверке должностными лицами территориальной налоговой службы.

Одновременно с этим, под налоговым контролем, который проводит должностное лицо, подразумевается контролирование, насколько именно были соблюдены условия по вопорсу налогообложения согласно российскому законодательству.

Одной из разновидности контроля принято считать камеральную проверку.

Она осуществляется на основании предоставленных в декларации сведений.

ФНС инициирует проверку по месту своего нахождения, без выезда в компанию юридических лиц и в иные инстанции.

Камеральная разновидность проверки считается одним из способов контроля достоверности исчисления и формирования отчетности, которая подлежит сдаче юридическими и иными лицами.

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации.

Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить: Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик. Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган.

Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация.

Не допускается возможности проводить повторную проверку. В случае несоблюдения лицом сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на него будут наложены санкции на основании российского законодательства.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5% от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30%.

При наличии задержки подачи необходимой отчетности продолжительностью свыше 180 дней, то размер ежемесячного штрафа составляет 10% от суммарной суммы налога.

В последнее время участились ситуации обращения лиц в территориальный налоговый орган по вопорсу разъяснения статуса осуществления проверки поданной документации.

Для этих целей налоговым органом был разработан электронный сервис “Личный кабинет плательщика”, где население имеет полное право самостоятельно изучить все необходимые сведения.

К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Ндфл при покупке квартиры как заполнить

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации.

Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить: Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик. Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган.

Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация.

Не допускается возможности проводить повторную проверку. В случае несоблюдения лицом сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на него будут наложены санкции на основании российского законодательства.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5% от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30%.

При наличии задержки подачи необходимой отчетности продолжительностью свыше 180 дней, то размер ежемесячного штрафа составляет 10% от суммарной суммы налога.

В последнее время участились ситуации обращения лиц в территориальный налоговый орган по вопорсу разъяснения статуса осуществления проверки поданной документации.

Для этих целей налоговым органом был разработан электронный сервис “Личный кабинет плательщика”, где население имеет полное право самостоятельно изучить все необходимые сведения.

К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Сроки подачи и рассмотрения возражений на

Осуществив переход в персональный кабинет, он может узнать такие сведения, как: Законно ли отключение электроэнергии за неуплату квартплаты смотрите в статье: отключение электроэнергии за неуплату.

Про увольнение с работы пенсионера по собственному желанию без отработки, читайте здесь.

Важно — для доступа к сайту необходимо посетить налоговый орган по вопросу получения персонального логина и пароля.

После того, как вся необходимая документация была предоставлена в налоговый орган, в течении установленного российским законодательством периода будет проведена рассматриваемая проверка.

Необходимо обращать внимание на то, что о начале проверки уведомления не будет.

Процедура осуществления проверки осуществляется в четком соответствии со ст. Отсчет периодов проведения проверки в такой ситуации начинается с подачи последнего документа либо же разъяснения налогоплательщика.

Иными словами, если лицо вынуждено было доносить какую-либо дополнительную документацию, то отсчет начинается заново и может продолжиться свыше 3 календарных месяцев.

По завершению проведения проверки налогоплательщик должен быть готов к одному из таких событий, как: Необходимо обращать внимание на то, что в случае отсутствия несоответствий либо иных ошибок, будет сформирована и передана квитанция об уплате рассчитанного налога. Как ответить на требования налоговой Такой вариант допускается в ситуации, если сумма прибыли от продажи имущества существенно превышает размера покупки либо же если имеется объект, сдаваемый в аренду.

Если же результат проверки известен, и декларация была принята без замечаний, то налогоплательщик обретает возможность оформить вычет.

В подобном случае на персональный лицевой счет будет произведено перечисление размера излишнего уплаченного налога в течении 30 календарных дней с периода подачи письменного прошения.

В случае отсутствия каких-либо правонарушений должностное лицо налогового органа ничего не будет составлять.

Если же налогоплательщик изъявил желание по завершению установленных периодов проведения проверки узнать результат самостоятельно, то можно использовать один из несколько способов, а именно: Далее нужно указать ИНН и ознакомиться с имеющимся статусом и конечными результатами проверки.

Проверка на базе имеющихся отчетов у налогового органа может быть инициирована только в том случае, сели декларация не была сдана.

При выявлении различных несоответствий либо ошибок, инспектор налогового органа имеет законное право потребовать пояснения и различную документацию для подтверждения полученных сведений.

Исключение есть только для тех предпринимателей, которым предусматривается льготирование, а также изъявившим желание получить вычет (на основании декларации по НДС).

В случае предоставления требований частному предпринимателю он должен принять меры в течении 5 дней.

Необходимые пояснения должны быть предоставлены: В случае нарушений сроков, в том числе и не предоставления необходимых сведений, ИП подлежит привлечению к ответственности.

При выявленных правонарушениях контролирующий инспектор часто формирует акт относительно проверки и производит доначисление налогов.

Во всех без исключения ситуациях в базу заложены одинаковые функции, исполнение которых происходит в четком соответствии с российским законодательством.

Прежде всего, она заключается в поверке представляемой частным предпринимателем отчетности в территориальный налоговый орган. Своевременно предоставленная декларация по форме 3-НДФЛ позволяет не только исключить вероятность привлечения к ответственности, но и оформить налоговый вычет в соответствии с российским законодательством.

Ндфл —

Можно ли использовать детское удерживающее устройство ФЭСТ в 2019 году узнайте из статьи: удерживающее устройство ФЭСТ.

В статье 78-й (пункт № 6) сказано о возврате суммы налога, которая является излишней.

Это достигается после камеральной проверки декларации. В 2019-м году налогоплательщики имеют все права подать заявление в налоговую службу с целью возврата лишних средств, уплаченных по налогу.

Вернуть средства возможно только после камеральной проверки декларации.

Такая занимает срок – 3 месяца с момента подачи запроса.

По истечении такого срока гражданин, который подал заявление, получает на руки ответ со стороны налоговой службы.

Ответ отправляется в виде письма посредством почты.

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы.

Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче.

Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

Можно ли использовать детское удерживающее устройство ФЭСТ в 2019 году узнайте из статьи: удерживающее устройство ФЭСТ.

В статье 78-й (пункт № 6) сказано о возврате суммы налога, которая является излишней.

Это достигается после камеральной проверки декларации. В 2019-м году налогоплательщики имеют все права подать заявление в налоговую службу с целью возврата лишних средств, уплаченных по налогу.

Вернуть средства возможно только после камеральной проверки декларации.

Такая занимает срок – 3 месяца с момента подачи запроса.

По истечении такого срока гражданин, который подал заявление, получает на руки ответ со стороны налоговой службы.

Ответ отправляется в виде письма посредством почты.

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы.

Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче.

Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/srok-rassmotreniya-deklaracii-3-ndfl-nalogovoy

Камеральная проверка 3-НДФЛ 2019

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

  • получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
  • получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

  • ИП на ОСНО;
  • нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

  • продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
  • выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

  1. размер денежной суммы;
  2. отчетный период;
  3. количество применений.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение.

Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем.

Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

  1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
  2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
  3. нажмите «Найти».

Рис. 1

На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

  1. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
  2. регион лучше выбрать свой (действие № 2);
  3. применить выбранные параметры (действие № 3);
  4. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

Рис. 2

На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Рис. 3

Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

Внимание!

Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

Как сдать декларацию

Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно!

При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

  • фактическое проживание;
  • место работы или учебы;
  • адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do. Для этого необходима последовательность действий:

  1. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
  2. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
  3. найдите адрес инспекции по ее номеру.

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

Личный визит в инспекцию

В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

  • пакет документов (если речь идет о возврате налога);
  • только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством.

Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации.

Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Почтовое отправление

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

Отправка через личный кабинет налогоплательщика

Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.

Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

Отправка через сайт gosuslugi.ru

Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

Правильность заполнения декларации

Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

  • облагаемая величина дохода;
  • исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

Правомерность применения ставок, льгот

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

  • более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
  • более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание!

Начиная с 2019 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Проверка приложенных к декларации документов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kameralnaya-proverka-3-ndfl-2019/

Срок рассмотрения 3 ндфл налоговым органом

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Сколько длится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ. Срок проведения камеральной проверки формы 3-НДФЛ по.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году: сроки, процесс проверки
  • Камеральная проверка 3-НДФЛ
  • Налоговая вернула приложенные документы. Что делать?
  • Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сроки проверки 3НДФЛ и перечисления денег из налоговой

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году: сроки, процесс проверки

За этот период работником налогового органа проверяется: Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в году.

Каковы сроки камеральной проверки налоговой декларации Говоря о сроках проведения камеральной налоговой проверки необходимо отметить, что п. Итак, Налоговым кодексом п.

День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации: Лично в налоговый орган.

Днем представления считается день сдачи отчетности. В данном случае налоговый орган, согласно абз. По почте. Днем представления считается дата отправки. Хотя налоговики считают это неверным, так как инспектор не может начать камеральную проверку без соответствующей отчетности. Такая позиция поддерживается и судебными постановлениями постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.

По телекоммуникационным каналам связи. Днем представления считается день отправки.

Когда камеральная проверка должна быть завершена Камеральная проверка считается оконченной спустя 3 месяца после ее начала в день, соответствующий дню начала контрольных мероприятий. Например, если декларация была подана 20.

Если же окончание проверки приходится на день, который отсутствует в третьем месяце проверки, то проверка заканчивается в последний день этого месяца.

Например, если декларация представлена 31. Также на практике бывает, что срок завершения проверки приходится на выходной или праздничный день.

В таком случае инспектор завершит проверку в ближайший следующий за ним рабочий день. Например, если декларация сдана 04.

Дата окончания камеральной проверки может отодвинуться, если в течение 3-месячного срока налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную декларацию.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

В этом случае проверка первичной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка, срок которой — снова 3 месяца абз.

Что анализируют налоговики во время камеральной проверки уточненной декларации, узнайте здесь.

Возможно ли увеличение срока камеральной проверки Как уже было отмечено выше, законодательством установлен только срок камеральной налоговой проверки.

Возможности продления или приостановления такой проверки не предусмотрены ни одним нормативно-правовым актом. На данный факт указывают как Минфин РФ письмо от 18.

В связи с этим налоговый орган имеет право проводить необходимые контрольные мероприятия только в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации постановление президиума ВАС РФ от 17.

Вопреки этому, некоторые суды считают правомерными результаты, даже если сроки проведения камеральных проверок превысили 3 месяца постановление ФАС Уральского округа от 18.

Важно отметить, что составление и вручение актов и решений возможно только в случае выявления нарушений и только после завершения камеральной налоговой проверки.

Какой срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ Если помимо заработной платы физическое лицо имеет иной источник дохода, то для него наступает обязанность уплатить налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Срок подачи такой декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода или иной материальной выгоды. Но, кроме обязанности уплаты налога, при применении каких-либо вычетов — социальных, имущественных и др.

В обоих случаях срок камеральной проверки будет составлять 3 месяца. Следует отметить, что при подаче декларации на возврат необходимо подать заявление о предоставлении вычета, так как оно является основанием для его получения.

Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у гражданина возникли соответствующие расходы п. С нюансами проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вас познакомит эта публикация.

Каковы сроки камеральной проверки по НДС При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с начисленным к уплате налогом срок проведения камеральной проверки останется прежним — 3 месяца.

Налоговый орган проведет комплекс мероприятий, и если будут выявлены ошибки, обязательно уведомит об этом налогоплательщика, а также, возможно, составит акт проверки.

В случае подачи декларации по НДС с суммой налога к возмещению срок камеральной проверки будет таким же — 3 месяца, но в данном случае существуют небольшие исключения.

Так, если в ходе проведения комплекса контрольных мероприятий не будут выявлены нарушения, то инспектор может завершить проверку, не дожидаясь 3-месячного срока, и в течение 7 дней вынести решение о возмещении письмо Минфина от 19.

В настоящее время налоговики стремятся сократить срок КНП деклараций по НДС с налогом к возмещению до 2 месяцев в отношении добросовестных налогоплательщиков. Подробнее об этом читайте здесь.

Итоги Камеральная проверка налоговой декларации длится 3 месяца с момента ее подачи налогоплательщиком в налоговый орган 6 мес.

Если во время проведения камеральной проверки налогоплательщик сдал уточненку, камеральная проверка первичной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка уже уточненной декларации, которая также длится 3 месяца.

Возможность продления или приостановления такой проверки налоговым законодательством не предусмотрена. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Льготы по НДФЛ Общеустановленный срок возврата налогового вычета зависит от момента представления соответствующего заявления налогоплательщиком и скорости проведения камеральной проверки. Какими законодательными нормами регулируется продолжительность контрольных мероприятий? По каким причинам налоговики могут задержать перечисление средств налогоплательщику?

Все особенности относительно сроков возврата денег по налоговым вычетам рассмотрены далее. Нормативные сроки выплат по возврату налогового вычета Если трактовать налоговый вычет, как образовавшуюся переплату по НДФЛ, для определения срока возврата необходимо ознакомиться с требованиями ст.

Основанием для подобных действий служит письменно составленное заявление налогоплательщика. За отправную точку берется момент представления физлицом документа в ИФНС по месту учета гражданина.

Однако на основании решения уполномоченного сотрудника ФНС и без участия руководящих лиц налоговой инспекции установление факта излишней оплаты любого налога, включая подоходный, проводится только после выполнения контрольных мероприятий. Соответственно, срок возврата средств автоматические пролонгируется на длительность камеральной проверки имеющихся у налоговиков сведений.

Фактически положительное решение о возврате принимается только в том случае, когда в ходе камералки не было выявлено никаких ошибок и несоответствий в данных.

Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки Так через сколько дней после камеральной проверки перечисляют деньги? Для ответа обратимся к п.

То есть, общий срок, в течение которого производится возврат средств, начинается с даты представления физлицом заявления, и длится с учетом камеральной проверки всего 4 месяца.

Примером получения денег по вычету может являться возврат за обучение, лечение по ст. После завершения камералки уполномоченное лицо ИФНС составляет уведомление о перечислении средств или отказ с обязательным обоснованием причины.

Обратите внимание! Если налоговым органом вынесено положительное решение, но фактически сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации не соблюдены, налогоплательщик вправе обжаловать бездействие сотрудников ФНС. Согласно п.

Срок возврата имущественного налогового вычета Общий срок возврата налогового вычета при покупке квартиры совпадает с приведенным выше порядком.

При этом исковой срок действия такого вычета законодательно никак не ограничивается, но возмещаться будет только НДФЛ за 3 года, предшествующих году подачи документов на возврат.

То есть, если человек приобрел жилье в 2012 году, но решит воспользоваться своим правом на вычет и подаст все обязательные документы самостоятельно или через работодателя только в 2017 году, государство вернет ему налоги за 2014-2016 гг. За более ранние периоды сделать возврат уже не получится.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок.

Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру. Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи.

За этот период работником налогового органа проверяется: Соблюдены ли сроки подачи декларации; Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации; Законность и обоснованность заявленных вычетов; Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца.

Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки.

Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год. Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа.

После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение: О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога; О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново.

Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика.

Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов: Обратиться непосредственно в инспекцию; Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи; Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения: Даты поступления в инспекцию деклараций; Их регистрационные номера;.

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Ввиду важности этого вопроса рассмотрим его подробнее — сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2019 году? Длительность по закону Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ — максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения.

Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете: только доходы за прошедший календарный год; только положенные ему вычеты; и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный уточненный вариант этой декларации.

Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ. Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ.

При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них.

По общему правилу декларация сдается в срок до 30 апреля года, следующего Если 3-НДФЛ предоставлялась с целью получения налогового вычета.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Источник: https://agenio42.ru/konstitutsionnoe-pravo/srok-rassmotreniya-3-ndfl-nalogovim-organom.php

Юрист Барсов
Добавить комментарий