Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

Проводки по торговому сбору

Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

Как известно, все виды предпринимательской деятельности имеют свои особенности системы налогообложения. Но особое место было отведено торговле. Для лиц, которые выбрали такой способ заработка, предусмотрен дополнительный налог – торговый сбор.

Общие понятия торгового сбора

Торговый сбор – это обязательный платеж, который плательщик совершает в обмен на получение права заниматься торговой деятельностью. Такое определение можно дать согласно НК РФ.

Закон, предусматривающий оплату права на торговлю в виде сбора, был издан в 2015 году и дополнил Налоговый Кодекс статьями 411 и 412 НК РФ. Относительно сегодняшнего дня, согласно законодательству, он распространяется только на города, имеющие федеральное значение, такие как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

Условия оплаты сбора различаются в зависимости от системы, на которой находится плательщик. Как известно, их различают как:

Торговый сбор

  • общая
  • упрощенная
  • единоналожники
  • и другие

Часть систем вообще освобождается от данного платежа. Стоит отметить, что его называют именно сбором, а не налогом, так как ряд налогоплательщиков, опять же в зависимости от системы налогообложения, могут отнести его к расходам, чем уменьшают налогооблагаемую базу.

Проект предусматривает, что и остальные муниципалитеты смогут ввести сбор с торговли в других регионах, но до издания соответствующего закона федеральными органами власти.

Когда нужно платить торговый сбор?

Сбор с торговли является обязательным, он взимается ежеквартально. Крайним сроком оплаты является 25 число месяца, который следует сразу за налогооблагаемым периодом. Это дает возможность отнести такой платеж к затратам, благодаря чему уменьшается налог на прибыль.

Постановка на учет в налоговый орган

ФНС составляет отдельный реестр с целью учета налогоплательщиков данного сбора. Лицо включается в реестр на основании уведомления, предусмотренного ст. 416 НК РФ.

Оно может быть отправлено почтой, доставлено лично или в электронном варианте при помощи официального сайта.

Налоги

С момента получения этого документа налоговая обязана обработать информацию и поставить лицо на учет не дольше пяти дней, после чего в течение последующих 5 дней плательщику отправляется свидетельство о постановке на учет. Эти действия предусмотрены пунктом 3 ст. 416 НК РФ.

В целом с момента обращения налогоплательщика в органы ФНС до окончательной регистрации проходит 10 дней. В случае если по какой-либо причине предприниматель принял решение о прекращении деятельности, он должен быть снят с учета как налогоплательщик торгового сбора. Для этого он должен заполнить соответствующее уведомление и предоставить его в налоговый орган по месту регистрации.

Объекты и ставки налогообложения

Данный сбор взимается с расчетом площади или количества торговых точек.

В законе он именуется как «торговый объект». Под этим понятием подразумеваются стационарные точки, такие как магазины, палатки, киоски и т.д., также к ним относится торговля с передвижных объектов в виде автолавок.

Стоит отметить, что согласно законодательству торговой точкой, следовательно, и объектом налогообложения по данному сбору может выступать склад. Это возможно только в том случае, если с него производится отпуск товара. Но так как на сегодняшний день ставка для них не определена, данный вид торговли не облагается торговым сбором.

Пример расчета

В связи со всем вышеперечисленным остается неопределенным вопрос в отношении деятельности интернет-магазинов. Несмотря на то, что сбор с торговли действует уже 2 года, сегодня все еще не принято решение о том, что брать за объект налогообложения при работе с такими предпринимателями.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Размер торгового сбора зависит от величины ставки и количества налогооблагаемых объектов. И определяется путем умножения одного показателя на другой. По факту данный сбор на сегодняшний день действует только в Москве. Поэтому и ставки налога стоит учитывать в рамках данного муниципалитета. Величина ставки зависит от налогооблагаемого объекта.

Также на величину ставки влияет размещение объекта. В Москве было выделено 3 группы районов, которые имеют разные ставки торгового сбора. Изменение ставки наблюдается от центра к окраине, в сторону уменьшения. Ставка подлежит ежегодной индексации. Размер ее на плановый год можно узнать в органах ФНС.

Учет торгового сбора в бухгалтерии

Предприятия, являющиеся плательщиками торгового сбора, различаются между собой формой собственности и размерами. Большинство из них, согласно законодательству, обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. В рамках этого важно отобразить торговый сбор проводками в бухучете.

Сделать это можно одним из трех способов:

Бухгалтерский учет

  • отнести к расходам, связанным с основной деятельностью
  • отнести к прочим расходам
  • создать отдельный субсчет

Какой из вышеприведенных вариантов более целесообразен, зависит от объема деятельности предприятия. Первый вариант возможен для лиц, которые планируют уменьшить сумму налогового платежа по финансовым результатам, уплачиваемого в бюджет города Москва. Но только в том случае, если сбор с торговли не превышает данный платеж.

Рассчитать возможность уменьшения налога очень просто, так как он платится ежеквартально в виде авансовых платежей.

Для уплаты налога с положительного финансового результата крайняя дата установлена 28 число месяца, наступающего за кварталом, по которому ведутся расчеты.

Следовательно, даже если плательщик совершил уплату сбора в крайний срок, у него есть возможность уменьшить сумму налога, отразить это документально и совершить платеж.

Пример отражения в бухучете

Для того чтобы детально разобраться в том, как отображать торговый сбор проводками в бухучете, рассмотрим примеры осуществления проводок.

Для этого смоделируем ситуацию с компанией «Аврора», торговая площадь которой составила в целом 90 м2. Ставка налога с учетом размещения ее объекта составляет 1 200 руб. за 1 м2 до 50 и 50 руб. за каждый оставшийся метр.

В таком случае величина сбора составила (50 х 1 200) + (40 х 50) = 62 000 руб.

Наиболее просто отражается сбор с торговли в случае, если плательщик получил отрицательный финансовый результат. В таком случае сумма отражается как расход по обычной деятельности. Выглядит это следующим образом.

Дт 44 Кт 68 сумма 62 000 руб. – сбор с торговли отнесен к основным расходам.

В случае если налог на прибыль превышает сумму сбора, то используются следующие проводки:

  1. Дт 76 Кт 68 сумма 62 000 руб. Начислен сбор с торговли.
  2. Дт 99 Кт 68 сумма 262 000 руб. Начислен налог на прибыль.
  3. Дт 68 Кт 51 сумма 62 000 руб. Оплачен сбор с торговли.
  4. Дт 68 Кт 76 сумма 62 000 руб. Расход, связанный с оплатой сбора, отображен.
  5. Дт 68 Кт 51 сумма 200 000 руб. Перевод средств в налоговую, авансовый платеж.

Обратите внимание, в примере приведены данные расчета и уплаты налога за один квартал. Но расчет возможности уменьшения налога на прибыль определяется по годовому значению.

Сбор с торговли введен с целью пополнения муниципальных бюджетов за счет средств, собранных с лиц, осуществляющих торговую деятельность. Помимо этого, закон позволяет органам власти через ФНС вести учет и контроль торговых точек в городе.

С целью снижения налоговой нагрузки предпринимателей, занимающихся торговлей, платеж был отнесен к сборам. Таким образом, он не только снижает количество уплачиваемых налогов, но и позволяет уменьшить их сумму. В частности, налог на прибыль. Это дает основание отнести его к расходам.

Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль

→ Бухгалтерские статьи

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 сентября 2015 г.

журнала № 19 за 2015 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Организации, торгующие в Москве, уже столкнулись с необходимостью уплаты торгового сбора. Следовательно, возник вопрос: как учитывать такой сбор в бухгалтерском учете? В первую очередь нужно завести отдельный субсчет «Торговый сбор» на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». А вот во вторую — понять, что будет источником финансирования такого сбора.

Торговый сбор расходом может и не быть

Источник: https://rebuko.ru/provodki-po-torgovomu-sboru/

Проводка ен и торгового сбора

Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

Готовится к выпуску релиз «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, в котором уменьшение налога на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора будет отражаться в учете автоматически. До выхода релиза пользователи могут отразить эти операции вручную следующим образом: 1.

В программе при выполнении регламентной операции Расчет торгового сбора автоматически сформируется проводка Дебет 44.01 Кредит 68.13 — на сумму 30 000 руб. 2. Используя ручную корректировку документа, нужно добавить проводку: Дебет 68.04.1 Кредит 68.

13 — на сумму 18 000 рублей.

3. В проводке Дебет 44.01 Кредит 68.13 следует изменить сумму, указав 12 000 руб.

4.

Внимание Сбор устанавливается в отдельных регионах РФ в отношении торговли через различные объекты (стационарные и нестационарные сети, с залами и без таковых, а также при торговле непосредственно со склада).

В данном случае под торговлей понимается оптовая, мелкооптовая и розничная продажа имущества, ценностей через подходящие для этого объекты (магазины, рынки, склады, торговые точки, палатки, киоски, автомагазины, автоматы и т.д.).

Деятельность облагается сбором непосредственно с начала ее ведения, то есть с начала использования предпринимателем торгового объекта по назначению. С момента прекращения такого использования обложение деятельности сбором прекращается.

Ведь если торговый сбор перечислен в бюджет позже налога на прибыль или авансового платежа по нему, то его зачет в счет уменьшения региональной части «прибыльного» налога откладывается до конца следующего кварталаПисьмо ФНС (п. 1) На конец года (31.12.2015) СТОРНО Восстановление зачтенного ранее торгового сбора в связи с убытком 68-«Налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет г.

Москвы» 76-«Торговый сбор начисленный» 35 000 Признание торгового сбора за III квартал 2015 г. в расходах 44 «Расходы на продажу» 76-«Торговый сбор начисленный» 40 500 Отражение ПНО, соответствующего сумме торгового сбора за III квартал (40 500 руб. х 20%) 99-«Постоянные налоговые активы (обязательства)» 68-«Расчеты по налогу на прибыль» 8 100 Начисление торгового сбора за IV квартал 2015 г.

/ решение / Организация приняла решение отражать начисление торгового сбора на счете 76-«Торговый сбор начисленный».

В бухучете будут сделаны такие проводки.

операции Дт Кт Сумма, руб. На конец квартала (30.09.2015) Начисление торгового сбора за III квартал 2015 г. 76-«Торговый сбор начисленный» 68-«Торговый сбор» 40 500 На дату перечисления торгового сбора в бюджет (20.10.

2015) Уплата торгового сбора 68-«Торговый сбор» 51 «Расчетные счета» 40 500 На дату уменьшения региональной части налога на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора (20.10.2015) Зачет торгового сбора в счет уменьшения налога на прибыль 68-«Налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет г.

Москвы» 76-«Торговый сбор начисленный» 35 000 Отметим, что не всегда вторая и третья проводки будут сделаны в один и тот же день.

Крайним сроком оплаты является 25 число месяца, который следует сразу за налогооблагаемым периодом. Это дает возможность отнести такой платеж к затратам, благодаря чему уменьшается налог на прибыль.

Учет торгового сбора проводки

Как известно, их различают как: Торговый сбор

  1. упрощенная
  2. общая
  3. и другие
  4. единоналожники

Часть систем вообще освобождается от данного платежа. Стоит отметить, что его называют именно сбором, а не налогом, так как ряд налогоплательщиков, опять же в зависимости от системы налогообложения, могут отнести его к расходам, чем уменьшают налогооблагаемую базу.

А значит, возникнут постоянные разницы и в учете надо отразить постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие:*

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Торговый сбор»

— начислен торговый сбор;

Дебет 68 субсчет «Торговый сбор» Кредит 51

— уплачен торговый сбор;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— начислен условный расход по налогу на прибыль;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— отражено постоянное налоговое обязательство (сумма сбора ? 20%).

На сумму сбора можно уменьшить региональную часть налога на прибыль. Но из Инструкции по применению Плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) не ясно, как отразить эту операцию в учете.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» Кредит 51 – уплачен торговый сбор.

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен условный расход по налогу на прибыль;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — отражено постоянное налоговое обязательство (сумма сбора ? 20%).

Уменьшить региональную часть налога можно обратной проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 — уменьшен условный расход по налогу на прибыль на уплаченный сбор.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить торговый сбор в бухучете и при налогообложении

В бухучете отразить начисление и уплату торгового сбора не сложно.

Разобраться поможет данная рекомендация.

Бухучет

В бухучете торговый сбор отнесите к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, письмо Минфина России от 24 июля 2015 г. № 07-01-06/42799).

Начисление и уплату торгового сбора отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по торговому сбору».

При начислении торгового сбора сделайте проводку:*

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» – начислен торговый сбор за квартал.

Уплату торгового сбора отражайте проводкой:*

Дебет 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» Кредит 51 – уплачен торговый сбор.

ОСНО

И организации и предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут уменьшить на сумму торгового сбора налоговые обязательства.

Источник: https://fashionboom.ru/provodka-en-i-torgovogo-sbora

Торговый сбор проводки в бухгалтерском и налоговом учете | Ваш Юрист

Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Торговый сбор проводки в бухгалтерском и налоговом учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Поскольку российские ПБУ не содержат положений, раскрывающих порядок учета налогов, за исключением правил формирования в бухгалтерском учете информации о расчетах по налогу на прибыль (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

Для нанесения штрихкодов требуется дорогостоящее оборудование, поэтому данный способ при всей его простоте и удобстве доступен не всем организациям.

Торговый сбор: бухгалтерский учет и налогообложение

Проект предусматривает, что и остальные муниципалитеты смогут ввести сбор с торговли в других регионах, но до издания соответствующего закона федеральными органами власти.
ФНС составляет отдельный реестр с целью учета налогоплательщиков данного сбора. Лицо включается в реестр на основании уведомления, предусмотренного ст. 416 НК РФ.

Счет-фактура – не первичный учетный документ, т. к. его составление не оформляет факт хозяйственной жизни. При отгрузке такой документ – товарная накладная.

Документооборот – это движение документов бухучета в организации с момента их составления или получения до завершения исполнения (использования для составления отчетности, отправки, помещения в архив и др.).

Торговые организации, осуществляющие экспортную деятельность, при исчислении прибыли из выручки от реализации продукции (работ, услуг) исключают транспортные тарифы.

Сроки для уплаты торгового сбора, код бюджетной классификации

Таким образом, компания сначала проводит исчисление торгового сбора (при наличии соответствующего налогооблагаемого объекта), уплачивает его до 25 числа включительно.

Однако этот способ определения количества реализованных товаров неточен, поскольку он не позволяет выявить товарные потери.

Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь при этом она не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением ПСН на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

С 1 января 2006 г. для предъявления налогоплательщиками к вычету сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) не требуется соблюдения такого условия, как наличие документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при приобретении этих товаров (работ, услуг).

Как учесть торговый сбор в учете

С момента получения этого документа налоговая обязана обработать информацию и поставить лицо на учет не дольше пяти дней, после чего в течение последующих 5 дней плательщику отправляется свидетельство о постановке на учет. Эти действия предусмотрены пунктом 3 ст. 416 НК РФ.

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по тоговому сбору, уплачиваемому организацией (предпринимателем), предназначен субсчет к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68/ТоргСбор «Расчеты по торгогвому сбору».

Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества (объект осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Разделение по видам деятельности расходов, перечисленных в п.3.1. ст.436.21 НК РФ, осуществляется ежеквартально регламентной операцией «Закрытие месяца. Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД».

Информация о доходах и расходах организации от торговой деятельности обобщается на балансовом счете 90 «Продажи». Этот счет предназначен и для определения финансового результата.

На каких счетах бухгалтерского учета отражаются суммы уплачиваемого торгового сбора? Что если по итогам работы за год торговое предприятие получило налоговый убыток?

В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (п.

2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (п.

2 ПБУ 10/99 «Расходы организации»

Источник: https://u-maker.ru/sovety-yurista/716-torgovyy-sbor-provodki-v-bukhgalterskom-i-nalogovom-uchete.html

Проводки начисления торгового сбора

Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

Формирование расходов на продажу в торговых организациях Торговые организации должны учитывать на счете 44 все расходы, связанные с их основной деятельностью.

К таким расходам, в частности, относятся: При начислении амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым организацией в процессе продажи товаров, сделайте в учете соответствующие проводки: Если те или иные работы, связанные с продажей товаров, осуществляют сторонние организации например, посреднические , то на стоимость их услуг сделайте проводку: Суммы НДС, указанные в счетах-фактурах таких организаций, отразите записью: После того как эти услуги будут оплачены, сделайте проводку:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Администрирование и учет торгового сбора
  • Торговый сбор
  • Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль
  • Торговый сбор в Москве в 2019
  • «Шпаргалка» по начислению и выплате зарплаты в 1С: УТП
  • Торговый сбор в бухгалтерском учете
  • Об отражении торгового сбора в бухгалтерской и налоговой отчетности
  • Торговый сбор в бухгалтерском и налоговом учете

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН, торговый сбор и торговля комиссионными товарами в 1С:Бухгалтерии

Администрирование и учет торгового сбора

Отражение торгового сбора в бухучете Рогозина О. Дата размещения статьи: Тех же, кто исправно платит налоги, нововведение никак не коснется — во всяком случае увеличения налоговой нагрузки они и не заметят.

На деле же все оказалось далеко не так. Зато бюджет г. Разумеется, такой опыт в нынешней экономической ситуации будет полезен и другим регионам.

Пока, конечно, паниковать преждевременно — как минимум должны быть внесены соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Однако уже сейчас можно ознакомиться, с какими проблемами сталкиваются столичные предприятия торговли при отражении торгового сбора в бухучете.

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. Причем 1 июля г. И первый год плательщикам сбора дался нелегко — были выявлены многочисленные правовые проблемы, связанные с его применением на практике: Более того, отдельные правила были скорректированы законотворцами непосредственно путем внесения в Налоговый кодекс далее — Кодекс поправок.

Декларируемая цель поправок — дать возможность плательщикам учитывать сумму фактически уплаченного торгового сбора при общей системе налогообложения, а также при УСН — в уменьшение исчисляемого налога Закон от 29 ноября г. N ФЗ. Проблема в том, что некоторым плательщикам торгового сбора это не помогло.

Соответственно, и в бухучете порядок отражения торгового сбора не так прост, как хотелось бы. Правда, в случае если они выберут несколько видов деятельности, придется вести раздельный учет — уменьшить налог на сумму торгового сбора можно только по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор см.

Письмо ФНС от 20 февраля г. Приказом Минфина от 19 ноября г. N н. В бухучете торговый сбор отражается с помощью следующих проводок: К сведению! Из буквального толкования положений п. Это прямо следует из положений п.

Так, в соответствии с п.

Он предусматривает уменьшение суммы налога на прибыль организаций авансового платежа , исчисленного в отношении этой деятельности по итогам налогового отчетного периода, зачисляемой в консолидированный бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога на прибыль организаций авансового платежа.

Здесь важно учесть, что торговый сбор уплачивается ранее соответствующего платежа по налогу на прибыль: Соответственно, своевременно уплатившие торговый сбор компании могут уменьшить на его сумму региональную часть авансового платежа по налогу на прибыль.

В том случае, если сумма торгового сбора меньше авансового платежа по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет г.

Москвы, вычитание производится в полном объеме. То есть налоговая нагрузка на предприятие торговли в связи с введением торгового сбора не увеличится.

В бухучете зачет торгового сбора отражается следующими проводками: Самый простой вариант — это когда сумма торгового сбора меньше суммы исчисленного торгового сбора. На практике же в сфере торговли далеко не всегда наблюдается такое постоянство — бывает, что называется, то густо, то пусто.

В ситуации, когда сумма уплаченного торгового сбора превышает региональную часть авансового платежа по налогу на прибыль, таковая обнуляется. При этом остаток компания сможет учесть при расчете авансового платежа по налогу на прибыль за следующий отчетный период см.

Письмо Минфина от 20 марта г. Однако это еще не все. Вполне возможно, что по итогам отчетных периодов организация зачтет уплаченный торговый сбор в счет авансового платежа по налогу на прибыль ввиду наличия этой самой прибыли, а по итогам года в силу тех или иных обстоятельств компания получит убыток.

При таких обстоятельствах ранее зачтенный торговый сбор придется восстановить. Восстановленная сумма торгового сбора отражается в составе расходов по обычным видам деятельности проводкой Дебет 44 26 Кредит Обратите внимание! В противном случае в бухучете торговый сбор признается расходом по обычной деятельности.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Деятельность по организации розничного финансирования краудфандинга заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания: Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области место нахождения: Всеволожск, Колтушское шоссе, , ОГРН , ИНН ; далее — администрация обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области место нахождения: Москва, Московская область.

Торговый сбор

Уменьшение УСН на торговый сбор Зобова Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу идет речь в статье. С 1 июля года торговый сбор стал реальностью в городе Москве.

Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу читайте в предложенном материале. Порядок учета сумм торгового сбора при УСНО зависит от применяемого объекта налогообложения. Согласно пп.

В данном случае можно только добавить, что в расходах учитываются фактически уплаченные суммы налогов и сборов, поэтому учесть можно только сумму торгового сбора, которая фактически перечислена в бюджет.

Начисление торгового сбора осуществляется через процедуру Документ формирует проводки: Документ формирует проводку.

О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора Наша организация является плательщиком торгового сбора. Как отразить в учете операции, связанные с его уплатой? В соответствии с п.

Минфин России в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год письмо от Специалисты финансового ведомства также указали, что информация о суммах уплаченного подлежащего уплате торгового сбора, принятого подлежащего принятию в счет уменьшения исчисленного по итогам налогового отчетного периода налога на прибыль, раскрывается в составе пояснений к показателю текущего налога на прибыль отчета о финансовых результатах или в случае существенности отражается отдельным показателем, детализирующим показатель текущего налога на прибыль. Но в корреспонденции с каким счетом? И как должно отражаться начисление торгового сбора? В общем случае суммы начисленных налогов относятся на расходы организации. Из положений п.

Торговый сбор в Москве в 2019

Но особое место было отведено торговле. Для лиц, которые выбрали такой способ заработка, предусмотрен дополнительный налог — торговый сбор.

Торговый сбор — это обязательный платеж, который плательщик совершает в обмен на получение права заниматься торговой деятельностью. Такое определение можно дать согласно НК РФ.

Закон, предусматривающий оплату права на торговлю в виде сбора, был издан в году и дополнил Налоговый Кодекс статьями и НК РФ.

Москвы и состоящая на учете в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора, осуществляет розничную торговлю через объект стационарной торговли. Согласно инвентаризационным документам площадь торгового зала по состоянию на

В графе 3 табличной части товарной накладной ТОРГ «Код товара» может быть указан внутренний присвоенный организацией номенклатурный номер товара код учета товара либо артикул товара. Согласно бухгалтерскому законодательству графа «Код товара» не является обязательной к заполнению.

Нужно ли регистрировать в налоговом органе журнал кассира-операциониста, если организация работает без ККТ, но имеет переносной торговый терминал для расчета по платежной карте и находится на общей системе налогообложения? Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, реализует товары со склада по договору розничной купли-продажи.

Оплата за товар осуществляется с использованием переносного торгового терминала при участии работника организации.

Торговый сбор в бухгалтерском учете

Заявление на снятие Экономический смысл Торговля как вид коммерческой деятельности очень распространена на сегодняшний день и связана с розничной мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров в пунктах мобильных и стационарных торговых точек и складов. К организации торговой деятельности приравнена торговля через розничные рынки.

Подлежит налогообложению торговым сбором движимое и недвижимое имущество, посредством которого ведется торговая деятельность, а именно, помещение магазина, ларек, торговая палатка, не реже, чем один раз в квартал.

Таким образом, величина сбора к перечислению в бюджет не зависит от полученного компанией или предпринимателем уровня дохода, а платится с тех объектов, которые задействованы в процессе осуществления торговли.

В соответствие с НК РФ обязательство перечислять торговый сбор возложено на компании и бизнесменов, которые осуществляют торговую коммерческую деятельность в таких городах, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. От уплаты сбора в федеральных городах освобождены следующие категории налогоплательщиков: Расчет торгового сбора осуществляется по формуле:

Как отразить начисление торгового сбора в бухгалтерском учете при общем режиме налогообложения? Какие бухгалтерские проводки.

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: Манохова С. Дата размещения статьи: Поскольку в г.

Торговый сбор в бухгалтерском и налоговом учете

На основании п. Торговый сбор: Торговый сбор, в зависимости от применяемых налоговых систем, может либо зачитываться в налог на прибыль или налог при УСН , уменьшая их, либо будет входить в расходы, без включения в налоговую базу.

Бухгалтерские проводки в разных случаях будут отличаться. Общие правила учета торгового сбора Уплачивается сбор до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Уменьшить налог на прибыль или УСН можно только за счет уже уплаченного сбора, причем в тот же региональный бюджет.

Торговый сбор Торговый сбор:

Как учесть торговый сбор в учете Данный платеж относится к местным налогом. По решению местных властей торговый сбор могут ввести в любом населенном пункте.

Порядок введения и отмены торгового сбора на какой — либо территории предусмотрен статьей НК РФ и частью 4 статьи 4 Закона от Но это пока.

Если учесть, что практически все организации, занимающиеся торговлей, являются плательщиками данного сбора, то у многих возникают вопросы с отражением данного платежа в бухгалтерском и налоговом учете. Итак, давайте разберемся.

Если праздник попадает на выходной день, необходимо оформить перенос выходного. Графики работ Заносятся все виды графиков, по которым работают сотрудники предприятия. Указываем тип графика пятидневный, шестидневный или сменный , норму часов в неделе, рабочее время.

Источник: https://benyazarsamolur.com/finansovoe-pravo/provodki-nachisleniya-torgovogo-sbora.php

Налоговый учет торгового сбора

Проводки при начислении торгового сбора в бухучете

В 2014 году в НК РФ была введена глава 33 о торговом сборе. Устанавливается он на территории муниципальных образований и городов федерального значения местными законами. Пока обязанности по уплате торгового сбора есть только у московских налогоплательщиков. Учет торгового сбора по правилам не так прост. Рассмотрим его подробнее.

Кто платит

Платят сбор компании и ИП, занимающиеся торговлей, используя для продаж, как движимое имущество, так и недвижимость.

Плательщиком признается организация или предприниматель, если они хотя бы раз в квартал занимались видом деятельности, подпадающим под налогообложение этим сбором (п. 1 ст. 411, ст. 412 НК РФ).

В Москве это торговля на стационарных объектах без торговых залов, за исключением АЗС; нестационарная торговля; развозная и разносная продажа товаров; стационарная торговля в объектах с торговыми залами; организация рынков для розничной торговли.

Если налогоплательщик не подал заявление в ИФНС об открытии торговли, по которой должен платиться сбор, это считается серьезным нарушением, рассматривается как отсутствие постановки на учет в ИФНС.

Кто освобожден от уплаты сбора (п.2 ст.411 НК):

  • уплачивающие единый сельхозналог;

  • ИП, оформившие патент.

Кроме того, по закону Москвы № 62 «О торговом сборе» от 17.12.2014 (п. 2 ст. 3) освобождены от уплаты:

  • почта;

  • автономные учреждения;

  • казенные организации;

  • бюджетные учреждения и др.

На основании п.1 ст.3 закона № 62 льготы (освобождение) от уплаты в Москве предоставлено в т.ч. для следующей деятельности:

  • розница по вендинговым (торговым) автоматам;

  • различные ярмарки (выходного дня, специализированные, региональные);

  • продажи на розничных рынках;

  • разносная торговля в автономных, бюджетных и казенных учреждениях.

Торговый сбор: налоговый и бухгалтерский учет

Торговый сбор в бухгалтерском учете, как любой другой сбор или налог, начисляется по счету 68, к которому открывается дополнительный аналитический субсчет, например, «Сб».

Торговый сбор, в зависимости от применяемых налоговых систем, может либо зачитываться в налог на прибыль или налог при УСН, уменьшая их, либо будет входить в расходы, без включения в налоговую базу. Бухгалтерские проводки в разных случаях будут отличаться.

Общие правила учета торгового сбора

Уплачивается сбор до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Уменьшить налог на прибыль или УСН можно только за счет уже уплаченного сбора, причем в тот же региональный бюджет.

Не получится зачесть сбор одного региона в бюджет другой территории.

Для компаний, зарегистрированных по торговому сбору в одном субъекте, и уплачивающих региональную часть налога из прибыли или по «упрощенке» в другом регионе, зачета не происходит.

Общая система налогообложения

П. 19 ст. 270 НК РФ прямо запрещает учитывать торговый сбор в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В то же время, часть налога на прибыль, уплачиваемую в местный бюджет можно уменьшить на перечисленный в тот же бюджет торговый сбор (п. 10 ст. 286 НК РФ):

Налог на прибыль = (База по налогу х 17%) – Торговый сбор

Если результат после такого уменьшения отрицательный, то значение налога к уплате принимается равным нулю, а остаток торгового сбора в части превышения переносится на следующий квартал того же налогового периода. На следующий год перенести суммы торгового сбора, уплаченные по итогам прошедшего налогового периода, нельзя.

Для начала надо проверить, выполняются ли требования для зачета сбора, а именно:

  • по итогам отчетного периода получена прибыль;

  • налог и сбор уплачиваются в один и тот же бюджет (местный);

  • сбор уплачен до даты уплаты авансового платежа/ налога на прибыль (например, сбор уплачен 24 октября, а налог на прибыль – 28 октября).

Бухгалтерские проводки по начислению торгового сбора будут следующими:

  • Д44 К68/Сб – начислен сбор,

  • Д68/Сб К51 – в бюджет уплачена причитающаяся сумма сбора.

Налоговый учет торгового сбора для тех, кто ведет учет по ПБУ 18/02, предусматривает, что сбор войдет в постоянные налоговые обязательства (ПНО). ПНО возникнет из-за того, что по бухчету расход начислится, а по налоговому учету — нет:

  • Д99/ПНО К68/Налог на прибыль – отражено ПНО с суммы торгового сбора.

На дату уменьшения налога на сумму сбора делается проводка на сумму уплаченного торгового сбора:

  • Д68/Налог на прибыль К99/Условный расход по налогу

Сбор начисляется последним днем отчетного периода, до полного закрытия месяца и подведения окончательных итогов, поэтому трудно бывает определить, будет ли налог к уплате по прибыли, или сформируется убыток. Наиболее рациональный способ — применять промежуточный счет/субсчет.

Те, кто не применяет ПБУ 18/02, к 76 счету открывают дополнительный субсчет, специально введенный в рабочий план счетов для торгового сбора (в нашем случае — «Сб»).

В этом случае учет торгового сбора (проводки) будет таким:

  • Д76/Сб К68/Сб – начислен сбор,

  • Д68/Сб К51– сбор уплачен платежным поручением с расчетного счета в банке,

  • Д68/Налог на прибыль К76/Сб – сбор зачтен в уменьшение налога на прибыль.

Компаниям, применяющим ПБУ 18/02, для налогового учета торгового сбора целесообразно открыть новый субсчет к счету 09 в отложенных налоговых активах (ОНА), тогда при начислении на счет 09 сформируется актив для налога на прибыль:

  • Д09/Сб К68/Сб – начислен сбор, сформирован отложенный налоговый актив,

  • Д68/Сб К51– уплачен торговый сбор,

  • Д68/Налог на прибыль К09/Сб – отражено уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора в ОНА.

Предприниматели на ОСН

ИП вправе не вести бухгалтерский учет, заполняя при ОСН только книгу учета доходов и расходов для начисления налога на доходы физических лиц.

Уплаченный в течение отчетного года торговый сбор он может зачесть в счет начисленного за этот же налоговый период НДФЛ (по ставке 13%) при условии, что ИП ведет торговлю там же, где платит НДФЛ, т.е.

по месту своей постановки на учет (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Учет при УСН

При объекте «доходы минус расходы» торговый сбор включается в уменьшающие налоговую базу расходы (пп. 22 п.1 ст. 346.16 НК). В книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по УСН он вносится в 1 раздел.

Бухгалтерские проводки буду обычными:

  • Д44 К68/Сб — начислен торговый сбор.

  • Д68/Сб К51 – сбор перечислен в бюджет.

При объекте «доходы» уменьшить налог по УСН торговый сбор может только при выполнении следующих условий:

  • Налогоплательщик встал на учет, подав заявление по сбору.

  • И торговый сбор, и УСН платятся в один региональный бюджет.

  • Сбор уплачен в отчетном периоде, за который исчисляется «упрощенный» налог

  • При ведении нескольких видов бизнеса уменьшается не весь налог, а только часть налога по УСН, относящаяся к деятельности, по которой платится сбор. В этом случае требуется вести раздельный учет доходов и расходов по разным видам деятельности.

Если условия не выполняются, сбор нужно отразить только в бухгалтерском учете, на налоговые обязательства «упрощенца» он не повлияет. Проводки для таких случаев:

Д44 К68/Сб — начислен торговый сбор в бухучете.

Д68/Сб К51 – сбор уплачен. Уменьшения налога по УСН в данном случае нет, в КУДиР расход не включается.

https://www.youtube.com/watch?v=65gZPVYRU-8

Если условия для уменьшения «упрощенного» налога выполняются, то рекомендуется ввести дополнительный субсчет к счету 76 для сбора — бухгалтерские проводки будут такие:

  • Д76/Сб К68/Сб – начислен торговый сбор,

  • Д68/ Сб К51 – уплачен сбор,

  • Д68/УСН К76/Сб – сбор уменьшил налог по упрощенной системе налогообложения.

В КУДиР торговый сбор включается в отдельный раздел 5.

Если сбор меньше, чем требуется заплатить налога по «упрощенке», то он полностью войдет в налог по УСН, тем самым уменьшая налоговые обязательства. Если же сбор превысит сумму налога по УСН, то возникшая разница на следующий налоговый период не переносится, а остаток сбора относится на расходы:

  • Д44 К76/Сб – отнесена оставшаяся часть сбора на расходы в бухучете.

Как видно из приведенных вариантов, чтобы верно отразить сбор в учете, необходимо детально разобраться не только с начисляемой суммой, но и дополнительными условиями, именно от них будет зависеть, как правильно учитывать сбор.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovyy-uchet-torgovogo-sbora

Юрист Барсов
Добавить комментарий