Проверка иностранной компании — основания

Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр | GSL

Проверка иностранной компании — основания
С тех пор, как Россия начала переход к рыночной экономике, прошло более 20 лет, а это означает, что возраст первых российских предпринимателей постепенно приближается к той отметке, когда вопрос наследования активов становится все более актуальным

  • 2019GSL website Алина, 431

    «Похоже, новый закон поставит точку в вопросе уведомления о небанковских счетах»

    Принят Закон по либерализации ограничений на совершение валютных операций с использованием счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, и репатриации денежных средств

  • 2019GSL website Ольга Кутяева, 279

    «Законодательство по Economic Substance на Белизе»

    Изменения законодательства Белиза можно считать, пожалуй, одними из наиболее жёстких среди оффшорных юрисдикций 

  • 2019GSL website Юлия Попова, 370

    «Иностранная компания для IP и интернет-проектов. Выгода и риски»

    С учетом того, какой процент бизнеса на сегодняшний день осуществляется через Интернет, неудивителен интерес к теме использования оффшорных компаний в его структурировании.

  • 2019Практическое Налоговое ПланированиеЮлия Попова, 132

    «Как использовать иностранную IT-компанию в налоговом планировании»

    Зачем нужна иностранная IT-компанияС какими трудностями сталкиваются российские IT-разработчикиКак снизить риски при использовании иностранной IT-компании

  • 2019GSL website Илья Штромвассер,Александра Краснобаева,Марина Харитиди, 439

    «Что изменит Brexit в правилах налогообложения НДС Великобритании?»

    Налоговая служба Великобритании подготовила информационный блок о последствиях выхода Великобритании из ЕС без соглашения («no deal»), а также об изменении правил обложения НДС товаров и услуг, купля-продажа которых ведется между Великобританией и странами-членами ЕС.

  • 2018КонсультантАлина Дробышева, 257

    «Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски»

    Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

  • 2018Налоги и финансовое правоАнтон Труфанов, 337

    «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы»

    Сложные вопросы исчисления и уплаты

  • 2018GSL websiteИлона Валлен, 1567

    «События после отчётной даты: как отражать и как раскрывать в бухгалтерской отчётности»

    Период составления финансовой годовой отчётности коммерческой организации может занять 3 месяца. За это время в хозяйственной жизни организации происходят события, которые либо являются следствием деятельности организации в предыдущих годах, либо являются новыми фактами, способными повлиять на деятельность компании в настоящем и будущем.

  • 2017Практическое Налоговое ПланированиеАлександра Краснобаева,Ксения Шилкина,Б.В.Островитянов, 2353

    «Косвенная продажа недвижимости: развитие правил налогообложения»

    В чем суть косвенной продажи недвижимостиКак бизнес использует косвенные продажи в налоговых схемахКак снизить риски при косвенной продаже недвижимости

  • 2017Бухгалтерский учетИлона Валлен, 1670

    «Необоснованная налоговая выгода»

    В каком случае налоговая выгода признается обоснованной, а в каком – нет?Что такое агрессивное налоговое планирование?Как доказывается наличие умысла налогоплательщика на совершение налоговых правонарушений?

  • 2017GSL websiteЕлена Данкова, 4625

    «Реестры бенефициаров для российских компаний»

    Обновленная справка с учетом Постановления Правительства (N913 от 31 июля 2017 года) о правилах предоставления российскими компаниями такой информации

  • 2017РБК ФинансыСергей Панушко, 3246

    «ФНС утвердила исключение Британских Виргинских островов из офшоров»

    ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) из черного списка офшоров. Это изменение затронет интересы российских владельцев местных компаний. Если уход из BVI в другой офшор и поможет им сохранить свои тайны, то не навсегда

  • 2017GSL websiteУтилити Билл, 2149

    «Сертификат хорошего состояния компании в Гонконге»

    Среди получаемых на компанию документов особое место занимает Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing, CGS)

  • 2017GSL websiteАлександр Алексеев,Б.В.Островитянов, 1547

    «Ураган «Ирма» как фактор международного налогового планирования»

    Острить по этому поводу не считаем возможным: На Британских Виргинских Островах подтверждены сведения о 16 погибших, от 30 до 40% зданий разрушено

  • 2017GSL websiteАнастасия Сосновская, 1329

    «Защита персональных данных: электронный адрес»

    В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», персональные данные — это любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому физическому лицу

  • 2017GSL websiteЭльвира Рублева, 1546

    «Гонконг: банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет»

    Предлагаем вашему вниманию перевод статьи, которая была опубликована на LinkedIn 30 августа 2017 года: автор статьи: Шон Каннингем

  • 2017Консультант Илья Штромвассер, 4695

    «Гонконгские компании в международном налоговом планировании»

    Материал подготовлен с использованием правовых актовпо состоянию на 27 марта 2017 года

  • 2017Office Magazine 907

    «Позитив и оптимизм»

    Специфика деятельности юридической фирмы с солидной репутацией предполагает определенную консервативность, которая касается не только манеры вести дела, но и внешнего облика сотрудников и, конечно, интерьера офиса. Но яркие современные тенденции побеждают и здесь

  • 2017Практическое налоговое планированиеЕлена Данкова, 4375

    «Как списать просроченную недоимку: пошаговый алгоритм»

    Когда недоимка признается безнадежной к взысканиюПочему контролеры не вправе списать долг без судебного актаКогда может понадобиться справка об отсутствии задолженности

  • 2017GSL websiteАлександр,Ват Ден Такс, 1560

    «Гонконг предлагает налоговые льготы в обмен на инновации»

    С апреля 2016 года Администрация Гонконга запустила новую программу поддержки инновационных компаний. Программы поддержки в виде грантов и субсидий существовали и ранее, однако впервые правительство предлагает возвращать часть налогов компаниям, подходящим по некоторому набору критериев. 

  • 2017Практическое налоговое планированиеМарина Заверуха,Марина Волкова, 2327

    «Как использовать компании США и Канады для налогового планирования»

    В каких случаях выгодно зарегистрировать компанию в СШАКорпорации в Канаде вправе получить сертификат резидентностиВ чем преимущества канадских ограниченных партнерств

  • 2017GSL websiteАлександр, 2405

    «Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?»

    Казначейское Бюро Гонконга (Financial Services and the Treasury Bureau, FSTB) в январе 2017 года сообщило, что началась публичная дискуссия по вопросу введения дополнительных мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди тем обсуждения — введение публичного реестра бенефициаров и лицензирование услуг связанных с регистрацией компаний

  • 2017LIFEИлья Штромвассер, 3054

    «Минфин потребовал от офшоров справку о праве на доходы»

    По мнению экспертов, таким способом финансовое ведомство будет бороться с «транзитными» офшорными схемами.

  • 2017Корпоративный юристАлександр Алексеев, 1606

    «Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки»

    Управляющий партнер GSL Law&Consulting Александр Алексеев в компании отвечает больше за бизнес, чем за право. Его внимание к мелочам, стремление сделать бизнес живым, открытым и творческим достигло цели: работа в GSL как хороший фрукт — не только полезно, но и вкусно.

  • Источник: https://gsl.org/ru/press-center/press/применение-российского-трудового-пр/

    Все о проверке Иностранного Контрагента

    Проверка иностранной компании — основания

    Прежде чем заключить международный торговый контракт, подать судебный или арбитражный иск, крайне важно провести проверку иностранного контрагента, с которым вы собираетесь иметь дело.

    В этой статье мы предоставим вам инструменты для проверки иностранных контрагентов. Наши рекомендации основаны на опыте, полученном в ходе проведения многочисленных расследований для клиентов из США, Китая, Объединенных Арабских Эмиратов, Индии и других стран.

    Данные методические рекомендации помогут вам приобрести навыки по сбору и проверке информации относительно иностранного контрагента. Мы предоставим вам ссылки на онлайн-базы данных некоторых важных для международной торговли юрисдикций.

    Используя эти инструменты, вы сможете получить важную информацию, которая поможет принять правильное решение.

    Мы акцентируем внимание на том, как проверять иностранных контрагентов, используя различные базы данных, доступные в Интернете, в том числе:

    • Реестры компаний
    • Реестры прав собственности на имущество
    • Реестры обременений на имущество
    • Реестры выданных лицензий
    • Судебные реестры

    Вы узнаете как получить информацию о владельце доменного имени, используя сервис «whois». Эта информация может быть использована в качестве доказательства в доменных спорах и спорах, вытекающих из онлайн договоров и Политики конфиденциальности.

    Примите во внимание, что некоторые базы данных недоступны для пользователей из других стран, поэтому я рекомендую установить программу TunnelBear, которая помогает избежать данные ограничения.

    Проверка иностранного контрагента в Соединенных Штатах Америки

    Если вы проверяете компанию, зарегистрированную в США, желательно владеть информацией о месте регистрации компании, так как каждый штат имеет свои базы данных. Более того, в каждом округе есть также свои базы данных, такие как реестр прав собственности, реестр о выданных лицензиях, судебный реестр и прочее.

    В качестве примера мы выберем штат Джорджия, чтобы объяснить, как это работает в США. В каждом штате есть схожие базы данных, поэтому, используя данный пример, вы без особых усилий сможете проделать аналогичную проверку в любом другом штате.

    С учетом того, что в США многая информация открыта для общественности, вы можете получить записи из реестров компаний, судебных баз данных, баз данных о выданных лицензиях и из других источников.

    К сожалению, в США нет централизованной базы данных доступной онлайн (речь идет о бесплатных сервисах), для одновременного поиска по всем штатам. В связи с этим, вам придётся проверять компанию или физическое лицо в каждом штате.

    Поиск в реестре компаний

    В каждом штате реестр компаний администрируется государственным секретарем штата. Реестр компании штата Джорджия находится по данному адресу. Поисковая страница выглядит следующим образом:

    Заполните соответствующие пункты и нажмите кнопку «Поиск». Вы получите всю имеющуюся информацию о компании, включая корпоративные документы и годовые отчеты. Вы также увидите историю подачи документов, информацию об агенте, историю наименований. Как правило, получение данной информации предоставляется без оплаты.

    Обратите внимание на пункт «Business Type», чтобы понять, в каком штате у компании зарегистрировано основное место деятельности. Формулировка «Foreign Limited Liability Company» означает, что основное место регистрации компании находится в другом штате. В таком случае, чтобы получить дополнительную информацию, вы должны провести поиск в реестре компании данного штата

    Проверка реестра прав собственности

    Проверка прав собственности является более сложной задачей. Если вам неизвестно, где у проверяемого лица зарегистрировано собственность, вам потребуется просмотреть базы данных каждого округа.

    Для штата Джорджия переходим на официальный веб-сайт Министерства доходов, расположенный по адресу. Там вы найдете ссылки на базы данных каждого округа.

    Выберите округ, который вы хотите просмотреть, и заполните форму.

    Вы получите информацию о собственности, принадлежащей проверяемому лицу. Полученные записи будут содержать информацию о собственнике, характеристиках недвижимости (номер участка, местоположение, описание, улучшения, фотографии, эскизы), историю продаж, стоимость и т. Д.

    Чтобы получить дополнительную информацию о собственности, вы можете посетить веб-сайт Высшего суда штата Джорджия  (изображение ниже). Выберите соответствующие разделы для получения информации об обременениях, нотариальных записях и т. Д. Для проведения поиска необходимо зарегистрировать учетную запись. Чтобы получить некоторую информацию, также необходимо оплатить пошлину.

    Проверка лицензий

    В США для ведения практически любого вида предпринимательской деятельности требуется получение лицензии или разрешения. Информацию о некоторых лицензиях вы можете получить здесь (см. Рисунок ниже).

    Если вы имеете дело с компанией, которая предоставляет финансовые услуги, вы можете проверить информацию используя базы данных Департамента банковского дела и финансов. Сайт выглядит следующим образом:

    Поиск в судебном реестре

    Каждый местный суд имеет свою собственную базу данных. Если вы хотите просмотреть записи о судебных процессах относительно компании или физического лица, вам следует просмотреть базу данных каждого суда. Это сложная задача, так как, например, штат Джорджия состоит из 159 округов.

    Чтобы сузить область поиска, вы можете проверить базы данных суда, в округе которого зарегистрирована компания. В качестве примера приведем поиск в суде округа Камден, штат Джорджия. Веб-сайт находится здесь. Перейдите в «Online Record Search», затем заполняем некоторые пункты и принимаем условия пользования.

    Вот как это выглядит:

    Заполнив соответствующие поля, такие как название стороны или номер дела, вы получите историю регистраций процессуальных документов в деле, данные сторон, информацию о судебных слушаниях, сведения об адвокатах и т. Д. Также вы можете скачать документы, содержащиеся в материалах суда, в зависимости от суда они могут быть как платными, так и бесплатными.

    Телефонные книги

    Некоторую информацию о физических лицах вы можете найти в телефонных книгах. Вот самые популярные телефонные книги:

    • Whitepages
    • AnyWho
    • Whitepages 411 com

    Поиск в реестре компаний

    Чтобы получить информацию о контрагенте в Гонконге, вы можете использовать реестр компаний, находящийся по этому адресу. Для входа в базу данных без регистрации учетной записи необходимо нажать на кнопку «Незарегистрированный пользователь» (см. Рисунок ниже). Примите условия и заполните соответствующие поля.

    По данному реестру вы получите информацию о компании, такую как полное название компании, регистрационный номер, тип компании, дата регистрации, статус компании. Для получения корпоративных документов (Годовой отчет, Устав, Свидетельство о регистрации, Регистрационная форма, другие поданные документы) необходимо оплатить пошлину (около 1,27 долл. США за документ).

    Поиск в реестре прав собственности

    Для получения информации о недвижимом имуществе вам следует посетить следующий вебсайт.

    Поиск в реестре лицензий

    Если компания, которую вы хотите проверить, предоставляет финансовые услуги (включая операции с ценными бумагами, операции с фьючерсными контрактами, торговлю с использованием заемных средств на бирже, консультирование по ценным бумагам, консультирование по фьючерсным контрактам, консультирование по корпоративным финансам, предоставление услуг автоматической торговли, финансирование маржинальных ценных бумаг, управление активами, услуги по составлению кредитного рейтинга), используйте официальную базу данных на сайте.

    Проверить информацию о лицензиях, выданных кредитным учреждениям можно здесь.

    Поиск в реестре компании и в реестре лицензий

    Правительство ОАЭ прилагает большие усилия для обеспечения безопасности бизнеса в стране. Если вы имеете дело с компанией из ОАЭ, нетрудно получить необходимую информацию о данной компании. Вот несколько ссылок на онлайн-сервисы, где вы можете просмотреть официальную информацию о компании:

    Если вам требуется дополнительная информация, вы можете отправить запрос в агентство, которое управляет соответствующей базой данных.

    Учитывая наш опыт, государственные органы ОАЭ предоставляют доступную информацию без излишних формальностей.

    Как пример, я отправил электронное письмо в Торгово-промышленную палату Дубая с просьбой предоставить некоторую информацию и получил ее в течение двух дней без каких-либо проблем.

    Проверка через Whois

    В современном мире почти у каждой компании есть веб-сайт, поэтому порой крайне важно понимать, кому принадлежит доменное имя. Для получения этой информации вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «whois». Наиболее удобными из них являются whoisology.com и whois.

    domaintools.com. Поместив имя веб-сайта в соответствующее поле вы получите следующую информацию о регистранте (собственнике): имя собственника, адрес электронной почты и телефон.
    В некоторых случаях информация о собственнике может быть скрыта.

    Пример, как выглядит результат поиска:

    На что следует обратить внимание при проверке иностранной компании

    В качестве заключения данной статьи, мы подготовили список вопросов, на которые вы должны обратить внимание перед заключением договора, подачей иска или выполнением других действий.

    Мы надеемся, что наши рекомендации будут полезны для практикующих юристов и предпринимателей, занимающихся международной торговлей. Мы проводим проверку компаний по всему миру, в некоторых случаях мы проводим расследование в стране регистрации иностранного контрагента с привлечением местного специалиста.

    Если вам необходима дополнительная информация, которая не была раскрыта в этой статье, либо у вас возникли вопросы, вы можете позвонить нам прямо сейчас либо написать через форму обратной связи.

    Источник: https://chyrkinlaw.com/proverka-inostrannih-kontragentov-poshagovoe-rukovodstvo/

    2. Проверка правоспособности иностранной организации и полномочий ее

    Проверка иностранной компании — основания

    Нотариусу важно иметь в виду, что в настоящее время иностранные юридические лица могут заниматься предпринимательской деятельностью непосредственно на территории Российской Федерации, включая и торговую деятельность, не создавая для этого каких-либо организационно-правовых структур, если в федеральном законодательстве не предусмотрены специальные изъятия*(75). Следовательно, наличие гражданской правосубъектности иностранной организации не связано, по общему правилу, с фактом ее аккредитации, постановки на налоговый учет и соблюдения иных административных формальностей.

    Тем не менее нотариусу, как публичному должностному лицу, необходимо также учитывать, что несоблюдение императивных требований российских законов влечет наступление по отношению к нарушителям неблагоприятных последствий, в том числе применение мер ответственности.

    Нотариус специально уполномочен государством обеспечивать защиту общественного интереса в гражданском обороте. Поэтому, в силу своей должности, он несет ответственность за применение законов, имеющих общую значимость для всего социума.

    Во избежание негативных последствий как для заинтересованных лиц, так и для себя самого нотариусу рекомендуется в каждом случае проверять необходимость соблюдения таких норм иностранными лицами и до совершения нотариального действия предлагать им исполнить соответствующие обязанности.

    Однако их невыполнение a priori не влияет на гражданскую правосубъектность иностранной организации и, следовательно, на действительность совершаемых ею в Российской Федерации сделок и иных юридических действий.

    71. — Обязанность применения иностранного права. Так же как при определении дееспособности иностранных граждан, нотариус должен устанавливать правоспособность иностранной организации исключительно на основании ее национального закона.

    Правило, в соответствии с которым организация не может ссылаться на ограничение полномочий ее органа или представителя на совершение сделки (юридического действия), неизвестное праву страны места ее совершения (п. 3 ст. 1202 ГК РФ), не действует, если в удостоверении сделки или свидетельствовании иного юридического действия принимал участие нотариус.

    В силу своей должности нотариус обязан применить к определению гражданской право- и дееспособности иностранных лиц компетентный материальный закон, установленный на основании российских коллизионных правил (см. выше N 54).

    В большинстве случаев — это иностранное право, уклонение от применения норм которого может повлечь ответственность нотариуса за причиненные стороне убытки, вызванные недействительностью сделки или иного юридического действия, совершенного недееспособной стороной.

    72. — Место учреждения организации. На практике при выборе применимого к правоспособности иностранной организации права может возникнуть проблема, что понимать под местом ее создания (учреждения). Данный вопрос касается квалификации юридических понятий и, следовательно, будет решаться в соответствии с российским правом (см. выше N 28).

    Создание организации предполагает наличие сложного юридического состава, в котором определяющим является ее государственная регистрация. Так, в соответствии с п. 2 ст.

    51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным с момента внесения данных о нем в единый государственный реестр. Именно с фактом государственной регистрации российское гражданское законодательство связывает наделение организаций гражданской правосубъектностью.

    Таким образом, под местом учреждения иностранной организации следует понимать государство, где она зарегистрирована.

    73. — В то же время законодательством ряда государств наделение организаций гражданской правосубъектностью не связывается с процедурой их регистрации. Например, в Дании существует полная свобода создания общественных объединений (ассоциаций, фондов и т.п.

    ) и отсутствует какая бы то ни было легальная процедура их создания и наделения правоспособностью. Такая организация правоспособна с момента фактического создания (принятия уставных документов членами объединения и начала осуществления уставной деятельности).

    В ряде других стран (Франция, Бельгия) действует уведомительный порядок создания общественных организаций, когда их правоспособность признается с момента направления в компетентный орган (Министерство внутренних дел, Министерство юстиции, суд) уведомления в установленной форме.

    В этом случае следует исходить из установленной или подразумеваемой процедуры создания иностранной организации: место, где процедура юридически закончена, и будет местом учреждения организации.

    74. — Специфику имеет также признание правоспособности в Российской Федерации иностранных организаций публичного права, т.е. организаций, которые полностью или частично созданы иностранным государством для осуществления каких-либо государственных полномочий или выполнения значимых для общества (публичных) задач.

    Признание иностранного государства автоматически ведет к признанию действительности его публичного права. Соответственно, иностранные публичные организации должны признаваться в России при осуществлении легальной деятельности на российской территории.

    Необходимо обратить внимание на то, что наделение их правоспособностью может не связываться с регистрацией учредительных документов в каких-либо государственных реестрах и прямо вытекать из решения компетентного государственного органа (правительства, министерства и т.д.).

    Также компетенция публичной иностранной организации может прямо следовать из закона учредившего ее государства.

    75. — Объем правоспособности иностранных организаций в Российской Федерации. В отношении иностранных организаций, так же как и иностранных граждан, действует общий принцип национального правового режима.

    За исключениями, прямо предусмотренными в законе, они приравниваются к российским юридическим лицам или иным организациям внутреннего права.

    Следовательно, они способны пользоваться на ее территории теми же правами, что и российские организации.

    В то же время иностранные организации не могут иметь правосубъектность более обширную, чем это определяется их национальным правом.

    Например, если применимое право иностранного государства отказывает своим организациям в праве безвозмездно получать какое-либо имущество, то они не смогут реализовать это право в России.

    Или, например, в случае прекращения прав юридического лица у иностранной организации согласно ее национальному закону она утрачивает их также в России, хотя бы и продолжала соответствовать внутренним, российским признакам юридического лица*(76).

    В настоящее время Гражданский кодекс Российской Федерации достаточно полно определил сферу компетенции личного закона иностранной организации, т.е. права государства ее происхождения (создания). Так, иностранное право должно, как правило, применяться к иностранной организации при определении:

    1) статуса в качестве юридического лица;

    2) организационно-правовой формы;

    3) требований к ее наименованию;

    4) условий создания, реорганизации и ликвидации, в том числе вопросов правопреемства;

    5) содержания правоспособности;

    6) порядка приобретения гражданских прав и принятия на себя гражданских обязанностей;

    7) внутренних отношений, в том числе отношений с ее участниками;

    8) способности отвечать по своим обязательствам (п. 2 ст. 1202, ст. 1203 ГК РФ).

    Таким образом, можно констатировать, что решение основных вопросов, касающихся гражданской правосубъектности иностранной организации в Российской Федерации, регулируется ее национальным законом.

    Роль местного, российского законодательства сводится к признанию иностранных организаций в качестве полноправных участников гражданского оборота и определению общих рамок их функционирования на территории России.

    Кроме того, на иностранные организации при осуществлении ими уставной деятельности на нашей территории полностью распространяются императивные требования российского законодательства (налогового, валютного, административного и др.).

    76. — Документы, используемые для установления правоспособности иностранных организаций. Коль скоро наделение иностранной организации гражданской правоспособностью связывается, как правило, с фактом ее государственной регистрации (см.

    выше N 70), то единственным документом, исключающим любые сомнения относительно способности организации иметь гражданские права и нести обязанности, является аналог свидетельства о государственной регистрации в иностранном реестре организаций.

    Кроме того, в целях получения наиболее точной и актуальной информации, следует в каждом случае предлагать заинтересованным лицам представить выписку из соответствующего публичного реестра, отражающую юридический статус иностранной организации непосредственно перед совершением конкретного юридического акта.

    Кроме того, помимо сведений о регистрации организации, данный документ содержит зачастую информацию об ее органах, компетентных представлять интересы организации без специального уполномочия.

    В то же время об объеме правоспособности иностранной организации и ее ограничениях можно судить в основном исходя из ее учредительных документов: устава и/или учредительного договора.

    На их основании нотариус может сделать вывод о возможности участия иностранной организации в определенной юридической операции, а также убедиться в том, что лицо, представляющее ее интересы, назначено в полном соответствии с учредительными документами.

    Пример 8: Приобретение немецким обществом недвижимого имущества в России, проверка правоспособности. Немецкая фармацевтическая компания пожелала приобрести для своих сотрудников квартиру в Москве, принадлежащую гражданину России Е. Колесову.

    Устав общества был передан нотариусу, к которому стороны обратились за удостоверением договора купли-продажи.

    Какие предварительные формальности надлежит выполнить, чтобы удостовериться в наличии и объеме правоспособности немецкой компании?

    Учитывая, что сделка должна совершаться в России иностранной организацией, учрежденной и имеющей место нахождения в Германии, нотариусу важно убедиться, что:

    1) данное общество было создано в точном соответствии с немецким законодательством;

    2) приобретение имущества, в том числе недвижимого, входит в предмет его уставной деятельности;

    3) представитель компании имеет законные и достаточные полномочия для совершения сделки от ее имени.

    В практическом плане нотариусу в целях установления правоспособности немецкого общества необходимо изучить его — устав, выписку из немецкого торгового реестра, а также проверить, что лицо, представляющее общество, наделено полномочиями в соответствии с уставом.

    Только после этого можно приглашать стороны для подписания договора и участия в его нотариальном удостоверении.

    В делах нотариуса остаются копии выписки из торгового реестра, устава и решения (доверенности), на основании которой действовал представитель немецкой компании.

    77.

    — Не являются документами, на основании которых может быть установлена правоспособность иностранных организаций, акты российских государственных органов, осуществляющих их государственную аккредитацию, налоговый, таможенный и иной административный учет и контроль. Такие документы могут, тем не менее, использоваться нотариусом как дополнительные источники сведений об иностранной организации.

    В нотариальный реестр вносятся реквизиты официальных документов, на основании которых определялась правоспособность иностранной организации и полномочия ее органа (представителя). Подлинники разовых доверенностей остаются в делах нотариуса. Копии всех правоустанавливающих документов на иностранном языке и их переводов также прилагаются к делу.

    78. — Дополнительные источники информации. При наличии сомнений в правоспособности иностранной организации*(77), достаточности полномочий ее органов или представителей, нотариус вправе предложить заинтересованным лицам представить дополнительные документы, а также самостоятельно навести справки в компетентных органах иностранного государства.

    Как правило, информация о статусе организации в стране ее происхождения является открытой и может быть получена любым желающим. В большинстве государств функционирование систем регистрации организаций, а также процедуры рассмотрения дел об их ликвидации или банкротстве построены на принципах гласности и доступности информации*(78).

    Тем не менее в силу различных причин — дополнительные затраты времени, средств, незнание иностранных языков — самостоятельное получение данных сведений нотариусом является затруднительным.

    Поэтому первоначально нотариус предлагает самим заинтересованным лицам получить необходимые документы, устраняющие сомнения в наличии изъянов их правового статуса, и лишь впоследствии осуществляет поиски сам.

    В качестве дополнительной предосторожности желательно каждый раз выяснять у представителей иностранной организации об известных им ограничениях ее право- и дееспособности, отражая соответствующие заявления в тексте нотариального акта. Это позволит нотариусу в необходимом случае пользоваться презумпцией добросовестности и разумности действий участников гражданского оборота, снижая тем самым риск наступления для себя неблагоприятных последствий.

    Источник: https://lib.sale/mejdunarodnoe-pravo-besplatno/proverka-pravosposobnosti-inostrannoy-48789.html

    Контролируемая иностранная компания (КИК) — Audit-it.ru

    Проверка иностранной компании — основания

    Контролируемая иностранная компания — иностранная компания, определённая часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны.

    В Российской Федерации для целей налогообложения прибыли контролируемой считается иностранная организация, которая не признается налоговым резидентом РФ и контролирующим лицом которой являются юридическое и (или) физическое лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

    Осуществлением контроля над организацией считается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами

    Контролируемой иностранной компанией также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления), контролирующим лицом которой является организация или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

    Контроль над иностранной структурой без образования юридического лица означает оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры.

    При этом личным законом юридического лица считается право страны, где учреждено юридическое лицо.

    Контролирующее лицо иностранной компании

    Критерии, при которых лицо признается контролирующим лицом иностранной компании:

    Условия, при которых лицо признается контролирующим

    Условия, при которых лицо не признается контролирующим

    над иностранной организацией

    Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации составляет более 25%.

    Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации превышает 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, составляет более 50%.

    Лицо осуществляет контроль над иностранной организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей

    Участие лица в иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями

    над иностранной структурой без образования юридического лица

    Лицо выступает учредителем (основателем).

    Лицо, не являющееся учредителем (основателем), осуществляет контроль над структурой, и при этом в отношении его выполняется хотя бы одно из условий:

    • оно имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый структурой;
    • оно вправе распоряжаться имуществом структуры;
    • оно вправе получить имущество структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора)

    Лицо выступает учредителем (основателем), и при этом в отношении его одновременно выполняются следующие условия:

    • оно не вправе прямо или косвенно получать (требовать получения) прибыль (доход) структуры полностью или частично;
    • оно не вправе распоряжаться прибылью (доходом) структуры или ее частью;
    • оно не сохранило за собой права на имущество, переданное структуре (имущество передано на условиях безотзывности);
    • оно не осуществляет над структурой контроль в отношении распределения прибыли

    Уведомление о КИК

    Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о КИК.

    Сообщать об этом должны организации и граждане, которые:

    • являются контролирующими лицами КИК;

    • обязаны платить налог на прибыль организаций (НДФЛ для физических лиц) с прибыли КИК (в части своей доли).

    Уведомление о КИК подается не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором доля прибыли КИК подлежит учету у контролирующего лица.

    При этом налогоплательщика могут оштрафовать на 100 тыс. руб. (в отношении каждой КИК):

    • за непредставление уведомления;

    • представление с опозданием;

    • указание неверных сведений в уведомлении.

    Когда нужно платить налог на прибыль/НДФЛ с прибыли КИК

    Контролирующие лица должны декларировать прибыль КИК (в части своей доли) и платить с нее налог на прибыль (либо НДФЛ, если речь идет о гражданах) в случаях, когда величина прибыли КИК составляет:

    • за 2015 г. — 50 млн руб. и более;

    • за 2016 г. — 30 млн руб. и более;

    • за 2017 г. и последующие — более 10 млн руб.

    Прибыль КИК определяется по данным ее финансовой отчетности с особенностями, специально установленными НК РФ.

    При исчислении налога на прибыль/НДФЛ в отношении доходов КИК можно зачесть суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, при наличии подтверждающих документов.

    Для контролирующего лица действуют следующие штрафы:

    • если недоплачен налог с прибыли КИК — 20% от его суммы, но не менее 100 тыс. руб.;

    • если не приложены документы КИК к декларации (либо приложены недостоверные) — 100 тыс. руб.

    При этом, штрафовать за недоплату не будут в отношении налоговых периодов 2015 — 2017 гг.).

    Но это не значит, что можно не платить налог. От штрафа освободят только при условии полного возмещения ущерба бюджету. То есть недоимку и пени все равно взыщут.

    Контролируемая иностранная компания (КИК): подробности для бухгалтера

    • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года … к одной контролируемой иностранной компании нескольких контролируемых иностранных компаний, то такой факт реорганизации контролируемой иностранной компании сам по …

      такой компании при определении прибыли контролируемой иностранной компании — правопреемника.
      При этом у … к одной контролируемой иностранной компании нескольких контролируемых иностранных компаний, то уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в отношении контролируемой иностранной компании — правопреемника …

    • О способах финансирования с участием иностранного капиталаПолучение финансирования от контролируемой иностранной компании возможно несколькими способами. Для того, … способе подробнее. Получение финансирования от контролируемой иностранной компании возможно несколькими способами. Для того …

      учитывать правила налогообложения контролируемых иностранных компаний в части нераспределенной прибыли
      Если контролируемая иностранная компания получает преимущественно …

    • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019 … налогового резидентства снимает обязанность декларировать контролируемые иностранные компании. Кроме того, об иностранных активах …

    • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года … -11/2/78330
      Условия признания контролируемой иностранной компании активной иностранной холдинговой компанией определены … . При этом в целях признания контролируемой иностранной компании активной иностранной холдинговой компанией соблюдение …

      соответствии с личным законом этой контролируемой иностранной компании.
      Для целей определения суммы налога … отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период, сумма налога с прибыли контролируемой иностранной компании, исчисленная …

    • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России …

      капитале, в случае, когда прибыль контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования … учитывая, что сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании рассчитывается в соответствии со статьей … дивидендов не уменьшает величину прибыли контролируемой иностранной компании для целей применения пороговых значений …

      /1292
      В случае если у контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, отсутствует возможность …

    • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? … том числе по получению активов контролируемых иностранных компаний; совокупности таких последовательных сделок, операций …

      соблюдаются два условия: в отношении контролируемых иностранных компаний — получателей дохода не соблюдается ни … источников приобретения имущества и (или) контролируемых иностранных компаний на листе И декларации могут … ) имущество (в том числе активы контролируемых иностранных компаний), информация о котором содержится в …

    • Амнистия капиталов: последний шанс …

      стороны, действуют законы о КИК (контролируемые иностранные компании), ужесточающие отчетность и ответственность, а … Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».
      [3 …

    • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года …

      в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании составляется финансовая отчетность за финансовый …

    • Обзор писем Министерства Финансов РФ за декабрь 2017 года … обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются … ими в виде прибыли соответствующих контролируемых иностранных компаний.

      Упрощенный порядок представления документов в … ситуациях, не позволяющих получить от контролируемой иностранной компании необходимую информацию (в частности, при … бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности контролируемой иностранной компании, содержащиеся в общедоступных информационных системах …

    • Какие документы вправе истребовать при проведении выездных налоговых проверок у контролирующего лица в отношении контролируемых лиц? … прибыль контролируемой иностранной компании, должна быть отражена в финансовой отчетности контролируемой иностранной компании. При … прибыли контролируемой иностранной компании.

      Для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании по … условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.
      Перечень подтверждающих … для освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании могут использоваться:
      — данные …

    • Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году … платить. Основания признания иностранной компании контролируемой. Иностранные компании — нерезиденты России, акционерами и/или … (ИСБОЮЛ). Такие структуры приравнены к контролируемым иностранным компаниям (п.2 ст.25.13 … .03.2017г., уведомление о наличии контролируемых иностранных компаний, ИСБОЮЛ.

      В 2017 году подаются … , резидентом которого является получатель доходов — контролируемая иностранная компания.
      Средневзвешенная ставка
       — определяется для Российской …

    • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года … наличие контроля, освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний от налогообложения в Российской …

      контролируемой иностранной компании, то документы, подтверждающие соблюдение условий для освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании … условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения. Упрощенный …

      прибыль контролируемой иностранной компании, должна быть отражена в финансовой отчетности контролируемой иностранной компании. При …

    • Международные холдинговые компании: особенности налогообложения … доходов МХК в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), в отношении которых такая …

    • Так ли страшен автоматический обмен сведений о зарубежных счетах как его изображают? Разбираемся в нюансах … очередь информацию о счете «пассивной» контролируемой иностранной компании в порядке автоматического обмена получают … активных компаний подпадают, в частности, контролируемые иностранные компании, которые
      7
      :
      занимаются продажей товаров …

      условий, информация о счетах таких контролируемых иностранных компаний, не будет предоставлена российским налоговым … , направленных банками, обслуживающими счета их контролируемых иностранных компаний.
      Если Банк не может определить …

    • Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2017 года … условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии … к одной контролируемой иностранной компании нескольких контролируемых иностранных компаний, то такой факт реорганизации контролируемой иностранной компании сам по … такой компании при определении прибыли контролируемой иностранной компании — правопреемника.
      Письмо от 23 … для освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, комплект документов, подтверждающих соблюдение …

    Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/kontroliruemaya_inostrannaya_kompaniya_kik.html

    Юрист Барсов
    Добавить комментарий