Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Больничный в 6 НДФЛ

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.

Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.

Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.

В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?

Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.

В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.

Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:

  1. Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
  2. Материальная помощь.
  3. Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
  4. Получаемые алиментные выплаты.
  5. Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
  6. Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
  7. Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.

Ндфл с больничного листа

Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.

Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить  выплаты по больничному в следующих случаях:

  1. Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
  2. Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
  3. Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.

Компенсация, насчитываемая нанимателем, подлежит удержанию НДФЛ с больничного. Исключение составляет лишь компенсация по беременности и родам, которая также является бюллетенем, но относится к иному роду выплат.

Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.

Для расчета потребуется три главных показателя:

  1. Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
  2. Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
  3. Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.

Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.

Порядок и срок оплаты НДФЛ

Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.

После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:

  1. В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
  2. Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
  3. Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.

Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.

А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.

В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Для того чтобы показать удержанные с больничной компенсации суммы налога, необходимо учитывать, что считается датой получения дохода.

Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:

  1. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
  2. А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.

Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:

  1. В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
  2. А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.

Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.

Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:

  1. В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
  2. В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
  3. 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
  4. В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
  5. 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения формы

Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.

Пример:

Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.

Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.

Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.

Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.

Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:

  1. 020 – 14 800.
  2. 040 – 1 924.
  3. 070 – 1 924.

Источник: http://znatoktruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/

Больничный в 6-НДФЛ: примеры

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты. В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.

статьи:

1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа

2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)

3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)

4. Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ

1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа

Больничный лист может быть предъявлен работником для оплаты не позднее 6 месяцев со дня восстановления работоспособности.

Бухгалтер в течение 10 дней обязан исчислить пособие по больничному листу. В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, в этот же срок необходимо передать сведения / документы в региональное отделение ФСС.

Оплата больничного листа должна быть произведена в ближайший день выплаты зарплаты в организации.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (статьи 12, 15).

Согласно статье 223 Налогового Кодекса (НК РФ) датой получения дохода в виде оплаты больничного листа в целях исчисления НДФЛ является дата фактической выплаты пособия. Удержать НДФЛ необходимо непосредственно при выплате (статья 226 НК РФ), а перечислить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором произведена оплата больничного.

Между датой отражения в бухгалтерском учете начисления пособия и его выплатой может пройти несколько дней, указанные даты могут оказаться не только в разных месяцах, но и в разных отчетных периодах. Именно к таким, так называемым переходящим больничным нужно относиться особенно внимательно.

Напомним, что с пособия по беременности и родам НДФЛ не удерживается (статья 217 НК РФ). Соответственно, такой больничный лист в 6-НДФЛ отражать не нужно.

Если при этом работодатель производит доплату до фактического заработка, такие выплаты в 6-НДФЛ отражаются, заполнение раздела 2 6-НДФЛ при этом производится по правилам прочих выплат:

  • в строке 100 — указывается дата получения доплаты (пособия, увеличенного на сумму доплаты),
  • строка 110 — будет равняться строке 100,
  • в строке 120 — указывается день, следующий за днем выплаты.

О таких правилах ФНС проинформировала письмом от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.

2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)

Больничный лист в 6-НДФЛ в разделе 1 отражается только после его фактической оплаты.

Сумма дохода отражается в графе 020, исчисленного налога – в строке 040, удержанного налога – в строке 070.

Пример 1

Работник принес в бухгалтерию больничный лист 10 июня 2019. Время временной нетрудоспособности – с 19 по 24 мая 2019 г. Бухгалтер начислил выплаты по больничному 11 июня. Так как один день выплаты зарплаты (10 июня) уже миновал, бухгалтер запланировал оплату больничного в день второй выплаты зарплаты (25 июня), что и было произведено. Как отразить данный больничный лист в 6-НДФЛ?

Решение

Графы 020, 040, 070 раздела 1 будут заполнены во 2 квартале 2019 года. Крайний срок перечисления удержанного с зарплаты НДФЛ по законодательству приходится на последний день месяца (статья 223 НК РФ). Но последний день месяца в июне 2019 года был воскресенье, значит, срок уплаты в бюджет был перенесен на 01 июля. А это уже другой отчетный период.

Поэтому в нашем случае раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется во 2 квартале 2019 года, но должен быть заполнен в 3-м квартале 2019 года. Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)

Больничный в 6-НДФЛ в разделе 2 отражается по следующим правилам:

  • в строке 100 – указывается дата фактической выплаты дохода в виде пособия,
  • в строке 110 – указывается та же дата в качестве даты удержания дохода,
  • в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ с больничного (последний день месяца, либо первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца приходится на выходной или праздничный день),
  • в строке 130 – сумма оплаты больничного,
  • в строке 140 – НДФЛ, удержанный с больничного.

Пример 2

Заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ по условиям примера 1.

Решение

В разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г. необходимо указать:

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/bolnichnyj-v-6-ndfl-primery/

6-НДФЛ: отпускные и больничные

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Расчет 6-НДФЛ – обязательная отчетная форма, которую ежеквартально в ИФНС сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам. В ней отражаются также показатели сумм отпускных и больничных и НДФЛ по ним. Как правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные и больничные –расскажем в этой статье.

Даты получения дохода и удержания НДФЛ

В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.

Удержать «отпускной» и «больничный» НДФЛ, как и налог с прочих доходов, нужно в день их выплаты, а перечислить в бюджет не позже последней даты месяца выплаты работнику, учитывая перенос на ближайший рабочий день при совпадении с выходными и праздничными датами (п. 6 ст. 226 НК РФ). Напомним, что для налога, удержанного с зарплаты и компенсации за отпуск, срок перечисления – следующий день после выплаты дохода.

Эти особенности отражения дат, общие для больничных и отпускных, нужно учитывать при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Заполняя Раздел 1 формы 6-НДФЛ, суммы отпускных показывают совокупно с другими доходами физлиц. А вот в Разделе 2 отпускные следует отражать отдельно от доходов, имеющих иные сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Кроме того, отдельно друг от друга отражаются и отпускные, выплаченные разными датами.

Например, организация в апреле 2018 г. выплатила сотрудникам:

  • 5 числа зарплату за март — 100000 руб., в т.ч.НДФЛ 13000 руб.,
  • отпускные двоим сотрудникам: 12 апреля — 10000 руб. (НДФЛ 1300 руб.), 26 апреля – 8000 руб. (НДФЛ 1040 руб.).

Вот как эти суммы распределятся в 6-НДФЛ за полугодие:

Как отразить в 6-НДФЛ «переходящие» отпускные

Ситуации с так называемыми «переходящими» отпускными возникают, когда отпуск начинается в одном месяце, а закачивается в другом, либо когда оплата отпускных происходит в конце одного месяца, а сам отпуск начинается в следующем.

Такой «переходящий» отпуск в 6-НДФЛ никаких особенностей отражения не имеет, поскольку здесь учитываются даты выплаты отпускных, удержания и перечисления налога, исходя из которых, по общим правилам заполняется расчет.

Например, работник получил отпускные 28 марта, а 2 апреля ушел в отпуск. Выплата отпускных, удержание и перечисление НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ 1 квартала, т.к. налог удержан сразу — 28 марта, а срок его перечисления – 31 марта.

Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ

Нередко на практике возникают ситуации, когда выплаченные в предыдущем периоде отпускные приходится пересчитывать по различным причинам, причем как в большую сторону, так и в меньшую. Как в этом случае отражать отпускные в 6-НДФЛ:

  • Если перерасчет привел к уменьшению суммы отпускных, нужно внести исправления в ранее представленный 6-НДФЛ в части начисленного и полученного дохода и налога с него (строки 020, 040, 130). В отчете периода, в котором произведен перерасчет, это отразится на сумме удержанного налога по строкам 070 и 140, а если излишне удержанный НДФЛ не был зачтен в счет будущих выплат, а возвращен физлицу, его отражают по строке 090.
  • Если при перерасчете сумма отпускных увеличилась, «уточненку» за прошлый период сдавать не придется. Достаточно отразить суммы доначислений отпускных и налога по строкам 020, 040, 070, 130, 140 расчета 6-НДФЛ периода, в котором произведен пересчет. Произведенная доплата работнику будет доходом месяца, в котором она выплачена.

Отражаем больничные в 6-НДФЛ

НДФЛ облагаются все виды больничных пособий. Исключение — пособие по беременности и родам, которое не нужно отражать в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как и отпуска, больничные включаются в общие суммы дохода и налога раздела 1, а в разделе 2 отражаются отдельными строками, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ.

Работник может принести больничный лист в одном периоде, а получить пособие уже в другом. В расчет 6-НДФЛ такой больничный включается по дате его выплаты работнику.

Например, работодатель получил больничный листок от работника 26 марта. Выплатили пособие работнику вместе с ближайшей зарплатой – 5 апреля. Тем же днем удержан налог, а срок уплаты в бюджет — последний день апреля. Очевидно, что отразить этот больничный следует в разделе 2 6-НДФЛ не за 1 квартал, а за полугодие.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Компания в апреле выплатила 4 сотрудникам:

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-otpusknye-i-bolnichnye

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Больничная выплата особенна тем, что срок уплаты НДФЛ по ней отличен от общего. Это последнее число месяца, в котором выплачены суммы работнику. Как с учетом этого отразить больничный лист в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье. 

Роль налогового агента по НДФЛ с больничных актуальна для всех. И тех, кто участвует в пилотном проекте ФСС. И тех, кто находится в других регионах. Отличие — в сумме, с которой положено удержать платеж.

В ситуации, когда регион — участник «пилота», работодатель удерживает 13% лишь с той части пособия, которую уплачивает сам. За счет средств фирмы . То есть за первые три дня болезни.

Если к «пилоту» ваш субъект пока не присоединен, подоходный удерживайте по общему правилу со всей выплаты. Ведь в такой ситуации напрямую персоналу никакие средства фонд не выплачивает. Всеми расчетами занимается страхователь — работодатель. При этом начисления с 4-го дня недомогания впоследствии компания компенсирует за счет средств ФСС.

Исключения: «подоходный» не исчисляется и не удерживается с декретных пособий, выданных на основании листков нетрудоспособности по БиР. Это следует из  положений пункта 1  статьи 217 НК . Поэтому декретные в «подоходных» отчетах не фигурируют.

На численный доход по листку нетрудоспособности и соответственно исчислен н ый с него налог возникаю т на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в первый раздел расчета «шесть».

А точнее — включаются в строки 020 и 0 4 0 раздела. Тогда же заполняется строчка 070 «Сумма удержанного налога».

Дело в том, что начисление дохода с больничного и удержание налога приходятся на один день — непосредственной выплаты пособия.

Раздел один заполняют нарастающим итогом с 1 января. Поэтому пособие, выплаченное в  самом начале года, будет « сидеть » у вас по  строкам раздела весь год. То есть во всех четырех расчетах: за  I  квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Заполнить бланк за  онлайн вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

В раздел 2 важно правильно занести три отчетные даты и непосредственно суммы операции.

Первая дата — день получения дохода по листку. Это число — день выдачи денег на руки либо перечисления средств на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета компания выбирает сама. Это общий порядок.

Момент удержания «подоходного» с больничных также определяется по общим правилам. Какой-либо специфики тут нет. День удержания совпадает с датой самой выплаты. Об этом — в пункте 4 статьи 226 НК .

А вот со   сроком перечисления налога, начисленного по бюллетеню, нужно быть внимательнее. Тут действует специальная норма. Срок — последний день месяца, в котором сделана выплата. Аналогичный порядок — в отношении подоходного с отпускных.

Официальную формулировку правила смотрите в абзаце 2 пункта 6 статьи 226 НК. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена максимум на следующий за выплатой день.

Например, это правило работает в отношении зарплатных доходов.

Именно по крайней возможной дате расчетов с бюджетом операция попадает в раздел 2. Даже если налог с больничного вы уплатили намного раньше окончания месяца. Например, сразу в момент выплаты пособия.

При этом не забывайте общее правило из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ. Напомним: если срок расчетов с казной выпадает на выходной (праздник), он законно переносится на ближайший будний день.

Именно эта «новая» дата будет указываться в разделе 2.

Соц пособия отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже если вы выдали все суммы «оптом» в один день.

Отразить всё в одном блоке не получится, ведь третья дата — срок уплаты налога по зарплат е и больничным — разный. В том числе разными будут и даты получения дохода.

По зарплате — это последний календарный день отработанного месяца. По  бюллетеням , как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.

В феврале 2019 года юрист ООО «Ласточка» Прохоров А.М. недомогал. В конце февраля он представил в бухгалтерию общества закрытый листок нетрудоспособности. Соцпособие в сумме 3650,8 руб. назначено 4 марта. И выплачено в ближайший зарплатный день, установленный в компании. Это 5-е число.

В этот же день удержали НДФЛ с больничного и сразу перевели его в бюджет. Вместе с налогом по зарплате. Хотя крайний срок уплаты «подоходного» с больничной выплаты приходится на 1 апреля. Дело в том, что крайняя дата 31 марта — это выходное воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший будний день.

Доход по больничному листу возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан платеж в бюджет. Соответственно вся операция целиком попадает в  раздел 1  формы 6-НДФЛ уже за I квартал 2019 года.

А вот в раздел 2  формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев 2019 года . Ведь при заполнении данного раздела следует ориентироваться на срок перечисления налога. А он приходится на апрель — 2-й квартал. Значит, операция сначала попадет только в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. Это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела в расчете за полугодие — смотрите в нашем образце.

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/354926-kak-otrazit-bolnichnyy-list-v-6-ndfl

Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Как физические, так и юридические лица должны выплачивать налоги в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства.

Например, работники, которые осуществляют деятельность на основании трудового соглашения, должны платить в бюджет налог на доходы физических лица.

Работодатель, как налоговый агент своих сотрудников, обязан составлять расчет суммы налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ.

В данном документе должны быть отражен все доходы сотрудника, которые он получил при осуществлении трудовой деятельности у данного работодателя. К числу таковых можно отнести не только заработную плату, но и отпускные и больничные. Если работнику выплачивается доплата, то данная сумма также облагается налогом.

А как должен быть оформлен больничный лист в форме 6-НДФЛ, и какие правила установлены действующим правовым регулированием?

Особенности отражения

Действующее законодательство предусматривает определенные сроки осуществления выплаты больничного пособия. В частности, работодатель обязан рассчитать и перечислить на счет работника больничное пособие в течение 10 дней с момента предъявления сотрудником больничного листа.

Работодатель обязан оплатить сумму налога за сотрудника в последний день того месяца, в течение которого работник болел и не осуществлял свои трудовые обязанности. Соответственно, в форме 6-НДФЛ отражение больничного лица имеет свои особенности.

Но прежде чем рассмотреть указанные особенности, необходимо в первую очередь знать о том, какие именно виды выплат облагаются налогом и соответственно должны получить свое отражение в форме 6-НДФЛ.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Налоговое законодательство гласит, что подоходным налогом должны облагаться все вид пособий, которые выплачиваются сотруднику при его временной нетрудоспособности. Под данное правило не попадает лишь выплата, которые осуществляется при беременности и родах.

При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо помнить о том, что фактическая дата получения дохода (т.е. день осуществления выплаты сотруднику) должна совпадать со днем удержания налога. Подобное положение следует из соответствующих статей Налогового кодекс РФ, согласно которым удержание налога осуществляет во время выплаты больничного пособия сотруднику.

Но закон также гласит, что работодатель не обязан осуществлять перечисления налога по больничному для каждого сотрудника предприятия. Достаточно лишь осуществить общий расчет этой суммы за текущий месяц для всех сотрудников. Перевод суммы налога в бюджет может быть осуществлен одним платежом.

Если последний день осуществления расчета является выходным или праздничным, то сумма налога может быть перечислена в течение следующего рабочего дня.

Отображение больничных в 6-НДФЛ:

Важные сведения

Обязанность заполнения формы 6-НДФЛ несет бухгалтер конкретного предприятия.

Чтобы не допустить каких-либо ошибок при внесении данных и оформлении данного документа, необходимо в первую очередь тщательно ознакомиться с официальными рекомендации соответствующих сотрудников налоговой службы. Ниже приведены основные важные сведения, которые могут пригодиться во время заполнения указанной формы.

Начать заполнение документа нужно с титульного листа, при заполнении которого стоит придерживаться следующих правил:

  • Все поля титульного листа должны быть полностью заполнены. Не нужно вносить лишь в область, которая расположена внизу справа страницы: она предназначена для сотрудников налоговой службы. Заполнение титульного листа нужно начинать слева. Если в какой-либо ячейке нечего заполнять, нужно поставить в ней прочерк.
  • Если данный документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то необходимо знать о том, что данный субъект предпринимательства сдает отчетность по месту осуществления хозяйственной деятельности. Соответственно, в графе, которая предназначена для заполнения места осуществления деятельности, нужно вписать код «320».
  • Если форма заполняется индивидуальным предпринимателем, то в соответствующей строчке необходимо вписать его данные. Кроме того он также должен подписать документ.
  • Если расчет осуществляется не работодателем, а его представителем, то в этом случае необходимо вписать его данные в документ, а также указать информацию, которая подтверждает о наличии у него соответствующих полномочий.

При оформлении и предъявлении отчета необходимо четко соблюдать указанные законодательством сроки, иначе правонарушитель может быть привлечен к ответственности.

Если документ в налоговую службу передается не лично работодателем, а отправляется по почте, то в этом случае необходимо отправить его заказным письмом с уведомлением о получении. Также желательно сохранить квитанцию, выданную почтовой службой, которая подтверждает факт отправки документа. Если применяется цифровая форма документооборота, то дата отправки фиксируется автоматически.

Например, если работник болел в течение марта, но по каким-либо причинам начисление больничного пособие было осуществлено в течение апреля, то в этом случае данная операция не должна получить отражение в отчетной документации, которая предоставляется налоговой службой за первый квартал. Эти данные должны быть вписаны в отчет за полугодие.

При необходимо:

  • с использованием метода нарастающего итога, полученная сумма должна быть вписана в страницу 020;
  • в страницах 100 и 110 должны быть оформлены даты получения гражданином пособия, которое подлежит налогообложению;
  • в пунктах 130 и 140 должна быть отражена информация о налогах и доходах.

Рекомендации по заполнению больничного листа в 6-НДФЛ

Действующее законодательство гласит, что пособие по временной нетрудоспособности не является частью заработной платы сотрудника. Это- один из видов социальных гарантий, предоставляемых работникам.

Больничный лист в 6-НДФЛ должен быть заполнен, учитывая дату фактического получения пособия. При этом в этом случае имеет значение форма и способ получения данной выплаты. В частности, если работник получает выплаты с помощью банковской карты, то днем их получения является не дата осуществления перевода, а день, когда данный перевод был начислен на счет работника.

Если же работник получает оплату наличными через кассу работодателя (также если имеется соответствующее платёжное поручение), то днем получения пособия является дата его выплаты. При этом в этом случае факт получения выплаты подтверждается подписью работника.

Например, сотрудник предоставил работодателю больничный лист 26-ого апреля. Расчет и выплата пособия были осуществлены 28-ого апреля. В этом случае данные должны быть заполнены в бланк отчета за полугодие.

Налоговая служба неоднократно давала разъяснения касательно отражения больничного листа в форме НДФЛ-6. Согласно последним разъяснения ФНС в 2019 году больничный лист за промежуток времени, когда пособие было назначено, но не оплачено, не должен отражаться в отчете.

Например, если работник болел весь декабрь и не осуществлял свои трудовые обязательства, то в этом случае выплата пособия осуществляется в январе следующего года и соответственно, данный факт должен быть отражен в отчете за этот промежуток времени. Ниже приведен пример заполнения данного документа.

Работнику компании 28.10.2016г. было назначено пособие по временной нетрудоспособности, но фактическая выплата суммы была произведена в декабре вместе с заработной платой сотрудника. Размер пособия составляет 15 000 рублей.

В этом случае форма должна быть заполнена следующим образом:

  • в первом разделе необходимо указать размер налога, а также сумму пособия;
  • в строке 040 заполняется сумма в размере 1950 рублей;
  • в строке 060 указывает показатель 1;
  • в строке 070 также нужно заполнить сумму 1950 рублей;
  • далее можно заполнить второй раздел, в строках 100 и 110 нужно указать дату выплаты и получения пособия;
  • в строке 130 нужно указать размер пособия;
  • а в строке 140- сумму налога, которая составляет 1950 рублей.

Работа в программе 1С

Все данные, которые должны быть отражены в форме 6-НДФЛ также заполняются в 1С.При этом заполнение данных в этом приложении имеет некоторые особенности, которые представлены ниже на примерах.

Например, работник начал работу на предприятии начиная с 01.04.2016 года. Данный месяц был полностью отработан. При это сотрудник имеет вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Данный факт также должен быть отражен в программе. Так как работник проработал весь месяц, то в этом случае при заполнении данных не возникнут какие-либо проблемы.

Сотрудник заболел и не осуществлял свои трудовые обязанности с 18.05. до 24.05. Больничный был представлен 25-ого мая. Соответственно, именно в этот день нужно ввести данные о получении больничного листка в программу 1С.

Практически во всех компаниях выплата суммы пособия осуществляется вместе с заработной платой. В указанном примере случае выплата осуществляется ежемесячно 10-ого числа. Данный факт также должен быть отражен в программе 1С.

После внесения всех необходимых данных автоматически производиться расчет суммы НДФЛ. Но производится вычет в двойном размере. Это в первую очередь обусловлено тем, что выплата больничного пособия осуществляется уже в следующем месяце. В указанном примере на момент начисления больничного пособия еще нет зарплаты, так как она не была начислена.

Именно поэтому программа использует 2 вычета, за май — он еще не применялся, и за июнь — так как выплата осуществляется 10-ого июня.

При расчете заработной платы за май программа осуществляет перерасчёт и снимает сумму майского вычета с больничного и применяет его к сумме дохода, который был получен в качестве заработной платы.

Это обусловлено тем, что на момент начисления больничного пособия зарплата еще не была переведена, соответственно, программа не знает, будут ли еще начисления и переводы в течение данного месяца или нет.

После осуществления расчета зарплаты на май программа снимает майский вычет с больничного и использует его по отношению к зарплате за май.

Размер суммы налога в указанном примере складывается из следующих параметров:

  • налог, исчисленный с заработной платы;
  • налог, исчисленный с больничного листа;
  • НДФЛ также с больничного, но рассчитанный в документе Начисление заработной платы.

Некоторые особенности имеет и расчет заработной платы за июнь. Так как в этом случае вычет за данный месяц уже был осуществлен в больничном листе, то при осуществлении расчета заработной платы он не будет виден.

На данном примере также представлен порядок заполнения декларации за 2 квартал.

В частности, второй раздел документа имеет 4 группы строк:

Первая группаУказывается зарплата за апрель, в этом случае датой получения зарплаты является 30.04., а датой удержания дохода – 10.05., налог был перечислен 11.05.
Вторая группаУказываются данные о доходе за май. В этом случае датой зачисления заработной платы считается 31.05.
Третья частьУказывается доисчисленная сумма НДФЛ. В указанном выше примере была доисчислена определенная сумма денег за май.
Последняя частьБольничный лист в 6-НДФЛ.

При составлении отчета необходимо знать о том, что работодатель может отразить данные третьего раздела либо во второй, либо в четвертой части. Единственное обязательное условие –совпадение введенных данных в форме 6-НДФЛ с размером суммы, которая была перечислена в бюджет в качестве налога. Данное положение должно учитываться во время составления и отправки декларации.

Из вышеуказанного можно сделать вывод о том, что действующее законодательство тщательно регулирует порядок и правила заполнения формы 6-НДФЛ. А образец заполнения данного документа можно найти в интернете. При этом указанные правила действуют также при расторжении трудового соглашения и при увольнении сотрудника.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/bolnichnyj-list-v-6-ndfl/

Как отразить отпускные, алименты и больничные в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Отражение больничного в форме 6-ндфл — пример

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ ФНС России утвердила в приказе от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражают выплаты физлицам нарастающим итогом, которые организация начислила за отчетный период, вычеты и НДФЛ. В разделе 2 отражают выданную зарплату и другие выплаты работникам.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные включайте в расчет в том периоде, когда выплатили. Это касается как раздела 1, так и раздела 2. Ведь дата получения дохода по отпускным и срок уплаты НДФЛ всегда выпадают на один месяц. И переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходе на дату выплаты.

Датой получения дохода будет день фактической выплаты, когда выдали отпускные из кассы или перечислили на карту. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223, абзаца 2 пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ выплату отпускных в сложных ситуациях.

Отпускные выдали вместе с зарплатой

В разделе 2 отпускные и зарплату отразите как отдельные выплаты. Это объясняется тем, что по данным выплатам разные даты получения дохода и сроки уплаты налога. По зарплате дата получения дохода – последний день месяца, за который она начислена. А срок уплаты налога – следующий день за датой выплаты.

По отпускным дата получения дохода – день фактической выплаты, а срок уплаты налога – последний день месяца в котором отпускные выплатили. Поэтому, несмотря на то, что отпускные и зарплату вы выплатили сотруднику в один день, в разделе 2 расчета отразите их отдельными суммами. Это подтверждают письма ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312, от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

В мае 2018 году повысили МРОТ и расчет отпускных может измениться в зависимости от размера оклада до повышения МРОТ. Подробнее про расчет отпускных при повышении МРОТ читайте в нашей статье.

Пример 1: Преподаватель колледжа уходит в отпуск с 6 октября.

Бухгалтер начислил ему 35 000 руб. отпускных. Сотрудник не имеет права на стандартные вычеты. НДФЛ составил:

– 4550 руб. (35 000 руб. х 13%).

3 октября бухгалтер выплатил сотруднику отпускные и зарплату за сентябрь. Начисленная зарплата за сентябрь равна 50 000 руб. НДФЛ с зарплаты:

– 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтер отразил эти суммы так:

Будьте внимательны! В 2018 году форму 6-НДФЛ изменили. Скачайте новую форму:

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ 2018

Отпускные выплатили два раза

Организация выдает отпускные за три календарных дня до начала отдыха. А считает бухгалтер отпускные из доходов за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отдыха (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Если сотрудник идет в отпуск с 1-го числа, работодатель не знает точную сумму доходов, так как нет окончательных данных по зарплате за 12-й месяц. В этом случае посчитайте отпускные из известных сумм, а 1-го числа пересчитайте доход и доплатите разницу.

Дата получения дохода для отпускных — день выплаты. Если вы выдадите деньги сотруднику два раза, дат в строке 100 тоже будет две, поэтому отпускные за один и тот же период потребуется отразить в двух разных блоках строк 100–140. Также нужно поступать, если организация нашла ошибку в расчетах и доплатила деньги.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 1 сентября. Отпускные ему выплатили два раза.

Экономист И.В. Миронова ушла в отпуск с 1 сентября. Бухгалтер 28 августа начислил 25 000 руб. отпускных из известных доходов. НДФЛ составил:

— 3250 руб. (25 000 руб. х 13%).

На руки Миронова получила:

— 21 750 руб. (25 000 — 3250).

1 сентября стала известна премия Мироновой за август. Бухгалтер доначислил сотруднице 5000 руб. НДФЛ:

— 650 руб. (5000 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

А доплату отпускных бухгалтер отразит только в расчете за год, так как крайний срок уплаты налога выпал на следующий квартал (письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329). Крайний срок перечисления налога переходит на 2 октября, так как 30 сентября — выходной день:

Сотрудник получил отпускных больше, чем положено

В ситуации, когда сотрудник идет отдыхать с 1-го числа месяца, бухгалтер может переплатить отпускные. Также переплата возможна из-за ошибок. Если ошибка не счетная, удержать  деньги из зарплаты сотрудника без его согласия нельзя.

Здесь есть два варианта решения проблемы с переплатой. Можно попросить сотрудника вернуть излишек добровольно. Если сотрудник откажется, переплата станет его доходом, но этот доход — уже не отпускные.

Поэтому переплату и деньги за время ежегодного отпуска придется отразить в 6-НДФЛ разными блоками строк 100-140.

Если же сотрудник вернет деньги, переплата — это не доход и в расчете надо отразит только отпускные.

Пример 3. 25 августа бухгалтер больницы выдал врачу М.И. Титову 56 000 руб. отпускных.

Но Титов должен был получить всего 47 500 руб. Возвращать разницу он отказался. НДФЛ с отпускных:

— 6175 руб. (47 500 руб. х 13%).

Переплата составила:

— 8500 руб. (56 000 — 47 500).

Налог с переплаты:

— 1105 руб. (8500 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск. На практике нередко возникают ситуации, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплачивают отпускные еще в предшествующем месяце. Рассмотрим ситуации подробнее.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении».

Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах

Переходящие отпуска отразите в расчете 6-НДФЛ также, как и обычный. Отразите отпускные в доходах (строка 130) одной суммой в зависимости от фактической даты выплаты. То есть не нужно делить их по месяцам.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в разделе 2 в соответствующих строках укажите:

  • по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  • строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  • строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

Пример 4. Сергеева П.С. ушла в отпуск на 14 дней (с 22 марта по 4 апреля). 

Бухгалтер рассчитала Сергеевой П.С. отпускные и выплатил их 19 марта 2018 года. Ей начислено 14,5 тыс. руб., и удержан НДФЛ— 1 885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ бухгалтер отразил так:

Отпускные выданы в одном месяце, а отпуск в следующем

Если работник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в конце предыдущего месяца, никаких особенностей в заполнении 6-НДФЛ нет. В такой ситуации отпускные в расчете 6-НДФЛ покажите и в разделе 1, и в разделе 2.

Ведь доход у сотрудника возник в месяце, когда он получил деньги. В день выплаты рассчитайте и удержите НДФЛ. Перечислите удержанную сумму в бюджет в последний день месяца, в котором выплатили отпускные. Основание – письмо ФНС от 21 августа 2017 г.

№ БС-4-11/14329.

Пример 5. Антонова А.С. уходит в отпуск со 2 апреля 2018 года на 21 календарный день. 

Бухгалтер начислит и выплатит Антоновой А. С. отпускные за три рабочих дня — 28 марта 2018 года. Предположим, что сумма отпускных будет равна 20,5 тыс. руб., НДФЛ с отпускных — 2665 руб. (20 500 руб. × 13%).

Раздел 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит так:

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДЛФ алименты не отражают. Алименты – это вид удержания из доходов сотрудника. Они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поэтому организация сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты.

Сотрудник получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но сам доход сотрудника в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ алименты не уменьшают. В этой строке заполняют фактически начисленный доход без вычета НДФЛ и прочих удержаний. То есть сумму, которую организация начислила сотруднику, а не выдало на руки. Смотрите на примере, как заполнять 6-НДФЛ на сотрудника — плательщика алиментов.

Пример 6: Из доходов водителя С.В. Сидоренко бухгалтерия по исполнительному листу удерживает 25 процентов алиментов на несовершеннолетнюю дочь.

Зарплата за август 2017 года начислена в размере 28 000 руб. Организация предоставляет водителю вычет на ребенка в размере 1400 руб. НДФЛ составил:

— 3458 руб. ((28 000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

Алименты бухгалтер считает с дохода за минусом НДФЛ. За август они равны:

— 6135,50 руб. ((28 000 руб. – 3458 руб.) х 25%).

Зарплату на руки Сидоренко получит в размере:

— 18 406,50 руб. (28 000 – 3458 – 6135,50)

5 сентября бухгалтер перечислил на карту зарплату и алименты приставам. В 6-НДФЛ сумму самих алиментов бухгалтер не отразил, так как в отчет включают начисленные доходы и исчисленный и удержанный подоходный налог. Если бы бухгалтер формировал отчет по одному водителю, строки в разделах 1 и 2 он заполнил бы так (см. образец):

  • 020 – 28 000,00 – сумма начисленного дохода;
  • 030 – 1400,00 – сумма налоговых вычетов;
  • 040 – 3458,00 – сумма исчисленного налога;
  • 060 – 1 – количество физических лиц, получивших доход;
  • 070 – 3458,00 – сумма удержанного налога;
  • 100 – 31.08.2017 — дата фактического получения дохода;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102662-otpusknye-alimenty-i-bolnichnye-v-6-ndfl

Юрист Барсов
Добавить комментарий