Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Сегодня я хочу проинформировать уважаемых читателей о важных правовых, и не только, изменениях в 2016-ом году: Поднимется базовая часть дохода не облагаемая налогом (Grundfreibetrag). Это значит, что налогоплательщик, не состоящий в браке, будет платить налоги на доход, превыщающий 8652 евро.

У супругов базовая часть дохода не облагаемого налогом составит 17304 евро.

Также возрастёт часть дохода не облагаемая налогом на детей (Kinderfreibetrag).

Она вырастет на 96 евро на каждого ребёнка и составит в 2016 году 4608 евро.

На два евро увеличится выплата на детей (Kindergeld) и составит 190 евро на первого и второго ребёнка, 196 евро на третьего, 221 евро на каждого последующего.

Доплата на ребёнка для родителей с невысоким заработком (Kinderzuschlag) вырастет на 20 евро и составит 160 евро.

С изменится так называемая Дюссельдорфская таблица (Düsseldorfer Tabelle), которая служит ориентиром для начисления алиментов на содержание детей и супругов.

Если уж речь зашла об алиментах, то надо упомянуть, что плательщики алиментов на отдельно от них проживающих или бывших супругов могут списать выплату до 13805 евро с своих налогов как дополнительные внеочередные расходы (Sonderausgaben).

Увеличится до 404 евро (в 2015 399 евро) размер пособия для граждан, ищущих работу (так называемый Hartz IV).

Обзор основных изменений в законах в 2016 году

Каждый из супругов, живущих вместе и получающих пособие, получит в 2016 году 364 евро вместо 360 евро в 2015-ом году.

Семьи с низким доходом получат с больше доплаты к выплачиваемой аренде за квартиру (Wohngeld).

В то время как в 2012 году доплата (Wohngeld) в среднем составляла 112 евро в месяц на семью, в 2016 данная выплата составит 186 евро.

Также возрастёт количество семей, которые смогут претендовать на эту помощь.

Включается ли материальная помощь в совокупный доход в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц?

Вырастет размер стипендии для студентов (BAföG) на семь процентов с зимнего семестра 2016/2017.

Так студенты, снимающие собственное жильё, смогут получать до 735 евро в месяц, студенты живущие у родителей до 537 евро.

Также вырастет размер стипендии для учащихся на диплом-магистра. Для семейного студента с ребёнком стипендия составит 1238 евро, с двумя детьми соответственно 1437 евро.

Для студентов, не состоящих в браке и воспитывающих ребёнка, стипендия составит 1003 евро.

Кроме этого они получат надбавку на ребёнка в размере 130 евро.

Взнос в пенсионную страховку по прежнему составит 18,7 процентов от зарплаты.

С на 4,4 процента поднимутся пенсии в старых землях и на 5 процентов в новых землях Федеративной республики.

Конкретное решение об этом должно быть принято весной 2016 года.

Ввиду уже вышесказанного работающие пенсионеры, должны подавать налоговую декларацию, только если их доход превышает 8652 евро.

Сумма не облагаемая налогом — Юридическое лицо

В 2015 году они должны были делать это при доходе 8472 евро. Цена почтовой марки для стандартного письма составит 70 центов вместо 62 центов в 2015.

Также подоражает заказное письмо, которое будет стоить 2,50 вместо 2,15 евро.

На фоне этого поднятия цен дешевле с станут звонки и пользование интернетом в странах Европейского союза.

Так исходящие звонки будут стоить не дороже 19 центов, СМС-сообщение 6 центов.

А один мегабит при пользовании интернетом будет стоить не дороже 20 центов.

Крупные продавцы электротоваров обязаны в будущем принимать старые электроприборы, ширина которых не превышает 25 сантиметров.

Крупными считаются продавцы, если торговая площадь превышает 400 квадратных метров.

Без какого-либо чека магазины должны принимать, например старые телефоны, тостеры и т.д.

Крупные электроприборы магазины обязаны утилизовать сами, если клиент покупает схожий прибор, например телевизор или холодильник.

Сервисные отделы при больничных кассах должны будут помогать пациентам при поиске врача-специалиста (Facharzt).

Они обязаны в течение недели найти для застрахованного у них пациента врача, который специализируется в данной области медицины.

Приём должен состоятся при этом в течение ближайших четырёх недель.

Тем самым должен быть сокращён срок, который до этого мог составлять долгие месяцы, до приёма у специалиста.

Желаю уважаемым читателям Всего самого наилучшего в наступившем 2016 году!

При вопросах Вы можете, как всегда, обратится к адвокату.

Смотря какая у Вас материальная помощь, есть налогооблагаемая и не облагаемая.

Например не облагаемая: • Материальная помощь, выплаченная работникам или членам их семей в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами.

Причем выплата может быть произведена, даже если не причинен вред здоровью или материальный ущерб.

Следовательно, даже не обязательно подтверждать документально ни вред здоровью, ни материальный ущерб.

• Материальная помощь, выплаченная родственникам умершего работника, либо работника, вышедшего на пенсию.

Выплаты сотрудникам в связи со смертью его родственников либо других членов семьи.

Нужно отметить, что такие выплаты не облагаются только 1 раз за текущий год. членами семьи могут быть и граждане, не являющиеся кровными родственниками.

Отдельно можно отметить, что в главе 15 Семейного Кодекса РФ список членов семьи является открытым. • Материальная помощь малоимущим лицам и социально незащищенным гражданам из средств бюджета в соответствии со специальными программами. • Выплаты гражданам, которые пострадали в террористических актах и членам семей лиц, которые погибли в террористических актах в России.

• Материальная помощь родителям, опекунам, усыновителям при рождении ребенка в размере не более 50 тыс. Такие выплаты не облагаются НДФЛ только в течении одного года после рождения. Следовательно, при такой выплате необходимо затребовать справку о доходах второго родителя для правильно расчета налога.

Документальным основанием являются: заявление с просьбой оказать помощь и свидетельство о рождении ребенка.

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы перечислены в ст. 215 НК РФ указаны доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ.

Для некоторых доходов освобождение действительно при соблюдении определенных условий.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ Облагаются ли алименты подоходным налогом Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом Итоги Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве.

Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько.

Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Не облагаемая налогом материальная помощь 2018-

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов: 1. 217 Налогового кодекса содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ.

Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку.

Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Компенсационные выплаты, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, связанные: Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом.

Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья.

Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Предоставление формы и вещей добровольцам в рамках выполнения ими своих услуг на безвозмездной основе по законам о благотворительности и физкультуре.

Доходы волонтеров по договорам ГПХ, заключенным в связи с проведением в 2017–2018 годах на территории РФ мероприятий, организуемых под эгидой FIFA (введен с 2017 года).

Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения. Одноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые: 8.1.

Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам. Выплаты, связанные с наступлением стихийных бедствий и иного форс-мажора, в том числе и в связи с гибелью родственников из-за таких событий (источники выплат не имеют значения).

Выплаты пострадавшим от террористических актов в России.

Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей.

Не облагаемая налогом материальная помощь

Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.

Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств.

Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет: 37.

217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. Доходы от инвестирования для приобретения жилья участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.

Пункт не относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности, и от реализации ценных бумаг. Госпомощь при приобретении нового авто в рамках экспериментальной замены сдаваемых в утиль автотранспортных средств.

Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет. Имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК). Одноразовая компенсация медработникам в рамках ОМС. 37.

3 Величина оплаченного за счет федерального бюджета первоначального взноса за кредит на покупку автомобиля. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб.

Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.

Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен ). Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.

Источник: http://newohta.spb.ru/ne-oblagaemaya-nalogom-v-2016-2017-godah-materialnaya-pomosch.html

Подоходный налог: какие новации ожидаем в 2017 году? (Комментарий к гл. 16 проекта Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»)

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Подготовлен проект Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее – проект Закона). Он предусматривает в т.ч. корректировку гл. 16 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), которая регулирует вопросы исчисления и уплаты подоходного налога.

Изменения и дополнения направлены на совершенствование действующего порядка налогообложения доходов физических лиц. При этом ряд изменений носит принципиальный характер.

Рассмотрим наиболее значимые из них.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога

Проект Закона с 1 января 2017 г. планирует:

1) расширить перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога.

К их числу предлагается отнести доходы, полученные плательщиками:

– в виде материального обеспечения, в размере оплаты услуг, расходов или их возмещения, иных выплат, предусмотренных законодательством для лиц в составе спортивных делегаций Республики Беларусь, направленных за границу для участия в спортивных и спортивно-массовых мероприятиях (предусмотрено изменение подп. 2.3 п. 2 ст. 153 НК);

– в размере оплаты (возмещения) нанимателем (поднанимателем), арендатором (субарендатором) стоимости жилищно-коммунальных и (или) иных услуг.

Но только если такая обязанность возложена на нанимателя (поднанимателя), арендатора (субарендатора) соответствующим договором найма (поднайма), аренды (субаренды) жилого и (или) нежилого помещения (предусматривается дополнить п. 2 ст. 153 НК подп. 2.162);

2) расширить сферу применения отдельных льгот.

Предлагается:

– распространить льготу по подп. 2.5 п. 2 ст. 153 НК на любых лиц, в т.ч. не являющихся работниками организаций и ИП.

Справочно: в настоящее время в соответствии с подп. 2.5 п. 2 ст. 153 НК не облагаются подоходным налогом доходы, полученные плательщиками в размере стоимости:

приобретенной организациями или ИП для работников питьевой бутилированной воды;

подаренных живых цветов, а также приобретенных СИЗ, смывающих и обезвреживающих средств, выдаваемых в определяемом законодательством порядке, или в размере стоимости таких средств, приобретенных плательщиком за свой счет, компенсируемой в установленном законодательством порядке;

спортивной формы, униформы, выдаваемых во временное пользование;

специального снаряжения, в т.ч. выдаваемого в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка Республики Беларусь работникам инкассации;

– освобождать от налогообложения расходы организаций и ИП по оплате любых обязательных медосмотров работников, проводимых в порядке, утвержденном Минздравом по согласованию с Минтруда и соцзащиты (изменения предусматриваются в подп. 2.11 п. 2 ст. 153 НК).

Справочно: в настоящее время объект обложения подоходным налогом не возникает только при проведении обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров работников (подп. 2.11 п. 2 ст. 153 НК);

– в соответствии с подп. 2.38 п. 2 ст. 153 НК освобождать от налогообложения суммы денежных средств, возмещаемых банками физическим лицам в случаях несанкционированного списания денежных средств со счетов, к которым выпущены в обращение банковские платежные карточки.

Справочно: в настоящее время данная норма НК применяется только в отношении сумм денежных средств, возмещаемых банками физическим лицам при хищении со счетов, к которым выпущены в обращение банковские платежные карточки;

– освобождать на основании подп. 1.1 п. 1 ст. 163 НК от налогообложения единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое из средств бюджета внебюджетного государственного фонда социальной защиты населения.

Справочно: в настоящее время данная льгота применяется только в отношении пособий, выплачиваемых из средств республиканского и местных бюджетов;

– в соответствии с подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК освобождать от налогообложения материальную помощь, в т.ч. если она будет выплачена нескольким близким родственникам умершего работника.

Справочно: в настоящее время данная льгота применяется в отношении материальной помощи, оказываемой организациями и (или) ИП по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в т.ч.

пенсионера, ранее работавшего (служившего) в этих организациях и (или) у этих ИП, только одному из лиц, состоящих с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства (подп. 1.8 п. 1 ст.

 163 НК);

– распространить на граждан Республики Беларусь, которые не признаются ее налоговыми резидентами, льготу, установленную подп. 1.33 п. 1 ст. 163 НК. Эта льгота применяется в отношении доходов, полученных ими от возмездного отчуждения в течение 5 лет (в т.ч.

путем продажи, мены, ренты) одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество) (изменения предусматриваются в части первой подп. 1.33 п. 1 ст. 163 НК);

3) изменить размеры сумм, в пределах которых может быть предоставлена льгота по подоходному налогу (см. табл. 1):

Налоговые вычеты

Проектом Закона предусмотрено увеличение с 1 января 2017 г. размеров стандартных налоговых вычетов, установленных п. 1 ст. 164 НК, а также социального налогового вычета, установленного подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК (см. табл. 2).

Кроме того, в целях создания равных условий применения социального налогового вычета по подп. 1.2 п. 1 ст.

 165 НК лицами, самостоятельно оплатившими страховые взносы, и теми, кто возмещает суммы страховых взносов организациям, оплатившим за них эти взносы, предлагается его предоставлять в т.ч.

на суммы страховых взносов, возмещаемым плательщиком организации – налоговому агенту. При этом уточняется перечень документов, необходимых для предоставления этого налогового вычета.

Ставки подоходного налога

Проектом Закона предусмотрено увеличение предельного размера дохода, полученного плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь.

При получении такого дохода ставки подоходного налога устанавливаются в фиксированных суммах, с 4 947 до 5 555 руб.

Исключение – доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности или от ИП в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь.

При получении в налоговом периоде указанных доходов в размере, превышающем 5 555 руб. (теперь 4 947 руб.), они будут облагаться подоходным налогом с физических лиц в порядке, установленном ст. 178 НК.

Обязанности налоговых агентов

С 1 января 2017 г. в ст.

175 НК предлагается предусмотреть обязанность налоговых агентов – банков перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с доходов в виде процентов, полученных плательщиками по банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены такие доходы.

В случае налогообложения процентов, полученных по банковским вкладам (депозитам), проект Закона предусматривает определять налоговую базу как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 164 НК, и льгота, предусмотренная подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК, к таким доходам не применяются (предусмотрено дополнение ст. 156 НК п. 51).

Начиная с 2017 г. налоговые агенты в соответствии с абз. 6 части первой п. 11 ст.

 175 НК обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй подп. 1.15 п. 1 ст.

 163 НК, если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысил 2 246 руб. в день (в 2016 г. такие сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 000 руб.).

Указанные сведения представляют ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в электронном виде в порядке и по форме, утвержденным МНС Республики Беларусь.

Источник: https://www.gbzp.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter-zarplata/podokhodnyi-nalog-kakie-novatsii-ozhidae

Матпомощь в связи со смертью: особенности исчисления

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Организации могут оказывать материальную помощь работникам / бывшим работникам в связи со смертью их родственников, в том числе близких. Материальная помощь также может выплачиваться в связи со смертью работников / бывших работников их родным и близким.

Предоставление организацией материальной помощи такого рода, как правило, оговаривается в ЛНПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи, трудовом договоре).

Для ее получения следует обратиться в организацию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими основания для ее выплаты (в случае необходимости).

При исчислении подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах такая матпомощь может льготироваться. Применение льгот зависит от того, кем выплачивается помощь, кому и по случаю чьей смерти она выплачивается, кто относится к категории близких родственников.

Рассмотрим порядок исчисления «зарплатных» налогов и льготы, применяемые в различных ситуациях.

1. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью близких родственников:
по месту основной работыне облагаетсяне начисляютсяне начисляются 
совместителюне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.начисляютсяначисляются
совместителюне облагается в пределах 122 руб.

2. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая бывшим работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
пенсионеру в связи со смертью близких родственников:
по бывшему месту основной работыне облагаетсяне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
пенсионеру в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по бывшему месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
не пенсионеру в связи со смертью родственников, в том числе близких:
по любому месту работыне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 

3. Матпомощь, выплачиваемая в связи со смертью работника / бывшего работника:

Материальная помощьПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью работника / бывшего работника — пенсионера:
по месту основной работы / по бывшему месту основной работы:не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованиюне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию
близким родственникамне облагается 
иным лицамне облагается в пределах 122 руб.
совместителя / бывшего совместителя:
любым лицамне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью бывшего работника — не пенсионера:
по любому месту работы любым лицамне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию

При применении указанных норм важно понимать, кто относится к близким родственникам и тождественно ли это понятие для целей исчисления подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.

Законодательство (трудовое, семейное, жилищное, гражданское, уголовное и др.) дает разные определения этого понятия.

Для целей исчисления подоходного налога понятие близкого родства устанавливает Налоговый кодекс — абз. 2 ч. 2 подп. 2.1 ст. 153 НК.

Источник: https://ilex.by/matpomoshh-v-svyazi-so-smertyu-osobennosti-ischisleniya-zarplatnyh-nalogov/

Материальная помощь не облагается ндфл в 2016 году

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

  1. Облагается ли материальная помощь ндфл.
  2. Облагается ли материальная помощь НДФЛ.
  3. Ндфл с материальной помощи в 2018 году
  4. Облагается ли НДФЛ материальная помощь
  5. Льготы по ндфл на материальную помощь
  6. НДФЛ с материальной помощи в 2017 году

Если командировочные расходы возмещаются сверх норм, то разница облагается налогом.

Суммы материальной помощи за последующие месяцы облагаются НДФЛ в полном размере. Поэтому возникает вопрос, нужно ли удерживать налоги с этих денег или нет? В каких случаях платится материальная помощь.

В 2016 году по-прежнему не облагается подоходным налогом помощь в сумме до 4000 рублей, выплаченная в течение года сотрудникам, как работающим, так и бывшим, уволившимся в Превышающая указанный размер материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 13%. В справках 2-НДФЛ следует отражать только облагаемые НДФЛ доходы. В соответствии с п.

28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, в сумме не более 4000 рублей в год. Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.

Какую материальную помощь не показывают в 6-НДФЛ. 2.1 Не всякая выплата — материальная помощь.

С особенностями взыскания подоходного налога с денежной поддержки в различных ситуациях ознакомим читателя в данной статье.

Мария, материальная помощь — это ваш доход, а значит, что Вы обязаны будете уплатить налог для физических лиц НДФЛ в размере 13 процентов, если размер материальной помощи, превышает 4000 рублей.

Какая сумма материальной помощи не облагается налогом? Облагается не только сама зарплата, но и выданные отпускные. Облагается ли ндфл материальная помощь к отпуску?

Выплачиваем материальную помощь работникам

Материальная выгода от экономии на процентах — день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Облагается налогами материальная помощь сотруднику в 2015 — 2016 году и нужен ли приказ на выплату материальной помощи, в каких случаях выдает и Если руководитель решает вопрос, облагается ли материальная помощь НДФЛ, то нужно учитывать следующий момент. 2 Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2018 году. Материальная помощь облагается НДФЛ не во всех случаях.

7.1 Ндфл с материальной помощи в 2018 году. Сначала выясним, облагается ли взносами материальная помощь. Вследствие этого новые параметры нужно было указывать в отчетности за 2017 год, а теперь и за 2018. Актуально на: 11 марта 2016 г.

Как известно, она не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. руб. на каждого ребенка, но на обоих родителей, и при условии, что выплачена она в течение года с момента рождения.

Если вся сумма выплаты освобождена от обложения подоходным Здравствуйте.

Материальная помощь, не облагаемая налогом, в 2017 году. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году За период заслуженного отдыха работнику выплачивают отпускные.

Начиная с 2016 года, работодателей обязали ежеквартально предоставлять сведения о начисленной заработной плате и удержанном налоге.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года В таком случае организация имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей, но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

Материальная помощь облагается НДФЛ в соответствии с нормами НК РФ в общеустановленном порядке, так как Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи в 2017 году.

Пример обложения со сроками уплаты и перечисления. Материальная помощь и НДФЛ в 2018 году — как она облагается налогами на доходы физлиц. Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2018 году. Если сумма больше, то НДФЛ удерживается. Не облагаемая налогом в 2016 — 2017 годах материальная помощь. Не всякая выплата — материальная помощь.

И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму. Материальная помощь может подлежать Данная помощь НДФЛ облагаться не будет. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году.

Между тем, в ст. 217 НК РФ, где представлен перечень выплат, не облагаемых НДФЛ Суммы превышения указанной величины облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Облагается или нет материальная помощь НДФЛ в 2018 году.

Например, если ваш работник получил материальную помощь не выше 4000 рублей, то для целей расчета НДФЛ такая сумма дохода войдет в Расчет НДФЛ в 2019 году. Материальная помощь работнику, чтобы оптимизировать налоги и страховые взносы. Материальная помощь — это все денежные выплаты, которые осуществляются в условиях Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Материальная помощь работнику, пострадавшему при пожаре, не облагается НДФЛ, если пожар Если в течение календарного года материальная помощь выплачена в размере больше предельной величины, то сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.

Материальная помощь в 6-НДФЛ — yarbuh76.ru

7 Материальная помощь не облагаемая ндфл 2018. Нужно ли платить ндфл с материальной помощи Облагается ли материальная помощь ндфл Это введено в 2016 году и закреплено в Налоговом кодексе. С каким сумм не берется подоходный налог.

Материальная помощь непременно выдается для работников либо других лиц, как НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Заявление на материальную помощь может подаваться в любое время. Выплачиваем материальную помощь работникам.

Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете. Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. По этим случаям Налоговая служба утвердила разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.

Материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ.

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Материальная помощь в части, превышающей эту величину, облагается НДФЛ в общем порядке.

Если такую помощь будет оказывать коммерческая организация, сумма выплаты будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.

Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году?

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2018 году. Материальная помощь, не облагаемая налогом 2019. Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году. Их указывать не нужно, иначе расчет будет заполнен не Единовременная помощь при рождении (усыновлении) ребенка — до 50 тыс.

рублей за год. Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2018 году. Однако некоторые виды помощи не облагаются налогом.

Помощь при рождении ребенка — единственное исключение: выплата не облагается налогом на доходы, если заявление подано в течение года и не превышен лимит.

9. Как облагается НДФЛ материальная помощь в 2017 году

Соответственно, объекта обложения НДФЛ также не возникает. Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2017 году? Не облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику в том случае, если она не достигла указанного выше порога за год, нарастающим итогом.

НДФЛ с материальной помощи в 2018 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ? Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2016 году?

А вот материальная помощь не является фактически заработанной суммой, она выдается по заявлению работника и с разрешения работодателя. Когда не нужно думать о НДФЛ и страховых взносах.

Есть выплаты, которые не облагаются НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ: правила и пример заполнения

Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2019 году. Это выделение средств для решения экстренных жизненных ситуаций. Пример расчета НДФЛ при выплате материальной помощи: в связи с рождением ребенка работнику предприятия с окладом 70000 руб. в январе 2016 года выдана материальная Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на ОПС указанная материальная помощь?

Источник: http://germinalf.tk/6029-materialnaya-pomosch-ne-oblagaetsya-ndfl-v-2016-godu

Что положено пенсионерам от государства

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Государство поддерживает пенсионеров и предоставляет им льготы на федеральном и региональном уровне.

Анастасия Корнилова

юрист

Расскажу, на какие льготы может претендовать человек, вышедший на пенсию.

В регионах и муниципалитетах обычно есть дополнительные льготы для пенсионеров, проживающих в этой местности. Чаще всего это налоговые льготы, льготы по оплате коммунальных услуг и проезда в общественном транспорте, льготы на покупку лекарств и санаторное лечение. Расскажу обо всех по порядку.

Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Известить налоговую, на какой объект пенсионер планирует получать льготу, надо до 31 декабря того года, с которого льгота будет применяться. Например, человек выйдет на пенсию в 2020 году. Значит, подать заявление надо до 31 декабря 2020 года.

Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров и предпенсионеров, которые проживают на их территории.

По некоторым основаниям есть ограничение полученного дохода — не более 4000 Р за календарный год. Например, если подарок стоил 6500 Р, с 2500 Р придется заплатить 13%.

Налоговая возьмет кадастровую стоимость шести соток и вычтет ее из полной кадастровой стоимости земельного участка пенсионера, которую устанавливает кадастровая палата. На остаток пенсионеру насчитают налог.

Государство разрешает вернуть 13% НДФЛ из зарплаты — максимум 260 тысяч рублей. Причем если пенсионер купил квартиру и ушел с работы, то государство идет ему навстречу. Он может вернуть часть налога за тот год, когда купил квартиру и когда у него еще был доход, а остаток перенести на три предыдущих года. Потому что в будущем году ему не с чего будет получать вычет, если он уволился.

Например, пенсионер в 2018 году купил квартиру за 2,5 млн рублей. Ему полагается имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Значит, налоговая инспекция может вернуть ему 260 000 рублей:

2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р

В 2019 году пенсионер получит вычет за 2018 год. Если уплаченного за 2018 год НДФЛ не хватит, чтобы получить вычет полностью, остаток вычета можно перенести на 2015, 2016 и 2017 годы. Если суммы НДФЛ за 2015, 2016, 2017 и 2018 годы не хватит для вычета, остаток пенсионер сможет получить, если после 2018 года у него будет доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%.

Но есть нюанс: такой вычет «задом наперед» дадут, только если в прошлом пенсионер им не пользовался.

Компенсация может быть в виде проездных билетов или возмещения фактически понесенных расходов. Выдает ее раз в два года территориальный орган ПФР.

Такие льготы для пенсионеров предусмотрены и федеральными, и региональными, и местными законами.

Вот, например, список самых крупных авиакомпаний, которые получили субсидии на 2019 год:

  1. «Аэрофлот».
  2. «Уральские авиалинии».
  3. S7.
  4. «Якутия».
  5. «Ютэйр».
  6. «Алроса».
  7. «Россия».

По льготным билетам могут летать только пассажиры Дальнего Востока, Крыма и Калининграда — и только по определенным маршрутам и в определенные периоды. То есть слетать в Таиланд на отдых по льготному билету не выйдет, а вот из Владивостока в Москву — вполне возможно. Списки субсидируемых государством маршрутов есть на сайтах авиакомпаний.

Льготы на перелет можно получить не только от государства: некоторые авиакомпании сами предоставляют пенсионерам, студентам и другим гражданам скидки на билеты. Есть ли у конкретного авиаперевозчика скидки, можно узнать на сайте компании или у операторов колцентра.

Льготы на поездки железнодорожным транспортом. Проехать бесплатно можно дважды за год в поездах и вагонах всех категорий по личным надобностям и один раз в год к месту лечения и обратно. Такой льготой пользуются пенсионеры со статусом Героя Советского Союза, Героя РФ, полного кавалера ордена Славы.

В честь Дня Победы РЖД обычно устраивает акцию: каждый участник Великой Отечественной войны может бесплатно съездить в любую точку России. Информация об этом появляется на сайте РЖД каждой весной.

Льготы на проезд в общественном транспорте. Их предоставляют местные и региональные власти. Тут может быть несколько вариантов:

  1. без платы за проезд. Например, пенсионеры Московской области бесплатно ездят по городским и пригородным маршрутам общественного транспорта;
  2. денежная компенсация проезда в общественном транспорте. Например, такая есть в Великом Новгороде для пенсионеров со статусом ветерана труда. Власти города компенсируют 300 рублей за каждый проездной билет в городском общественном транспорте и возвращают стоимость четырех поездок в месяц в автомобильном транспорте по населенным пунктам на территории области;
  3. льготные проездные билеты или талоны на поездки. Так устроено в Волгограде, где пенсионеры могут приобрести льготный проездной билет на проезд в городском электротранспорте.

На федеральном уровне такие льготы не предусмотрены, но некоторые регионы их предоставляют. Например, московские власти полностью освобождают от платы одиноких пенсионеров и семьи, состоящие только из пенсионеров: женщин старше 55 лет и мужчин старше 60 лет.

Пенсионерам определенных категорий на вывоз мусора дадут скидку 50%. Сюда относятся ветераны труда, реабилитированные или члены их семей, пострадавшие от необоснованных политических репрессий, награжденные медалью «За оборону Москвы», трудившиеся на предприятиях Москвы и проходившие воинскую службу в городе в период с 22 июля 1941 года по 25 января 1942 года.

В Московской области планируют ввести льготы по вывозу твердых бытовых отходов: для пенсионеров моложе 70 лет — в размере 30%, от 70 до 80 лет — 50%, а для пенсионеров старше 80 лет — 100%. Но еще не ввели.

Но есть и исключения. Пенсионерам Свердловской области власти готовы компенсировать до 90% затрат на газификацию, но не более 35 тысяч рублей.

Транспортный налог поступает в бюджеты регионов, поэтому льготы по нему устанавливают региональные власти. Чаще всего льготу дают на один автомобиль с мощностью двигателя до 100 л. с. Разброс по размеру льготы по регионам большой — от 20 до 100%.

Остальные пенсионеры могут рассчитывать только на региональные льготы.

Протезировать зубы бесплатно или со льготой в регионах обычно могут пенсионеры следующих категорий:

  1. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также труженики тыла.
  2. Ветераны труда.
  3. Инвалиды с документально подтвержденной группой.
  4. Репрессированные и впоследствии реабилитированные.
  5. Пенсионеры по старости.

Например, в Хабаровском крае все пенсионеры имеют право раз в два года сделать себе протезы за счет краевого бюджета. А в Тюменской области обратиться за протезированием могут ветераны труда, пенсионеры по старости, реабилитированные граждане и те, кто не менее шести месяцев проработал в тылу в период ВОВ.

Каждый субъект федерации сам решает, как вести учет нуждающихся в протезировании и какие правила действуют при оказании такой помощи. Выяснить, есть ли в вашем регионе такая льгота и кто вправе ею воспользоваться, можно в органах соцзащиты. Там же вам подскажут, какие документы надо предоставить. Примерный перечень таков:

  1. Заявление.
  2. Паспорт.
  3. Пенсионное удостоверение.
  4. Полис обязательного медицинского страхования.
  5. СНИЛС.
  6. Медицинская справка от лечащего врача с направлением на протезирование.

Если соцзащита признает ваше право на бесплатное протезирование, вам выдадут талон на получение этой услуги.

Независимо от того, на каком уровне дается льгота — федеральном или региональном, есть принципиальные условия:

  1. Бесплатно можно сделать и установить только протез. Профилактику и лечение зубов придется оплатить.
  2. Бесплатно протезируют только в государственной поликлинике. Ее указывает соцзащита в талоне на протезирование.
  3. За бюджетные деньги протезы делают из самых простых материалов — на керамику и драгметаллы можно не рассчитывать.

Социальная помощь включает в себя доплату до прожиточного минимума, бесплатные лекарства, лечение в санатории и проезд к месту лечения. Государство оказывает ее малоимущим одиноко проживающим пенсионерам, если их доход ниже величины прожиточного минимума по данному субъекту РФ и это от них не зависит. Также социальную помощь предоставляют пенсионерам, которые имеют на нее право по закону.

Чтобы посчитать общую сумму материального обеспечения, складывают все, что получает пенсионер. Сюда входят денежные выплаты и денежные эквиваленты льгот, в том числе оплата телефона, жилья, коммунальных услуг и проезда на всех видах пассажирского транспорта — городского, пригородного и междугородного, а также денежные компенсации расходов на указанные услуги.

Если получившаяся сумма будет меньше прожиточного минимума для пенсионеров по региону, а региональный минимум ниже того, что установлен в целом по России, такому пенсионеру установят федеральную социальную доплату.

Еще один нюанс: как правило, региональные власти дают такую доплату неработающим пенсионерам. Если через какое-то время пенсионер выйдет на работу, он обязан сообщить об этом в пенсионный фонд и управление социальной защиты населения. Иначе излишне выплаченная сумма будет удержана из пенсии. Уведомить можно лично, по почте — обычной или электронной — или через личный кабинет на сайте ПФР.

А если пенсионер болеет туберкулезом или у него болезнь крови, эндокринной системы, нервной системы или любое другое из полного списка заболеваний — можно получить путевку на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний, а также бесплатный проезд в пригородном железнодорожном и междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Эти три услуги — лекарства, лечение и проезд к месту лечения — объединяются в пакет соцуслуг.

Лечение в санатории длится 18 дней. Пенсионер-инвалид, который страдает от заболеваний и последствий травм спинного и головного мозга, может рассчитывать на продолжительность лечения от 24 до 42 дней.

Одновременно с санаторно-курортной путевкой пенсионер получает специальные талоны. По ним он возьмет билеты на поезд дальнего следования или другие виды транспорта в этом направлении.

С 2018 года в России работает Единая государственная информационная система социального обеспечения — ЕГИССО. В ней размещена информация о социальной поддержке, оказываемой из бюджетов всех уровней. Можно смотреть все льготы и субсидии по стране и регионам. Пока система работает с перебоями, но скоро ее должны отладить.

На сайте ПФР в разделе «Жизненные ситуации» есть информация о выплатах пенсионерам-северянам, инструкция, как получить набор социальных услуг, и сведения о других льготах.

На сайте фонда социального страхования можно найти информацию о получении санаторно-курортного лечения и компенсации за самостоятельно приобретенные инвалидами технические средства реабилитации.

На сайте госуслуг в разделе часто задаваемых вопросов есть информация о льготах для пенсионеров и о том, как их получить.

Информацию о региональных льготах и дотациях размещают на сайтах соответствующих администраций. Например, на сайте мэра Москвы есть информация о льготах для пенсионеров и инструкции по их получению. Екатеринбуржцы могут посмотреть сведения о своих льготах на сайте Центра муниципальных услуг.

Кроме того, можно позвонить в любую администрацию по телефону и спросить о льготах, положенных пенсионеру на федеральном, региональном и местном уровне.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/lgoty-dlya-pensionerov/

Юрист Барсов
Добавить комментарий