Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение работников

Министерство финансов Российской Федерации

Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение работников

  • СредаДень основания морской авиации ВМФ России Календарь событий
  • ЧетвергДень создания органов государственного пожарного надзора Календарь событий
  • ПятницаДень юридической службы Министерства внутренних дел РФ Календарь событий
  • Субботадень рождения П.Ф. Брока Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • СредаДень работников торговли в России Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • ПятницаДень парашютиста Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • ПонедельникДень системного администратора Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ЧетвергДень инкассатора Календарь событий
  • ПятницаДень воздушно-десантных войск (День ВДВ) Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • ВторникДень железнодорожных войск Календарь событий
  • СредаДень специальной связи и информации Федеральной службы охраны России Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • ПятницаДень воинской славы России — победа у мыса Гангут (1714) Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • ПонедельникДень Военно-воздушных сил (День ВВС) Календарь событий
  • ВторникДень физкультурника Календарь событий
  • СредаДень строителя Календарь событий
  • ЧетвергДень археолога Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • Средадень рождения В.В. Деменцева Календарь событий
  • ЧетвергДень Государственного флага Российской Федерации Календарь событий
  • ПятницаДень воинской славы России — День победы советских войск в Курской битве (1943) Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • ВторникДень российского кино Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • Пятницадень рождения А.И. Шингарева Календарь событий
  • Субботадень рождения В.Р. Менжинского Календарь событий
  • ВоскресеньеДень знаний Календарь событий
  • ПонедельникДень воинской славы — День окончания Второй мировой войны (1945 год) Календарь событий
  • ВторникДень солидарности в борьбе с терроризмом Календарь событий
  • СредаДень специалиста по ядерному обеспечению Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • Пятницадень рождения А.Я Лившица. Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • ВоскресеньеДень финансиста Календарь событий
  • ПонедельникДень тестировщика Календарь событий
  • ВторникЗаседание Рабочего органа Совета по аудиторской деятельности Календарь событий
  • СредаДень танкиста в России Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • ПятницаДень парикмахера Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресеньедень рождения Б.И. Гостева Календарь событий
  • ПонедельникДень секретаря в России Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • СредаДень работника леса Календарь событий
  • Четверг19-20 сентября 2019 г. делегация Минфина России примет участие в XVI заседании Координационного совета по бухгалтерскому учету государств – участников СНГ, которое состоится в г. Кишинев (Республика Молдова) Календарь событий
  • ПятницаДень рекрутера в России Календарь событий
  • СубботаДень воинской славы России — День победы русских полков в Куликовской битве (1380 год) Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • Вторникдень рождения М.Х. Рейтерна Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • Четвергдень рождения В.С. Павлова Календарь событий
  • ПятницаДень воспитателя и всех дошкольных работников Календарь событий
  • СубботаДень работника атомной промышленности Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • ПонедельникДень интернета в России Календарь событий
  • ВторникМеждународный день пожилых людей в России Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ЧетвергДень ОМОНа Календарь событий
  • ПятницаДень гражданской обороны МЧС России Календарь событий
  • СубботаДень работников уголовного розыска Календарь событий
  • ВоскресеньеДень российского страховщика Календарь событий
  • ПонедельникДень образования штабных подразделений МВД РФ Календарь событий
  • ВторникЗаседание Совета по аудиторской деятельности Календарь событий
  • СредаДень работника сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • Пятницадень рождения А.М. Княжевича Календарь событий
  • СубботаДень кадрового работника Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • ВторникЗаседание Рабочего органа Совета по аудиторской деятельности Календарь событий
  • СредаДень работников дорожного хозяйства Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • СубботаВсероссийский день лицеиста Календарь событий
  • ВоскресеньеДень военного связиста Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • ВторникДень финансово-экономической службы в Вооруженных Силах Российской Федерации Календарь событий
  • СредаДень работников рекламы Календарь событий
  • ЧетвергДень подразделений специального назначения Календарь событий
  • Пятницадень рождения Э.Д. Плеске Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • ПонедельникДень создания армейской авиации России Календарь событий
  • ВторникВсероссийский день гимнастики Календарь событий
  • СредаДень памяти жертв политических репрессий Календарь событий
  • ЧетвергДень работников СИЗО и тюрем Календарь событий
  • Пятницадень рождения Н.В. Некрасова Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • ПонедельникДень воинской славы России — День народного единства Календарь событий
  • ВторникДень военного разведчика Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ЧетвергДень воинской славы России — День проведения военного парада на Красной площади в 1941 году Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • ВоскресеньеДень сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации Календарь событий
  • ПонедельникДень памяти (Окончание Первой мировой войны) Календарь событий
  • ВторникДень специалиста по безопасности Календарь событий
  • СредаДень войск радиационной, химической и биологической защиты Календарь событий
  • ЧетвергДень социолога Календарь событий
  • ПятницаДень создания подразделений по борьбе с организованной преступностью Календарь событий
  • СубботаВсероссийский день проектировщика Календарь событий
  • ВоскресеньеДень участковых уполномоченных полиции (День участкового) Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • ВторникДень ракетных войск и артиллерии Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ЧетвергДень работников налоговых органов России Календарь событий
  • ПятницаДень психолога в России Календарь событий
  • Субботадень рождения Н.Х. Бунге Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • Средадень рождения Канкрина Е.Ф. Календарь событий
  • Четвергдень рождения В.Е. Орлова Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • Субботадень рождения Г.Ф. Гринько Календарь событий
  • ВоскресеньеВсемирный день борьбы со СПИДом Календарь событий
  • ПонедельникДень банковского работника России Календарь событий
  • ВторникДень юриста в России Календарь событий
  • СредаДень информатики в России Календарь событий
  • ЧетвергДень воинской славы России — День начала контрнаступления советских войск в битве под Москвой Календарь событий
  • ПятницаДень сетевика в России Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресеньедень рождения Н.А. Милютина Календарь событий
  • ПонедельникДень героев Отечества в России Календарь событий
  • ВторникДень создания службы связи МВД России Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ЧетвергДень конституции Российской Федерации Календарь событий
  • ПятницаДень святого апостола Андрея Первозванного Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • ВоскресеньеДень памяти журналистов, погибших при исполнении профессиональных обязанностей Календарь событий
  • Понедельник16 декабря 1924 г. гарантийное страхование было включено в круг операций Госстраха Календарь событий
  • ВторникДень сотрудников Государственной фельдъегерской службы России Календарь событий
  • СредаДень подразделений собственной безопасности органов внутренних дел РФ Календарь событий
  • Четвергдень рождения В.Н. Яковлевой Календарь событий
  • ПятницаДень работника органов государственной безопасности РФ (День ФСБ) Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • ВоскресеньеДень энергетика Календарь событий
  • Понедельникдень рождения Ф.А. Голубцова Календарь событий
  • ВторникДень воинской славы России — День взятия турецкой крепости Измаил Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • ПятницаДень спасателя в России Календарь событий
  • Субботадень рождения Н.П. Брюханова Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Понедельник Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • СредаНовый год Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • ПятницаДень банковских и финансовых работников Республики Беларусь Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • Суббота Календарь событий
  • Воскресенье Календарь событий
  • Вторникдень рождения А.Г. Хрущова Календарь событий
  • Вторник Календарь событий
  • Среда Календарь событий
  • Четверг Календарь событий
  • Пятница Календарь событий
  • ВоскресеньеДень работника прокуратуры РФ Календарь событий
  • ПонедельникДень российской печати Календарь событий

Источник: https://www.minfin.ru/ru/?id_65=64713

Новости для бухгалтера госсектора (подготовлено экспертами компании

Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение работников

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Письмо Минфина России от 03.09.2019 N 03-04-06/67602

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ и является исчерпывающим.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт.

Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм Налогового кодекса компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлены законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

— возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;

— компенсация за использование личного имущества;

— возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;

— возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в статьях 217 и 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в Налоговом кодексе, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика.

Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе.

Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты — компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы предусмотрена законодательством. В Налоговом кодексе эта выплата также не поименована.

На этом основании Минфин утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению НДФЛ, Минфин признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно Налоговым кодексом.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрено Трудовым кодексом. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя.

При этом положения Налогового кодекса содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым.

Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

— на проезд до места назначения и обратно;

— сборы за услуги аэропортов;

— комиссионные сборы;

— расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;

— расходы по найму жилого помещения;

— расходы по оплате услуг связи;

— расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;

— расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты в перечне. При этом некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге.

Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении.

Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример — штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11.05.2017 N 03-04-06/2847).

____________________________________________

Изменится ли с 1 октября порядок предоставления отпуска и выплаты отпускных?

В последнее время многие средства массовой информации выпустили сообщения о грядущих изменениях порядка предоставления отпусков и выплаты отпускных, которые якобы намечены на 1 октября 2019 года.

Информационная волна оказалась настолько масштабной, что захватила не только профессиональные кадровые и бухгалтерские СМИ — аналогичные сообщения выдали и крупные популярные издания и даже телеканалы.

Сразу успокоим наших читателей: в действительности никаких изменений в трудовом законодательстве с 1 октября не произойдет. Однако что же пытались выдать за таковые изменения средства массовой информации? Давайте разберемся.

Чаще всего в новостях о предстоящих нововведениях фигурировали следующие законодательные новеллы. Во-первых, сообщалось о том, что заявление на отпуск можно будет подавать в электронной форме. Во-вторых, рассказывалось об изменениях в сроках выплаты отпускных.

Если сейчас оплата отпуска должна производиться не менее чем за 3 календарных дня до его начала, то с 1 октября якобы этот срок будет составлять 3 рабочих дня. Кроме того, из указанного правила будет и исключение для случаев, когда работник подает заявление на отпуск, не предусмотренный графиком отпусков, менее чем за три рабочих дня до его начала.

В такой ситуации оплата отпуска производится в срок, установленный соглашением сторон трудового договора, но не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления.

Первое нововведение — о порядке подачи заявления на отпуск — было взято из законопроекта о легализации обмена юридически значимыми сообщениями в трудовых отношениях в электронной форме, внесенного в Госдуму межфракционной группой депутатов в июне этого года.

Почему сейчас журналисты решили сделать акцент именно на заявлении об отпуске — не вполне ясно. Законопроект предусматривает возможность передачи в электронном виде любых сообщений, исходящих как от работника, так и от работодателя, будь то заявления, уведомления, обращения, разрешения, требования.

Даже заключение трудового договора допускается путем обмена электронными документами.

Зато именно из этого законопроекта была позаимствована дата грядущих изменений — 1 октября. Однако необходимо отметить, что на сегодняшний день законопроект не прошел даже первое чтение, поэтому ждать его принятия не стоит ни к 1 октября, ни вообще в ближайшие месяцы.

Что же касается изменений в сроках выплаты отпускных, то их журналисты вообще позаимствовали из поправок в ТК РФ, подготовленных пять месяцев назад Минтрудом России. Этот законопроект также не ограничивается коррективами порядка оплаты отпуска.

Помимо этого, он содержит предложения узаконить изменение срока трудового договора, предусмотреть возможность сокращения срока предупреждения об изменении условий трудового договора по инициативе работодателя до одного месяца и другие инициативы.

Данный проект пока не был даже внесен в парламент, и рассчитывать на его принятие в ближайшее время, очевидно, тоже бессмысленно. Причем в этом законопроекте не указывалась даже ориентировочная дата его принятия.

Таким образом, никаких изменений порядка предоставления отпуска с 1 октября не предвидится. А нашим читателям можно порекомендовать критичнее относиться к новостным сообщениям, в которых громкие заголовки заменяют объективное отражение реальности и ссылки на источники информации.

Если же вам нужны сведения о реальных изменениях в трудовом законодательстве, то за ними всегда можно обратиться к соответствующему материалу системы ГАРАНТ.

____________________________________________

Страховые взносы — 2020: очередные поправки

Проект федерального закона N 720839-7

Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий множество изменений в НК РФ. Остановимся на корректировках, касающихся организаций госсектора при уплате ими страховых взносов:

Во-первых, сдавать РСВ на бумаге смогут только плательщики, у которых численность лиц, получивших выплаты, не превышает 10 человек. Все остальные — только в электронном виде. Напомним, что сейчас порог численности — 25 человек.

Во-вторых, организации, имеющие обособленные подразделения, будут уплачивать взносы и сдавать РСВ по месту нахождения только тех из них, которые начисляют и производят выплаты физлицам и которым открыты счета в банке. Сейчас единственным условием является начисление выплат обособленным подразделением.

Поправки начнут действовать с 1 января 2020 года.

____________________________________________

Источник: http://base.garant.ru/57402452/

Минфин России объяснил свою ранее озвученную позицию о невозможности учета в составе профвычета по НДФЛ расходов адвоката на повышение квалификации

Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение работников

Минфин объяснил повышение и снижение ставок по ипотеке в России Динамику ипотечных ставок определяет прежде всего макроэкономическая ситуация в стране и стоимость привлечения средств банками, рассказал в интервью РИА Новости замминистра финансов РФ Алексей Моисеев.«Повышение и снижение ставок по ипотеке определя…

ФНС России рассказала об особенностях учета расходов на ремонт лифта Если функциональные характеристики объекта остались прежними, то затраты можно отнести на капремонт здания….

Зеленский объяснил свою позицию по ситуации с «ПриватБанком» По словам главы государства, он будет «защищать только государство и граждан». Об этом передает RT со ссылкой на соответствующее сообщение, опубликованное на странице администрации президента Украины в социальной сети . В ходе встречи с евро…

«Первый поддержавший импичмент республиканец» объяснил свою позицию СМИ назвали Марка Амодея первым республиканцем, который поддержал расследование в рамках процедуры импичмента Трампа. Впоследствии он уточнил, что его позиция не отличается от той, которую занимает Белый дом…

Автор песни про атомную бомбардировку США объяснил свою позицию Бард Андрей Козловский объяснил исполнение песни про атомную бомбардировку США в Исаакиевском соборе Петербурга ко Дню защитника Отечества. «В 1980 году я был студентом ЛТА имени Кирова, где исправно посещал военную кафедру, на которой половин…

МИД РФ объяснил свою позицию по претензиям Украины в Международном суде ООН Устные слушания по иску Киева, поданному в суд ООН в январе 2017 года, пройдут 3-7 июняВ Министерстве иностранных дел России заявили о своей позиции накануне устных слушаний в Международном суде ООН по иску, поданному властями Украины в январе 2017 …

«Яндекс» объяснил свою позицию касательно требований ФСБ о доступе к переписке В «Яндекс» прокомментировали информацию о требовании ФСБ от компании передать ключи шифрования сообщений пользователей. По словам представителей компании, такая формулировка не может считаться корректной. «Закон, на который ссылаю…

Зеленский объяснил свою позицию насчет политического вмешательства в дела церкви Президент Украины Владимир Зеленский поделился мнением насчет политического вмешательства в дела церкви. Об этом передает «Украина.ру». Такое заявление украинский лидер сделал после встречи в Стамбуле с Константинопольским ……

Владимир Шахрин объяснил свою позицию по храму святой Екатерины. Три тезиса Музыкант объяснил свою позицию в эфире «Эха Москвы» в Екатеринбурге. До этого лидер «Чайф» побывал и на молебне, и на «обнимашках» в сквере у Театра драмы. «Мне все равно, будет храм в городе или нет», — так начал он разговор о строительстве собора …

«Для меня пятачок у Драмтеатра ценности не представлял»: Владимир Шахрин объяснил свою позицию по скверу Лидер группы «Чайф» дал интервью автору канала «Зангалис&К» на . Он рассказал о жизни в Екатеринбурге, протестах в сквере и творчестве….

Минфин России разместил информацию о ходе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета На официальном сайте Минфина России появилась информация о ходе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета. В документе указаны как уже опубликованные стандарты, так и те, которые находятся на разных стадиях согласования. Так, в этом год…

Минфин будет ежегодно составлять перечень налоговых расходов России К таким расходам относятся выпадающие доходы бюджета, которые появляются при предоставлении тех или иных льгот налогоплательщикам…

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества Так, минимальный предельный срок владения имуществом исчисляется не с даты регистрации права на объект, а со дня открытия наследства….

Минфин России уточнил особенности отражения расходов на переподготовку сотрудников в бюджетном учете Так, расходы на образовательные услуги по программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки отражаются по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации»….

Чеки ККТ могут служить первичкой для учета расходов Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть документально подтверждены. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов. В соо…

Минфин России разъяснил порядок отражения в бюджетном учете расходов на возмещение затрат командированного работника Так, КВР будет зависеть оттого, какие именно расходы были произведены — на оплату билетов, проживание или сбор за участие в мероприятии….

Песков объяснил нежелание России «копаться» в показаниях экс-адвоката Трампа Пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков ответил на вопрос по поводу показаний, которые бывший адвокат президента США Дональда Трампа Майкл Коэн дал в конгрессе, передает РИА «Новости». По словам пресс-секретаря, у ……

Проект о взыскании с осужденных расходов на адвоката призвали доработать Законодатели призвали доработать проект о взыскании с осужденных расходов на адвоката. В нем предлагается лишать права на условно-досрочное освобождение осужденного, не возместившего расходы на предоставленного защитника…

МИД России объяснил позицию по украинским морякам Официально в Киев было направлено предложение по работе с заключёнными. Однако мгновенно пришёл отказ от предлагаемых условий. Карасин отмечает, что в случае решения об изменении отношения к ситуации российское ведомство продолжит диалог, потому как…

Макрон прояснил свою позицию по поводу возвращения России в G8 Президент Франции Эммануэль Макрон высказался по поводу возможного возвращения России в «Большую восьмерку». По его словам, было бы……

Чехия изменила свою позицию по запрету перелетов из России Чешские власти возобновили полеты российских авиакомпаний Александр Мамаев © URA.RUЧехия вновь разрешила полеты российских авиакомпаний. Об этом говорится на сайте министерства транспорта страны.Чешские власти подтвердили информацию, что причи…

Для правомерного учета расходов на сотовую связь по налогу на прибыль достаточно документов, подтверждающих затраты В рассматриваемом случае инспекция провела выездную проверку в отношении юрлица, по результатам которой налогоплательщику доначислен налог на прибыль организаций, так как налоговики посчитали, что затраты по оплате услуг связи учтены в расходах н…

Компенсация расходов работника на участие в корпоративных мероприятиях облагается НДФЛ Соответствующее разъяснение опубликовано в журнале «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. В нем выражена позиция налогового ведомства относительно обложения НДФЛ денежной компенсации расходов работника на участие …

Президиум ВС РФ напомнил о невозможности взыскания судебных расходов с граждан, не сумевших доказать существования трудовых отношений В соответствии со ст. 393 ТК РФ при обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов….

Статус налогового резидента по НДФЛ нельзя подтвердить только табелем учета рабочего времени При этом объективные доказательства нахождения иностранца на территории РФ налоговым агентом не представлены….

Черчесов объяснил отсутствие Соболева в составе сборной России Главный тренер сборной России Станислав Черчесов прокомментировал решение не вызывать форварда «Крыльев Советов» Александра Соболева в национальную команду на октябрьские матчи, а также оценил перспективы нападающего «Млады Болеслав» Николая Комличе…

Эксперт объяснил позицию России по военной обстановке в Ливии В беседе с сотрудником ФАН, Егорченков выразил мнение, что возможный выход из сложившейся ситуации лежит исключительно в области активных переговоров с участием всех заинтересованных сторон и представителей международной дипломатии. Он уточнил, что …

Источник: https://new9.ru/news-793789-minfin-rossii-obyasnil-svoyu-ranee-ozvuchennuyu-pozitsiyu-o-nevozmognosti-ucheta-v-sostave-profvyche.html

Можно ли включать в затраты обучение сотрудника за свой счет

Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение работников

Можно ли взыскать с работника затраты на обучение, проводившееся в самой организации? В нашей компании новым сотрудникам назначается наставник, который получает доплату за их обучение. Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника.

Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Обучение можно провести в виде курсов, семинаров, непосредственно на рабочем месте и во внутреннем обучающем центре. Минфин уточнил условия снижения налога за счет затрат на обучение.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах, так и в интересах сотрудника.

обучение сотрудников за счет организации отработать за 2 года Подскажите, как оформить договор с сотрудником, Даже если Вы и составите такой договор,то в нем по правилам должны быть прописаны права и обязанности.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре.

В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников.

Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п. Нет, не обязан.

В общем случае от главного бухгалтера требуется:. В зависимости от специализации организации к главным бухгалтерам могут предъявляться дополнительные требования ч.

Например, главный бухгалтер страховой организации должен иметь стаж работы бухгалтером два года из последних пяти лет именно в страховой компании ч. При этом данный профстандарт не конкретизирует, как это делать.

Таким образом, главный бухгалтер или сотрудник, которого назначают на должность главбуха, не обязан проходить обучение по программам повышения квалификации или переподготовки.

Обучение по этим программам сотрудник может пройти по своей инициативе или по инициативе организации. Обучение сотрудников в интересах организации можно разделить на три группы:. Работодатели обязаны предоставить сотруднику определенные гарантии в зависимости от вида обучения.

К примеру, направив сотрудника на профессиональное основное или дополнительное обучение с отрывом от работы, за ним сохраняют его должность и платят средний заработок.

Если при этом сотрудник учится в другой местности, то работодатель оплачивает ему расходы как при служебной командировке ст.

Среди них:. Для этого, перед тем как оплатить обучение сотрудника, с ним нужно заключить соответствующий договор ст. В этом договоре следует оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока после окончания обучения.

Если такое условие прописано в трудовом договоре абз. Если сотрудник увольняется, не выполнив условий, предусмотренных соглашением или трудовым договором, он должен компенсировать расходы организации на его обучение ст.

Нет, не должна. Такой обязанности в трудовом законодательстве нет. А в рассматриваемой ситуации курсы повышения квалификации пришлись на выходные. Получается, что сотрудник учится без отрыва от работы но при этом в свои выходные дни.

Исходя из этого ни средний заработок, ни компенсация расходов сотруднику не положены. Кроме того, повышение квалификации не является трудовой функцией сотрудника, а время обучения не считается рабочим временем ст.

Поэтому работодатель не обязан оплачивать время обучения сотрудника в выходные дни ст. Добавим, что случаи, когда повышение квалификации выпадает на выходные дни сотрудника, очень редки.

Следует избегать таких ситуаций.

  • Как подключить тариф в поездках по россии
  • Но, если это невозможно, решение данного вопроса необходимо отразить в приказе. В нем предусмотрите другие дни отдыха. Иначе сотрудники откажутся от повышения квалификации в выходные дни. Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность.

    Законодательство не содержит перечня документов, которыми можно подтвердить, что образовательная услуга была оказана. В бухучете есть только требование о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом ч.

    Подтвердить факт оказания образовательных услуг можно, например, двусторонним актом.

    Этот документ по окончании обучения сотрудника или в другой срок, установленный договором, должны подписать работодатель и учебное заведение организация, осуществляющая образовательную деятельность.

    В дополнение к этим документам можно приложить копию документа об образовании например, копию диплома, свидетельства или академической справки.

    Их учебные заведения выдают в большинстве случаев ст. Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой:.

    Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность, не облагаются НДС подп.

    Как поставить гифку на аву в стиме

    Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:.

  • Как сделать юбку снежинки из фатина видео
  • Со стоимости платы за обучение сотрудника в интересах работодателя удерживать НДФЛ не нужно. То же самое, если работодатель возмещает сотруднику фактические расходы на учебу.

    А вот если речь идет не об обучении штатных сотрудников, правила иные.

    Суммы платы за учебу освобождаются от НДФЛ при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность.

    Если же это иностранная образовательная организация, то она должна обладать соответствующим статусом. Теперь про страховые взносы. На сумму платы за обучение сотрудника не придется начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

    Возмещение сотруднику расходов на обучение также не облагается страховыми взносами подп. Работодатель самостоятельно определяет, нужно ли ему, чтобы сотрудник изучал иностранный язык ст.

    При этом сотрудник может обучаться в рамках дополнительного профессионального образования или профессионального обучения.

    А суммы, перечисленные за обучение сотрудника в интересах работодателя, не облагаются ни НДФЛ при выполнении определенных условий , ни страховыми взносами.

    Бухгалтер принимал участие в конгрессе по инициативе и за счет работодателя. При этом неважно, есть у организатора конгресса лицензия на образовательную деятельность или нет обладает ли иностранная организация образовательным статусом.

    Дело в том, что от НДФЛ освобождено возмещение расходов на повышение профессионального уровня сотрудников. Необходимость же в обучении сотрудника посещении конгресса бухгалтеров работодатель определяет самостоятельно ст.

    Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

    При расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно включить стоимость обучения сотрудника по любому виду профессиональных образовательных программ например, расходы на обучение в вузе, на курсах повышения квалификации, в колледже и т. Чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, должны быть выполнены следующие условия:.

    Взыскание с работника расходов на обучение и неустойку

    Чтобы можно было учесть расходы на обучение при налогообложении прибыли, должны выполнятся все перечисленные условия. Для обоснования расходов на обучение в интересах организации могут понадобиться и дополнительные документы. В частности:. Об обязательности оформления акта по образовательным услугам см.

    Какими бывают расходы на обучение сотрудников за счет работодателя

    Какие расходы учитывать при расчете налога на прибыль. Для такого подтверждения оформите документы, которые докажут, что обучение сотрудника проводилось в интересах организации.

    При расчете налога на прибыль организация может учесть только те расходы, которые:.

    Затраты на обучение, которое не связано с профессиональным образованием сотрудника и проводится не в интересах организации, а в интересах сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль подп.

    Следовательно, чтобы уменьшить налоговую базу на расходы на обучение сотрудника, организация должна доказать, что такое обучение было проведено в интересах организации. Нужно исходить из того, что основным интересом каждой коммерческой организации является получение максимально возможной прибыли.

    Поэтому любые мероприятия, преследующие эту цель, следует расценивать как действия, совершенные в интересах организации.

    Как скачать мобильное приложение банка кольцо урала

    Рост прибыли напрямую зависит от увеличения объема продаж и снижения себестоимости.

    Этому способствует эффективное управление производством, освоение новых технологий, экономное расходование всех видов ресурсов, расширение рекламы, внедрение современных методов работы с покупателями и т.

    Если сотрудник изучает какое-то из этих направлений, то можно считать, что его обучение связано с деятельностью организации и проводится в ее интересах.

    Связь расходов на обучение с деятельностью организации надо подтвердить. Для этого руководитель должен издать приказ о направлении сотрудника на учебу. В этом приказе нужно указать, что сотрудник направлен на обучение по инициативе организации и в связи с производственной необходимостью внедрением нового оборудования, расширением производства, совершенствованием бизнес-процессов и т.

    Желательно, чтобы организация имела утвержденные руководителем планы подготовки переподготовки кадров, в которых были бы предусмотрены курсы обучения тех или иных сотрудников.

    В качестве документов, подтверждающих обучение сотрудника в интересах организации, Минфин России также рекомендует иметь в наличии:.

    Кроме того, для признания затрат на обучение в составе расходов при расчете налога на прибыль важно, чтобы профиль обучения соответствовал виду деятельности организации или работе, которую выполняет сотрудник.

    Например, учебу бухгалтера аптеки на курсах по дизайну интерьеров нельзя признать обучением в интересах организации. Если обучение связано с трудовой деятельностью сотрудника, но полученные знания не будут им использоваться в работе, обучение не считается произведенным в интересах организации.

  • Можно ли оспорить границы участка после приватизации спустя 7 лет
  • Например, если сотрудник по результатам обучения получил диплом по международной финансовой отчетности, а в рамках своей трудовой деятельности формирует отчетность по российскому законодательству.

    То есть целью специальной подготовки сотрудника должно быть получение или повышение им профессиональной квалификации для выполнения своих должностных обязанностей.

    Если подтвердить, что учеба сотрудника связана с деятельностью организации, невозможно, следует считать, что это обучение проводится в его интересах.

    Таких требований законодательство не содержит п. Таким образом, если в договоре указаны номер и срок действия такой лицензии, то при соблюдении остальных условий расходы на обучение можно учесть при расчете налога на прибыль.

    Вместе с тем, организации лучше заручиться копией лицензии.

    Изменения законодательства

    При камеральной или выездной проверке инспекторы вправе требовать у организации необходимые им дополнительные документы п. Ранее в ряде случаев даже судьи признавали такие требования правомерными см.

    Наличие лицензии у российского учебного заведения является одним из условий, при котором расходы на обучение сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль.

    Таким образом, если у российского учебного заведения нет лицензии, учесть оказанные им образовательные услуги нельзя.

    Совет: организация может учесть расходы на обучение сотрудника, даже при отсутствии у образовательной организации лицензии. Не исключено, что в этом случае свою позицию придется отстаивать в суде.

    Как учесть расходы на обучение сотрудников за счет работодателя

    Аргументы помогут такие. Ведь перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, открыт подп. Подтверждает данный вывод и арбитражная практика см.

    Источник: https://byu.xn--55-6kcto9chm.xn--p1ai/articles-212834.php

    Юрист Барсов
    Добавить комментарий