Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому

Клименко требует снижения налогов. Для всех

Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому

С принятия Налогового кодекса прошло полтора года. Именно столько времени понадобилось чиновникам ГНС и Минфина, чтобы понять – никакая это не реформа. В правительстве прозрели — и разработали очередную  «Концепцию изменения налоговой системы».

Документ представляет собой сырой эскиз принципиально новой налоговой системы. Достаточно упомянуть, что правительственные реформаторы намерены снизить НДС до 7%, чтобы понять – эта концепция не просто предвыборная фишка, а нечто большее.

Столь кардинальных и прогрессивных перемен не смели требовать даже участники Налогового майдана.

Документ уже успели обсудить в середине июля на одном из заседаний Минфина. В мероприятии приняли участие представители Администрации президента, КМУ, парламентских комитетов и общественных организаций.  

И скажу вам, не тая, что причина – это я

Презентуя концепцию, фискалы признали недостатки действующей системы налогообложения.

В частности, среди таковых названо существование механизмов формирования убытков предприятий, мошеннических схем в сфере возмещения НДС и пр.

Более того, было сказано о том, что сформировалась «социальная группа людей, которая получает нетрудовые доходы в фискальной сфере». Речь идет о самих же налоговиках.

Налоговики намерены уничтожить теневую экономику как феномен

Предложен и рецепт лечения этой социальной беды – ни много ни мало ликвидировать теневую экономику как феномен. Успешное решение этой задачи, по прикидкам ученых из налоговой инспекции, позволить вывести на свет 350 млрд.грн.

(для сравнения — доход бюджета Украины в нынешнем году утвержден на уровне 366 млрд.грн). В этой сумме приблизительно 170 млрд.грн. составляет зарплата в конвертах, 100 млрд.грн. – доходы собственников компаний, 35 млрд. грн. – неофициальные (коррупционные) платежи, 45 млрд.грн.

– основные средства, материальные ресурсы и услуги теневого сектора. 

Детенизировать экономику предложено с помощью снижения налогов – глава ГНС Александр Клименко предлагает создать для бизнеса такие условия, чтобы работать в тени было невыгодно. Теперь о деталях этой сногсшибательной идеи.

Из Концепции следует, что ныне налоговая нагрузка на бизнес составляет 45,5% в производстве и 42% в торговле. В то время, как используя налоговую оптимизацию, бизнес снижает ее до 19,2% и 16,4% соответственно.

В ГНС считают, что снижение налоговой нагрузки до 37% в производстве мотивирует бизнес отказаться от оптимизации.  Это, по мнению реформаторов, позволит легализировать  145 млрд.грн.

Кроме того, подсчитано, что налоги на фонд оплаты труда (ФОТ) сегодня составляет 52%, и это основная причина конвертных зарплат. Предполагается, что если снизить нагрузку до 20%-28,5%, удастся легализовать до 150 млрд.грн.

Авторы Концепции наконец-то поняли, что резервы для увеличения налоговых отчислений по НДС и налогу на прибыль отсутствуют – остается лишь легализация теневого сектора.

«Усиление налогового давления, что в условиях действия НК называется «улучшением администрирования», реально приведет к сдерживанию объемов производства и торговли, – говорится в документе.

— Действующая налоговая система не дает развиваться производству».

Реформа НДС

Прежде всего, предлагается реформировать НДС. Из Концепции следует, что данный налог в существующем виде опасен для общества из-за завышенной ставки налога и сложного механизма его администрирования.

При этом, по подсчетам налоговиков, чистые поступления от внутреннего НДС (за вычетом возврата) за прошлый год составили всего 9,5 млрд.грн., что составляет лишь 5% от всех налогов (для сравнения — НДС от импортных операций составил 93,157 млрд.грн).

Но с администрированием данного налога связаны, в той или иной мере, 40% сотрудников налоговой службы.

Поэтому в Концепции предлагается снизить ставку налога с 20% до 12%  для импортеров, предприятий, предоставляющих услуги, природных монополий. Для иного бизнеса вообще планируется установить ставку в размере 7%.

Экспертное сообщество комментирует эти инновации сдержанно, видимо, пытаясь понять – в чем подвох. Первое, что вызывает вопрос – каким образом налоговики намерены перекрыть недопоступления в тот период, когда налог уже будет снижен, а детенизация еще не произойдет.

Таков, наверное, основной вопрос всех налоговых реформаторов во всех странах.

Предлагается снизить ставку НДС с 20% до 12%  для импортеров, предприятий, предоставляющих услуги, природных монополий. Для иного бизнеса вообще планируется установить ставку в размере 7%

 «Снижение НДС – положительное изменение. Однако резкое снижение, тем более, настолько значительное, может привести к существенным недопоступлениям в бюджет», — говорит партнер ЮФ «Лескфор» Юрий Чумак.

Он отмечает, что уменьшение размера ставки налогообложения НДС на 1%, вызывает уменьшение налоговых поступлений в бюджет в среднем на 2,13%.

Таким образом, внедрение указанных в Концепции ставок НДС может привести к уменьшению поступлений в бюджет в среднем на 17,04% — 27,69%.

Глава налогово-юридической практики компании «Эрнст энд Янг» в Украине Владимир Котенко считает, что снижение НДС не станет стимулом выхода бизнеса из тени и вряд ли это будет панацеей от всех схем минимизации. «Бизнес в тени находится не из-за НДС, — говорит эксперт. —  Нынешние схемы оптимизации будут успешно замещаться другими».

Он отмечает ошибочность мнения налоговиков о том, что если снизить налог до 7%, то овчинка (оптимизация) перестанет стоить выделки. В данном случае необходимо принимать во внимание не только психологию бизнесменов, но и коррупционеров. «Я бы даже сказал в большей степени – коррупционеров», — вздыхает Владимир Котенко.

Налог с оборота

Авторы Концепции все же предлагают ввести некоторые «компенсаторы» потерь бюджета от снижения ставки НДС. Прежде всего – это введение при взимании НДС «элементов налога с оборота» по ставке 2,5% с дальнейшим снижением ее до 2% через полгода.

Также предложено ликвидировать льготы по НДС, в частности, для лекарственных средств и изделий медицинского назначения, образовательных услуг, операций с металлоломом, периодических и печатных изданий и т.д. По подсчетам реформаторов, от снижения ставки НДС ожидаются убытки в сумме 73,5 млрд грн.

В то же время благодаря другим элементам реформы удастся получить дополнительные доходы в бюджет в сумму 98,2 млрд грн (+24,7 млрд грн).

Юрий Чумак считает, что одновременное применение НДС и «элементов налога с оборотов» изначально неверное. Нужно либо отменять НДС и вводить налог с оборота, либо оставить только НДС.

Одновременное существование двух этих налогов, по словам юриста, не только не выведет предпринимателей из тени, а наоборот усугубит ситуацию. Кроме того, он обращает внимание, что к налогу с оборота нужно относиться очень внимательно.

Поскольку по некоторым видам деятельности уровень рентабельности  очень незначительный и налог с оборота может оказаться для таких компаний смертельным лекарством. 

Владимир Котенко подчеркивает, что небольшие компании такой нагрузки не выдержат. Ведь неспроста налог с оборота в большинстве развитых стран отсутствует (налог с продаж – не в счет).

Он считает, что налог с оборота, учитывая его кумулятивный эффект может оказаться настолько болезненным, что вызовет социальный протест.

«Думаю, авторы идеи еще немного посчитают и от налога с оборота постараются отказаться», — замечает эксперт.

Юристы с опаской относятся к ликвидации льгот по НДС и к другим идеям налоговиков

 Юристы с опаской относятся и к ликвидации льгот по НДС. Владимир Котенко считает, что одномоментно отменить все льготы нельзя. Однако то, что пересмотр льгот необходим – очевидно. По его словам, нужно пересмотреть, какой эффект оказало использование льгот на разные индустрии.

«Если после десятилетий применения льгот индустрия все еще не в порядке – может, тогда причина не в налоговом режиме. И только исходя из этого, можно принимать какие-то решения», — говорит он.

Юрий Чумак предлагает использовать в данном случае опыт ЕС и России, который заключается в снижении ставки НДС с одновременной ликвидацией льгот.

«При предоставлении льгот определенным отраслям существует опасность превращения кратковременной экономически обоснованной поддержки в долгосрочную политику перераспределения доходов государства в пользу отдельных секторов экономики или предприятий», — аргументирует он.

Дань с прибыли

 В качестве еще одного «компенсатора» бюджетных потерь предлагается отмена всех льгот по налогу на прибыль. От такого нововведения ожидается получить 3,1 млрд.грн. Также планируется отменить льготы для спецрежимов и временные преференции, в частности, для сельхозпроизводителей. А вот об отмене упрощенки фискалы пока прямо предпочитают не говорить — непопулярно.

Хотя, возможно, единый налог постепенно перейдет в налог с оборота. К примеру, недавно парламент принял изменения в Налоговый кодекс, которым ввел пятую и шестую группы упрощенной системы (физлица с количеством сотрудников до 20 и юрлица — до 50 соответственно, оборот которых не превышает 20 млн.грн).

Правда, ставка для таких предпринимателей составляет не 2,5%, а 10% от оборота без НДС или 7% + НДС.  

Отложив в долгий ящик идею введения налога на роскошь, фискалы решили реформировать налог на доходы физлиц (НДФЛ). Предложено расширить шкалу прогрессивного налога с 15% и 17% до 10%, 15 и 20%. Одновременно предлагается отменить налоговую социальную льготу.

В итоге от этого всего планируется получить в бюджет дополнительно 4,3 млрд. грн. «Что же касается налога на прибыль и подоходного налога, в этом случае нужно оставить некоторые льготы, хотя бы в отношении неприбыльных организаций», — считает Юрий Чумак.

По мнению Владимира Котенко повышение до 20% подоходного налога будет стимулировать уход заработной платы в тень. «Население позитивно восприняло снижение ставки до 13%, — говорит он.

— Поскольку закон также заранее предусматривал повышение ставки до 15%, это не стало неприятным сюрпризом. Но вот увеличение ставки до 17% было воспринято негативно».

Социальные потери

Не менее неожиданно выглядит инициатива авторов Концепции снизить ставку Единого социального взноса (ЕСВ) с нынешних 32,6% — 49,7% до 15% — с работодателя, 3,6% — с работника. Также предлагается снять максимальное ограничение ЕСВ в 10 минимальных зарплат.

Потери от снижения ставки ЕСВ оцениваются в 90,4 млрд.грн. Однако предполагается, что они частично компенсируются за счет легализации зарплат (22,5 млрд.

грн), экономии на финансировании работников бюджетной сферы (27,2 млрд), снятия ограничения максимального ЕСВ – 3,9 млрд грн.

Еще один жутковатый компенсатор — предложено возродить сбор с покупки безналичной иностранной валюты в размере 3%, на этом налоговики  хотят «заработать» дополнительных 6 млрд.грн.

Предлагается снизить ставку единого социального взноса с нынешних 32,6% — 49,7% до 15% — с работодателя и 3,6% — с работника

Итого общая сумма компенсаторов должна составить 59,6 млрд.грн. То есть даже при самом оптимистичном сценарии Пенсионный и другие соцфонды от нововведения  все равно недополучат 30,8 млрд.грн.

Налоговая рассчитывает покрыть эти потери за счет повышения заработной платы. В частности, в Концепции отмечается необходимость увеличить минимальную зарплату до 2 тыс.

грн, изменить тарифную сетку в части коэффициентов межквалификационных разрядов и сделать ее обязательной не только для бюджетников, но и для всех других, установить максимальный лимит в 10% для количества работников на предприятии, которые работают не на полную ставку.   

Владимир Котенко считает, что снижение ЕСВ необходимо. На сколько – этот вопрос нужно изучать. «При этом нужно понимать, что масштабной легализации зарплат сразу не случится. А потому стоит предусмотреть реальные компенсаторы потерь бюджета социальных фондов, — говорит он.

— Исходя из этого, нужно определять и ставку взноса – ее целесообразно снижать постепенно, чтобы избежать существенных потерь социальных фондов в одночасье». В том что уменьшению данного сбора альтернативы нет, убежден и Юрий Чумак.

Но, по его словам, предварительно стоило бы создать определенный запас прочности для социальных фондов, чтобы пережить период снижения поступлений в соцфонды в первое время.

«Такой период может занять примерно год, а потом снижение ставки может вызвать положительный эффект в виде легализации заработных плат», — поясняет он. 

На словах все красиво

Авторы Концепции заверяют, что расчеты сделаны по пессимистическому сценарию. Реформаторы ожидают получить мощный прямой эффект от дерегуляции и искоренения коррупции в системе налогообложения. Детенизация, по их мнению, составит 80%.

Рассуждения представителей ГНС выглядят как сладкие грезы – ослабнет давление на бизнес, уменьшится количество претензий и судебных споров, в конце концов, снизится сумма неофициальных платежей…

Правда, налоговики признают, что реформу будет провести непросто. Они ожидают сопротивление большого бизнеса (олигархов, отраслевого лобби), а также  «людей, которые получают нетрудовые доходы» в фискальной сфере.

Владимир Котенко замечает, что реформа налоговой системы должна сопровождаться реформой госаппарата – иначе эффекта не будет. «Бизнес зарегулирован, что создает благоприятный климат для процветания коррупции, и без решения  этих проблем никакие реформы не будут эффективными», — говорит юрист.

Наклоговая реформа должна сопровождаться реформой госаппарата

Юрий Чумак также настроен скептически – он прогнозирует, что планы налоговой не сработают. «Для вывода бизнеса из тени необходимо упрощение самой налоговой системы, упрощение ведения бизнеса вообще, уменьшение коррупции и ряд других действий, стимулирующих бизнес к росту», — говорит он.

И все же хочется быть наивным и верить в успех. Пусть Концепция сырая, пусть количество вопросов превышает число ответов. Но справедливости ради стоит признать, что впервые сами налоговики выступили со столь революционными предложениями. Подготовив эту Концепцию, Александр Клименко доказал, что его слова – не просто риторика.

Досье на Александра Клименко

Иван Григорьев

Источник: https://finance.liga.net/ekonomika/article/klimenko-trebuet-snijeniya-nalogov-dlya-vseh

Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому — юридические советы

Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому

Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

Объект налогообложения при импорте

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

Наличие документов

Дальнейшее использование товара

Принятие на учет

Уплата налога

Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

Как проводят проверку по возврату НДС при импорте товаров?

Когда с налоговой можно поспорить?

Итоги

Объект налогообложения при импорте

Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

О том, какие расходы включаются в таможенную стоимость, читайте в статье «Включение в таможенную стоимость транспортных расходов».

Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие платежи по налогу. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:

  1. Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
  2. Приход товара отражен в учете.
  3. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить.

В какой момент, узнайтездесь.

Наличие документов

Теперь рассмотрим приведенные условия более детально.

Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации.

Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. д.

Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Дальнейшее использование товара

Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено (а это в дальнейшем непременно выявят контролеры), применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями. То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны.

Принятие на учет

Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт.

Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

О документах, служащих основанием для оприходования поступающих товарно-материальных ценностей, читайте в статье «Ведение документооборота по складскому учету материалов».

Уплата налога

Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. д. В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения.

При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

О том, какие лица становятся плательщиками таможенного НДС, читайте в материале «Кто является плательщиком НДС?».

Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:

  • таможенную декларацию с проставленной таможенниками отметкой «Выпуск разрешен»;
  • документ об уплате налога, который является свидетельством того, что НДС действительно поступил в бюджет.

Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст. 88 НК РФ, во время которой им необходимо будет представить все имеющиеся на импортные операции бумаги. При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении.

См. также наш материал «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров?

В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:

  1. Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.
  2. Определение иностранного производителя (осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств). Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете.
  3. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник. Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке (перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей).
  4. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем.

О процедуре такой проверки читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Когда с налоговой можно поспорить?

Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся. Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Безусловно. Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров. А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен.

Итоги

НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:

  • он предназначается для операций, облагаемых НДС;
  • осуществлено его отражение в учете;
  • налог, относящийся к нему, оплачен таможне.

Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС.

Источник:

Возмещение НДС при импорте товаров

Предприятия, осуществляющие импорт товаров из-за рубежа, имеют право на возмещение суммы НДС, уплаченной на таможне. Об основных аспектах процедуры возмещения НДС при импорте товаров мы поговорим в нашей статье.

Возмещение НДС при импорте товаров: основные аспекты

Импортом называют факт ввоза товаров или продукции на территорию РФ из-за границы. При пересечении границы организация, осуществляющая ввоз, обязана оплатить сумму НДС, которую впоследствии имеет право возместить из бюджета.

Право на возврат у предприятия возникает если, оно осуществило ввоз товара при выполнении следующих условий:

  • товар предназначен для внутреннего потребления и переработки, а также ввезен временно;
  • на таможне уплачен НДС, что подтверждено документально;
  • товар оприходован и отражен в учете покупателя.

Источник: https://ubppro.com/grazhdanskie-dela/minfin-kak-prinimat-k-vozmeshheniyu-nds-po-importnomu-metallolomu-yuridicheskie-sovety.html

Налоговый агент по ндс при покупке услуг у нерезидента

Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76. Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора: В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76. Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.

4). Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5 На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6).

Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Рис.6 Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76. Рис.7 Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС» В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Рис.8 Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность.

В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9 Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»).

НДС. Налоговый агент в 2018. —

Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10 При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11). Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»: Операции – закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12 После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок.

Рис.13 В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14 В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов. Рис.18 При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

Рис.15 Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет. В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С: Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16). При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону 7 (499) 350 29 00.

С 01 января 2018 года реализация в России лома и отходов черных и цветных металлов больше не будет освобождаться от НДС.

С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. Налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет.

Что такое налоговый агент Налоговым агентами являются лица, на которых согласно НК РФ возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. То есть, организации и ИП, применяющие спецрежимы или освобожденные от НДС в соответствии со ст.145 или 145.1 НК РФ не освобождаются от обязанностей налогового агента.

Но обратите внимание, обязанности налогового агента возникнут у покупателя только в том случае, если он приобретает лом, алюминий (или шкуры) у плательщиков НДС (п.8 ст.161 НК РФ).

Чтобы покупатель лома знал, что приобретает товар у неплательщика НДС, продавцы должны сделать запись в договоре и в первичном учетном документе «Без налога (НДС)» или проставить такую отметку (абз. В случае, если продавец обманул покупателя и указал в договоре и первичной документации ложные сведения, то уплачивать НДС на металлолом в 2018 году должен продавец.

Кроме вышеприведенного случая, законодательством предусмотрены и другие, когда обязанность по перечислению налога на добавленную стоимость сохраняется за продавцом: Итак, новизна заключается в том, что с года при продаже лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, НДС исчисляют налоговые агенты — покупатели этих товаров, а не продавцы, как это предусмотрено общим порядком исчисления НДС.

Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Для сведения : Возложение обязанностей по уплате НДС на покупателей — налоговых агентов при реализации отдельных видов продукции рассматривается как эксперимент в целях пресечения действующих схем незаконного возмещения НДС из бюджета в ряде отраслей промышленности, по итогам внедрения которого можно будет сделать вывод о целесообразности его более широкого применения Если ожидания чиновников оправдаются, и поступления в бюджет вырастут, правила распространят на остальных.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/nalogovyy-agent-po-nds-pri-pokupke-uslug-u-nerezidenta

Ндс 2019. вычет ндс

Минфин: как принимать к возмещению ндс по импортному металлолому

4 Сентября 2019

2 Сентября 2019

Ставка НДС указывается в кассовом чеке в явном виде

19 Августа 2019

5 Августа 2019

НДС на фрукты и ягоды снижен до 10 процентов

15 Июля 2019

3 Июля 2019

1 Июля 2019

С 1 июля меняются правила вычетов НДС при «экспорте» услуг

26 Июня 2019

Возврат товара надлежащего качества и НДС

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ подтвердила: при возврате качественного товара продавец вправе заявить к вычету начисленный по сделке НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Подробности – в деле № А79-12226/2017.

17 Июня 2019

НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период выполнения работ по государственному (муниципальному) контракту

Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался.

В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения.

Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?

10 Июня 2019

Переносим вычет по НДС

Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст.

171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы.

За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета?

5 Июня 2019

Нюансы применения новой ставки НДС по услугам и работам

Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг.

13 Мая 2019

29 Апреля 2019

Скорректирован формат применяемой при расчетах по НДС книги продаж

НДС при аренде государственной земли

https://www.youtube.com/watch?v=4JGzbhI8gFM

При аренде государственного и муниципального имущества у органов власти организации и предприниматели, как правило, должны выполнять функции налоговых агентов: исчислять НДС, удерживать его из арендной платы и перечислять в бюджет. Однако аренда земли у органа государственной или муниципальной власти — особый случай. Тонкости есть и при заполнении НДС-декларации арендатором таких земельных участков.

22 Апреля 2019

15 Апреля 2019

ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования

10 Апреля 2019

Выкуп имущества казны: об исчислении НДС налоговыми агентами

Имущество, находящееся в собственности РФ, ее субъектов и муниципальных образований, может быть реализовано (передано) в пользу физических и (или) юридических лиц (иными словами, приватизировано) на основании ст. 2 Федерального закона от 21.12.2001 № 178‑ФЗ. В качестве покупателей выступают любые юридические лица.

В некоторых случаях такая покупка обяжет покупателя (вне зависимости от применяемой им системы налогообложения) исполнить роль агента по НДС.

Что это за ситуации? Вправе ли налоговый агент воспользоваться вычетом «агентского» НДС? При каких обстоятельствах ему придется восстановить налог? Этим вопросам и посвящена наша статья.

8 Апреля 2019

Импорт товаров и повышение ставки НДС

Казалось бы, небольшое изменение для плательщиков НДС – повышение основной ставки налога, но возникает множество вопросов, как это все‑таки отразится на налогоплательщиках в различных ситуациях. Пусть в каждом случае изменения не принципиальны, но о них необходимо знать. Например, как нужно исчислять НДС при импорте товаров, в том числе из стран ЕАЭС?

3 Апреля 2019

О начислении НДС и выставлении счетов-фактур в случае выполнения работ, не предусмотренных договором подряда

Завершив выполнение работ по договору, подрядчик оформил акт сдачи-приема и направил его заказчику работ. Последний отказался подписывать акт, сославшись на отражение в нем видов работ, не предусмотренных договором и сметой.

Подрядчик оформил новый акт, исключив из первоначально составленного спорные (лишние) виды работ. Заказчик подписал акт, на основании которого подрядчик выставил счет-фактуру.

Впоследствии стороны путем переговоров урегулировали спор в отношении исключенных из акта видов работ: было заключено дополнительное соглашение к договору, составлена дополнительная смета, подписан акт сдачи-приема работ.

Как в такой ситуации поступить подрядчику? Внести исправления в первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на спорные работы?

Скорректирован перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Передача сотрудникам продуктов питания по трудовым договорам облагается НДС

1 Апреля 2019

Медведев поручил решить вопрос о налоговом вычете по НДС для IT-компаний

27 Марта 2019

25 Марта 2019

20 Марта 2019

О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС

Последствия выполнения подрядных работ (в том числе строительных) с недостатками предусмотрены положениями ст. 723 ГК РФ. Так, из ч.

1 названной статьи следует, что стороны договора подряда вправе установить в договоре меры воздействия на подрядчика, выполнившего свои обязательства некачественно. Согласно ч.

3 этой же статьи, если недостатки результата работ существенны или неустранимы, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков. Но предусматривает ли этот принцип включение суммы НДС в расчет убытков?

18 Марта 2019

Госдума отказалась отменять возмещение НДС экспортерам

13 Марта 2019

Подача уведомления об освобождении от уплаты НДС плательщиком ЕСХН

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года.

Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по‑прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении.

В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.

11 Марта 2019

Арендодатель-физлицо признан предпринимателем: ВС РФ уточнил, как считать НДС

Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи.

Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения. Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф.

Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки?

6 Марта 2019

Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практика

Существует мнение, что при списании основных средств до окончания срока полезного использования следует восстановить ранее принятый к вычету НДС в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости.

При этом суммы НДС, подлежащие восстановлению по таким списанным ОС, учитываются в составе прочих расходов.

Последняя судебная практика свидетельствует об ошибочности данной точки зрения, но не об абсолютном отсутствии обязанности восстановить НДС.

4 Марта 2019

Минфин: принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры нельзя

27 Февраля 2019

25 Февраля 2019

18 Февраля 2019

6 Февраля 2019

Правительство РФ расширило перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%

НДС при безвозмездной передаче – расход?

Какие налоговые последствия возникают у организации, применяющей общеустановленную систему налогообложения, в случае безвозмездной передачи имущества, результатов работ или услуг? Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 12.11.2018 № 03‑07‑11/81021. Какова позиция финансистов? Насколько она обоснованна? Как отразить операции в бухгалтерском учете?

4 Февраля 2019

Новая ставка НДС: встречаем!

С января 2019 года начнут действовать многочисленные изменения налогового законодательства, и наиболее значимое из них – увеличение базовой ставки НДС.

Нужно быть предельно внимательным: большая часть договоров заключалась в предыдущие периоды, по каким‑то из них получена предоплата, а услуги будут оказаны в текущем году исходя (уже) из повышенной ставки НДС.

Правильно ли вы (исполнитель) подготовились к переходному периоду? Что может ожидать вас в другой роли (в качестве покупателя товаров, работ, услуг)?

28 Января 2019

23 Января 2019

Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика

Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4‑15декларациях /23367@ подробнее.

21 Января 2019

Освободить от НДС операторов по обращению с отходами могут уже в марте

9 Января 2019

21 Декабря 2018

18 Декабря 2018

17 Декабря 2018

12 Декабря 2018

11 Декабря 2018

«Спецрежимник» выставил счет-фактуру: о праве на вычет НДС

Сформировавшийся у официальных органов подход к вопросу, имеет ли плательщик НДС право заявить к вычету «входной» налог по счету-фактуре, выставленному ему «спецрежимником» (например, «упрощенцем»), никак не подладится под судебную практику – а она, надо сказать, складывается в пользу налогоплательщиков (если они добросовестны), так что им и карты в руки. А как обстоят дела с вычетом «входного» НДС у «упрощенца», сопроводившего операцию счетом-фактурой и уплатившего налог в бюджет? Давайте рассмотрим эту ситуацию.

7 Декабря 2018

Перестановка слов в адресе не мешает вычету по НДС

6 Декабря 2018

5 Декабря 2018

Налоговики разъяснили порядок учета НДС при применении ЕСХН

Соответствующие пояснения появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Они касаются правил учета «входного» (который покупатель платит продавцу) и «импортного» (который уплачивается при ввозе товара) НДС при применении ЕСХН и особенностей учета НДС при переходе с ЕСХН на общую систему налогообложения до 2019 года.

4 Декабря 2018

Скорректированы правила учета НДС при получении бюджетного финансирования

3 Декабря 2018

НДС по гарантийному ремонту: с 2019 года от освобождения можно отказаться

С 2019 года покупатели макулатуры станут налоговыми агентами по НДС

29 Ноября 2018

Повышение НДС до 20% может иметь длительные эффекты – Э. Набиуллин

22 Ноября 2018

Повышается ставка по НДС: что учесть предприятиям?

Источник: http://pravcons.ru/articles/nds/

Юрист Барсов
Добавить комментарий