Коммерческий кредит в договоре поставки

Содержание
  1. Договор на коммерческий кредит
  2. Вопрос: В договор поставки планируется включить следующие условия договора коммерческого кредита: покупателю предоставляется отсрочка платежа по оплате товара на 180 календарных дней, при этом 20 календарных дней — беспроцентная отсрочка платежа, начиная с 21 дня по оставшееся время покупатель оплачивает проценты за коммерческий кредит из расчета 18% годовых. Уплата процентов осуществляется ежемесячно не позднее 10 числа каждого месяца. Может ли коммерческая организация, не имеющая лицензии на ведение банковской деятельности, предоставлять коммерческий кредит под процентную ставку 18% годовых? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2015 г.)
  3. Коммерческий и товарный кредиты: особенности, рекомендации по документальному оформлению, налогообложению и бухучету
  4. Коммерческий кредит — эффективный инструмент кредитора
  5. За просрочку оплаты можно взыскать одновременно и неустойку, и проценты за пользование коммерческим кредитом
  6. Продажа товаров в кредит. Налоги и бухгалтерский учет, № 50, Июнь, 2017 | iFa

Договор на коммерческий кредит

Коммерческий кредит в договоре поставки
Коммерческий кредит выгоден не только поставщику, но и покупателю. Как убедить в этом покупателя? Аргументы и образец письма. Что должен учитывать договор на коммерческий кредит? Образцы формулировок.

Один из распространенных сейчас способов получить долги с контрагента — это предоставить ему коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ). Деньги поставщик получает с отсрочкой либо в рассрочку, но берет за это проценты, тем самым защищая себя от инфляции.

Условие о коммерческом кредите можно включить сразу при заключении основного договора, например, поставки или купли-продажи. Либо внести изменения в уже действующий договор.

Но как убедить покупателя согласиться на отсрочку или рассрочку за деньги? Есть несколько хороших аргументов, и вы найдете их в этой статье. Равно как сам договор на коммерческий кредит.

Сразу оговоримся, что мы рассмотрели условия о коммерческом кредите, когда поставщик предоставляет его покупателю. Это самая частая ситуация.

Но возможно и наоборот — покупатель дает коммерческий кредит поставщику, который получил аванс в счет будущих отгрузок (п. 4 ст. 487 ГК РФ). Тогда проценты будет платить уже поставщик с суммы предоплаты (п.

13 постановления Пленума Верховного cуда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Как не допустить ошибок при составлении договоров, регулярно рассказывается в спецрубрике «Главбуха». Сейчас на подписку действует акция. Подробнее

Как коммерческий кредит предусмотреть в договоре поставки

Проще всего договариваться о коммерческом кредите, когда компания только заключает сделку с покупателем или заказчиком. Так как все необходимые условия можно прописать сразу в договоре (п. 1 ст. 823 ГК РФ). Перечислим основные условия о коммерческом кредите, которые нужно указать в договоре. Готовый образец формулировок договора ниже.

Оговорка про коммерческий кредит. Прежде всего, нужно явно указать, что поставщик предоставляет покупателю отсрочку на условиях коммерческого кредита. Иначе взыскать проценты за кредит скорее всего не удастся.

Ведь судьи часто высказывают мнение, что проценты можно требовать не по любой отсрочке платежа, а только если в договоре прямо сказано о коммерческом кредите (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 мая 2013 г.

№ 18АП-4465/2013).

Адекватная процентная ставка. В договоре укажите ставку, по которой ваша компания будет начислять проценты за коммерческий кредит. При этом размер процентов лучше не завышать.

Чем выше проценты, тем больший доход понадобится показывать в налоговом учете, поскольку проценты нужно ежемесячно включать в доходы, даже если контрагент их не перечислит (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Если компания не хочет ежемесячно учитывать доходы, то в договоре можно ограничиться только неустойкой за просрочку оплаты товаров. Ведь штрафы надо отражать в доходах только после того, как должник признает задолженность по этим суммам или перечислит их компании.

Либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании штрафов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Зато проценты по коммерческому кредиту, как правило, можно взыскать вместе со штрафами (постановление ФАС Уральского округа от 7 марта 2014 г. № Ф09-546/14). И снизить их по просьбе должника, в отличие от неустойки, судьи не вправе (постановление ФАС Московского округа от 23 мая 2012 г. по делу № А40-103385/11-132-595).

Но бывают ситуации, когда судьи все же признают проценты завышенными. Например, по ставке 109,5 процента годовых в сравнении со средними банковскими ставками по кредитам.

В этом случае судьи отказали поставщику в начислении одновременно процентов за коммерческий кредит и процентов за просрочку оплаты по статье 395 Гражданского кодекса РФ (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18 июля 2013 г. по делу № А53-31667/2012).

Иногда компании в договоре прописывают разную ставку. За период с момента поставки до дня оплаты устанавливают низкую ставку процентов, а за период просрочки — повышенную. Это стимулирует покупателя перечислить оплату в срок, установленный в договоре.

Период начисления процентов. Нужно также определить в договоре, за какой период начисляются проценты по коммерческому кредиту.

По общему правилу покупатель платит проценты с момента получения товаров, работ или услуг до даты их оплаты. А поставщик — с даты получения аванса до поставки товаров (п.

12 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Однако закон не запрещает начислять проценты за другой период — например, с первого дня просрочки до фактической оплаты товаров. Судьи и в этом случае зачастую позволяют компаниям требовать с покупателя одновременно проценты за коммерческий кредит и неустойку.

Но в договоре нужно четко разграничить проценты по коммерческому кредиту и штрафы, неустойку, которые являются ответственностью должника. Для этого, во-первых, не нужно писать, что проценты должник платит «при неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязательств».

Такая формулировка хороша для штрафов. И контрагент может заявить, что проценты, по сути, являются ответственностью за нарушение обязательств, и отказаться платить за просрочку двойные штрафы.

Во-вторых, пункт договора о коммерческом кредите надо включить в раздел «Цена и порядок расчетов», а не «Ответственность сторон».

Важно!
Налоги у поставщика 

1. НДС с процентов платить не нужно. Ведь к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ). А проценты по займам налогом не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 21 августа 2014 г. № 03-07-11/41787).

2. Суммы процентов надо ежемесячно включать в доходы. Такой вывод следует из письма Минфина России от 23 марта 2010 г. № 03-03-06/1/169 . Эти разъяснения актуальны до сих пор.

Налоги у покупателя

1. Покупатель не заявляет вычет входного НДС по процентам . Эти операции НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому, даже если контрагент выставит счет-фактуру, вычет заявлять опасно.

2. Начисленные проценты можно полностью учесть в расходах. С 1 января 2015 года нормировать эти суммы не нужно. При этом списывать проценты нужно ежемесячно, даже если они фактически не перечислены поставщику (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Как изменить контракт, чтобы договор на коммерческий кредит не делать

Компания может предоставить рассрочку покупателям уже после заключения договора. Например, когда они не могут расплатиться в срок, прописанный в договоре. Для этого не обязательно составлять договор на коммерческий кредит, а достаточно допсоглашения к договору поставки. При этом возможны следующие варианты.

Первый вариант. Предоставить обычную отсрочку платежа без процентов. Тогда в допсоглашении приведите график платежей.

Второй вариант. Начислять проценты по коммерческому кредиту. Таким образом компания сможет получить дополнительные доходы. Чтобы убедить должника, что для него в таком условии договора тоже есть плюсы, можно использовать следующие аргументы.

Во-первых, покупатель получает возможность перечислить долг по частям. Во-вторых, проценты будут намного ниже, чем если бы компания брала кредит в банке на пополнение оборотных средств.

Да и получить деньги в банке стало гораздо сложнее, а тут — никаких препятствий. В-третьих, проценты можно полностью учесть в расходах. Так как с 2015 года нормировать плату по долговым обязательствам не нужно (п. 1 ст. 269 НК РФ).

Можно составить письмо с такими аргументами и отправить должнику. Образец ниже.

Можно предоставить еще одно условие, чтобы покупатель согласился на коммерческий кредит. Часть долга разрешить погасить в новый срок без процентов, а на остальную сумму предоставить рассрочку с начислением процентов.

Если покупатель согласился на рассрочку с условием коммерческого кредита, нужно подписать допсоглашение к договору. Образец приведен ниже.

Рассчитывать налоги нужно так же, как в случае, когда компании включают условие о кредите изначально в текст договора поставки.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81424-qqqm4y16-kak-sostavit-dogovor-na-kommercheskiy-kredit

Вопрос: В договор поставки планируется включить следующие условия договора коммерческого кредита: покупателю предоставляется отсрочка платежа по оплате товара на 180 календарных дней, при этом 20 календарных дней — беспроцентная отсрочка платежа, начиная с 21 дня по оставшееся время покупатель оплачивает проценты за коммерческий кредит из расчета 18% годовых. Уплата процентов осуществляется ежемесячно не позднее 10 числа каждого месяца. Может ли коммерческая организация, не имеющая лицензии на ведение банковской деятельности, предоставлять коммерческий кредит под процентную ставку 18% годовых? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2015 г.)

Коммерческий кредит в договоре поставки

В договор поставки планируется включить следующие условия договора коммерческого кредита: покупателю предоставляется отсрочка платежа по оплате товара на 180 календарных дней, при этом 20 календарных дней — беспроцентная отсрочка платежа, начиная с 21 дня по оставшееся время покупатель оплачивает проценты за коммерческий кредит из расчета 18% годовых. Уплата процентов осуществляется ежемесячно не позднее 10 числа каждого месяца.

Может ли коммерческая организация, не имеющая лицензии на ведение банковской деятельности, предоставлять коммерческий кредит под процентную ставку 18% годовых? Какая максимальная процентная ставка может быть использована коммерческой организацией за предоставление коммерческого кредита или она не ограничена?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Коммерческий кредит не является отдельным типом договора, его предоставление неразрывно связано с тем договором, условием которого является.

Коммерческая организация вправе предоставить другой организации коммерческий кредит на любых согласованных сторонами условиях, в том числе в отношении размера процентной ставки. Лицензии на осуществление данного вида деятельности не требуется.

Обоснование вывода:

Согласно ст.

 506 ГК РФ по договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором (п. 1 ст. 488 ГК РФ). При этом п. 1 ст. 823 ГК РФ предусмотрено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Таким образом, коммерческий кредит не является отдельным типом договора, его предоставление неразрывно связано с тем договором, условием которого является.

При этом само соглашение о предоставлении коммерческого кредита может содержаться как в тексте основного договора, так и в отдельно оформленном документе.

В данном случае соглашение о предоставлении коммерческого кредита планируется включить в текст основного договора — договора поставки.

Действительно, ст. 13 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках) устанавливает, что осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Согласно п. 1 ст.

 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Однако в данном случае речь идет о предоставлении именно коммерческого кредита (то есть отсрочки, рассрочки и т.д.) по договору поставки — предоставления денежных средств не происходит. То обстоятельство, что пунктом 2 ст.

 823 ГК РФ предусмотрено, что к коммерческому кредиту применяются все нормы, регулирующие договоры займа и кредита, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства, значения не имеет.

Таким образом, к данным правоотношениям не применимы положения Закона о банках и организация-поставщик вправе предоставить организации-покупателю коммерческий кредит без каких-либо ограничений. Лицензии на осуществление данного вида деятельности не требуется.

Источник: http://base.garant.ru/57339337/

Коммерческий и товарный кредиты: особенности, рекомендации по документальному оформлению, налогообложению и бухучету

Коммерческий кредит в договоре поставки

     Широкое распространение получили в настоящее время операции по приобретению товаров на условиях как коммерческого, так и товарного кредита.

          Для продавца товара эти виды кредитования являются инструментами по увеличению рынка сбыта товаров при условии сохранения надежности и прибыльности операций, а также способами закрепления долгосрочных отношений с организацией-покупателем.

Заключение договоров коммерческого или товарного кредита часто является единственной возможностью для продавца реализовать свой товар.

          В свою очередь, в условиях нехватки денежных средств покупателю предоставляется возможность сразу (без привлечения банковского кредита) получить тот товар, который ему необходим для коммерческой деятельности, и произвести оплату не непо-средственно после передачи товара, а через определенное, порой достаточно продолжительное время. В связи с этим, как показывает аудиторская практика, многие торговые организации, особенно магазины, рассматривают предоставление коммерческого либо товарного кредита как единственно возможную форму сотрудничества.      

2. Отличительные особенности коммерческого и товарного кредитов

     Заключая сделки коммерческого и товарного кредитования, продавцы предоставляют покупателям возможность производить оплату товара не сразу после его передачи, а через определенное время.           Правовое обеспечение коммерческого кредитования определено ст. 823 ГК РФ.

          Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре. Коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого является.

Таким образом, предоставление коммерческого кредита не прекращает содержащего в договоре условия о его предоставлении (договор купли-продажи, подряда и т.д.), а погашением обязательств по полученному коммерческому кредиту является исполнение сделки, устанавливающей условие о его предоставлении.

          При заключении договора купли-продажи могут предусматриваться частные случаи коммерческого кредита (ст. 488 ГК РФ «Оплата товара, проданного в кредит» и ст. 489 ГК РФ «Оплата товара в рассрочку»). Любой такой договор (например, договор купли-продажи, поставки и т.д.

) может включать условие о полной предварительной оплате или авансе (частичной оплате) предоставляемого имущества, результатов работ или услуг (установленное в интересах отчуждателя или услугодателя) либо, напротив, условие об отсрочке или рассрочке такой оплаты (служащее интересам приобретателя или услугополучателя).

С экономической точки зрения все равно во всех этих случаях речь идет о кредите, предоставляемом одной стороной договора другой. Например, в договоре купли-продажи оговаривается условие об отсрочке оплаты поставляемого покупателю товара. Это означает, что торговой организации предоставляется кредит, сумма которого равна стоимости отгруженного товара.

Кредит предоставляется на срок от даты отгрузки товара до момента его оплаты. Договором купли-продажи может быть предусмотрена предоплата товара в размере 100 % его стоимости. В этом случае торговая организация предоставляет кредит в размере перечисленной предоплаты (аванса).

Срок, на который предоставляется кредит, исчисляется от даты перечисления суммы предоплаты (аванса) до даты получения покупателем товара от продавца.

          Стандартная форма договора коммерческого кредита практически соответствует форме договора поставки, купли-продажи или иного возмездного договора, предметом которого является передача в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей. В договоре предоставление коммерческого кредита должно быть выделено отдельным пунктом или несколькими пунктами; например, в разделе об условиях оплаты должны быть оговорены порядок предоставления отсрочки оплаты, размеры и сроки уплаты процентов за предоставленную отсрочку. В разделе об ответственности сторон должно содержаться положение о порядке возврата не оплаченного покупателем товара.     

     Предоставление коммерческого кредита может также быть предусмотрено путем заключения дополнительного соглашения к договору, изменяющего первоначальные обязательства сторон. Однако во всех случаях необходимо иметь в виду, что предоставление коммерческого кредита по самостоятельному договору займа или кредитному договору не допускается.

          В соответствии с п. 2 ст. 823 ГК РФ к коммерческому кредиту применяются правила, содержащиеся в главе 42 ГК РФ «Заем и кредит», если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и если такое применение не противоречит существу этого обязательства (например, предусмотренная ст.

821 ГК РФ возможность одностороннего отказа от предоставления или получения кредита едва ли применима к рассматриваемой ситуации).

Это означает, что при осуществлении платежей по какому-либо договору в первую очередь следует руководствоваться правилами, установленными ГК РФ в отношении этого вида договора, и только при их отсутствии (полностью либо в какой-либо части) обращаться к главе 42 ГК РФ. Кроме того, нормы п. 2 ст.

823 ГК РФ предусматривают также необходимость письменного оформления условия о таком займе (кредите), возможность получения по нему процентов и последствия его несоблюдения сторонами.

Если организация-покупатель договорилась с организацией-продавцом о продаже ей товаров на условиях коммерческого кредита устно, то такой договор считается недействительным. В соответствии со ст.

489 ГК РФ договор о продаже товара с рассрочкой платежа будет также считаться недействительным, если в нем не указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей за него.          Коммерческий кредит может быть получен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товар (работу или услугу).          Отсрочка платежа при коммерческом и товарном кредитовании может иметь место в следующих случаях:          — при приобретении товара по договору купли-продажи с отсрочкой или рассрочкой платежа (разновидность коммерческого кредита);          — при приобретении товара на условиях товарного кредита.     

Источник: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=24471

Коммерческий кредит — эффективный инструмент кредитора

Коммерческий кредит в договоре поставки

Дудин Алексей
Юрист, бизнес-консультант
Персональный сайт: www.adudin.ru

:

Гражданский кодекс РФ в статье 823 о коммерческом кредите предусматривает возможность взимание платы за предоставление отсрочки платежа при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в том числе и за период просрочки оплаты.

Использование условия о коммерческом договоре может помочь эффективно обеспечить интересы компании-кредитора, поставляющей товары (выполняющей работы, оказывающей услуги) на условиях отсрочки платежа.

Однако, по какой-то причине использование условия о коммерческом кредите в договорной практике российских компаний можно встретить не так уж часто.

По всей видимости, это происходит в силу того, что многие владельцы, руководители и специалисты просто не знают о возможности использования данного механизма для обеспечения интересов их фирмы.

Данная статья расскажет обо всех ключевых нюансах коммерческого кредита и позволит добавить в «арсенал» кредитора этот эффективный инструмент.

Суть коммерческого кредита

Когда мы предоставляем нашему контрагенту отсрочку платежа, мы тем самым его кредитуем. Ведь если бы мы продавали товары (работы, услуги) только на условиях предварительной оплаты, то клиенту, не имеющему необходимой «оборотки» для их приобретения, потребовалось бы сначала идти в банк чтобы получить кредит, а лишь затем приходить к нам.

Отдавая нашу продукцию на условиях последующей оплаты, мы тем самым кредитуем нашего контрагента вместо банка.

Так как банк берет за предоставление кредита плату в виде процента за пользование заемными средствами, то было бы справедливо и нам потребовать с нашего контрагента плату за предоставление кредита, только не в виде денежных средств, а в виде продукции (работ/услуг), отгруженной (выполненных/оказанных) на условиях отсрочки платежа.

Правовую основу для подобного рода операций кредитору дают положения части 1 статьи 823 Гражданского кодекса РФ.

В тексте указанной статьи зафиксировано дословно следующее: «Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

Действующее законодательство разделяет все вещи, в отношении которых могут заключаться сделки на вещи, имеющие индивидуально определенные признаки (например, объект недвижимости, имеющий свой уникальный адрес, кадастровый номер и т.п.

), а также вещи, определяемые родовыми признаками (например, керамическая плитка, входящая в поставляемую партию, которая обладает общими родовыми признаками, характерными для всей партии поставляемой керамической плитки и не имеющей индивидуальных признаков, которые позволили бы четко отделить и обособить отдельную единицу от любой другой керамической плитки, входящей в поставляемую партию).

Размер платы за коммерческий кредит

Размер платы за использование коммерческого кредита законодательно не регулируется и согласовывается сторонами по своему усмотрению. Он может быть как больше, так и меньше чем средняя ставка по краткосрочным кредитам, предоставляемым в данный момент времени банками и иными кредитными организациями. Все зависит от специфики и масштабов компании, а также рынка, на котором она работает.

Учитывая широкие возможности по определению платы за коммерческий кредит, возникает вопрос, о том, в каком же размере его все-таки устанавливать. При определении размера платы за пользование коммерческим кредитом хорошо иметь какие-либо ориентиры и сверять с ними свою «профессиональную жадность». На мой взгляд, таких ориентиров три.

Во-первых, в большинстве случаев коммерческий кредит должен быть для контрагента дешевле, нежели чем кредит, предоставляемый банком. В противном случае контрагенту будет выгодней получить кредит в банке и купить необходимые товары (работы, услуги) по предоплате.

Во-вторых, плата за коммерческий кредит, должна сохранять цену товаров (работ, услуг) на конкурентоспособном уровне, т.е. если другие игроки рынка на аналогичную позицию дают значительно более низкую цену, то бессмысленно ждать что у вас будут покупать аналогичные позиции вдвое дороже.

В-третьих, плата за коммерческий кредит должна покрывать издержки компании-кредитора, связанные с предоставлением отсрочки платежа своим клиентам и соответствующим «распылением» своих оборотных средств.

Срок коммерческого кредита

Относительно срока, на который может предоставляться коммерческий кредит, важно отметить, что как и в случае с размером платы за использование коммерческого кредита он законодательно не установлен и определяется по усмотрению сторон.

Поскольку предоставление коммерческого кредита связано с заключенным договором, по которому контрагенту предоставлена отсрочка, то первоначально, кажется, что сроком коммерческого кредита является срок, на который компания-кредитор дает своему клиенту отсрочку платежа.

И в определенной степени это верно, однако возникает вопрос о том, как быть, в случае если по окончании согласованной сторонами отсрочки платежа и срока коммерческого кредита контрагент не платит вовремя.

В связи с этим разумно определять срок коммерческого кредита до момента фактической оплаты полученных товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа, т.е. таким образом, чтобы условие о коммерческом кредите распространялось как на период времени до часа «Х», т.е.

момента оплаты, так и период времени после часа «Х», т.е. на период просрочки платежа, если таковая будет допущена контрагентом.

Коммерческий кредит и неустойка

Услышав о том, что условие о коммерческом кредите может распространяться на период просрочки платежа, у многих людей возникает вопрос о том, чем отличается в этой части коммерческий кредит от неустойки, которая хорошо известна и понятна любому представителю российского бизнес — сообщества.

На первый взгляд, плата за коммерческий кредит, взимаемая за период просрочки платежа и неустойка весьма схожа.

Во-первых, оба упомянутых инструмента дисциплинируют должника и побуждают его расплатиться с кредитором вовремя.

Во-вторых, в случае нарушение контрагентом согласованных сроков оплаты, то как условие в договоре о коммерческом кредите, так и условие о неустойке позволяет взыскать с должника дополнительную денежную сумму помимо основного долга.

В-третьих, плата за использование коммерческого кредита устанавливается обычно в виде процента, и точно также, как правило, формулируется условие о неустойке — в виде процента (пени) за каждый день просрочки.

Однако при всей внешней схожести плата за использование коммерческого кредита и неустойка имеют существенное различие.

Суть указанного различия, заключается в том, что неустойка в виде пени за каждый день просрочки является штрафной мерой, а плата за использование коммерческого кредита является именно стоимостью использования чужих оборотных средств (аналогично плате за денежный заем или кредит), предоставленных в виде отсрочки платежа.

В связи с указанным различием, суд не может снизить размер платы за пользование коммерческим кредитом, установленный сторонами.

В случае же с неустойкой такое право у суда есть в силу положений статьи 333 Гражданского кодекса РФ, согласно которым – суд может снизить размер взыскиваемой неустойки, если он явно несоразмерен последствиям нарушения обязательства.

Исключениями являются случаи, когда должнику удается в суде доказать что договор, заключенный с ним является кабальным. Подобное встречается в судебной практике на порядок реже, нежели чем снижение неустойки.

Если компания-кредитор согласовала с должником размер неустойки, например, в виде 0,7 % от суммы просроченной оплаты за каждый день просрочки, то факт подписания сторонами договора с указанным условием о неустойке не означает, что данную неустойку удастся взыскать. Должник имеет хорошие шансы снизить указанный размер неустойки в суде.

И хотя недавнее Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2011 г. № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса РФ» ограничило случаи возможного снижения неустойки, простор «для маневров» в плане снижения неустойки у должника остается достаточным.

В случае с коммерческим кредитом, у суда нет права снижения согласованного сторонами процента за пользование коммерческим кредитом.

Выгоды для кредитора от использования в договоре условия о коммерческом кредите

Учитывая изложенное выше, компания-кредитор при использовании условия о коммерческом кредите в договорах, заключаемых с клиентами на условиях отсрочки платежа получает ряд выгод, среди которых:

  • установление четкого и прозрачного механизма взимания платы с контрагентов, приобретающих у компании товары (работы, услуги) на условиях отсрочки платежа в целях обеспечения своих расходов и рисков, связанных с уменьшением «живых» оборотных средств;
  • предотвращение возможных финансовых потерь компании при нарушении контрагентом согласованных сроков платежа — в результате снижения судом размера неустойки, предусмотренного договором;
  • возможность повышенного обеспечения интересов компании за счет использования в договоре как условия о коммерческом кредите, так и условия о неустойке с последующим взысканием с должника как суммы основного долга, так и неустойки, а также и платы за пользование коммерческим кредитом.

Примером соответствующей судебной практики может быть, например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.03.2010 года по делу N А32-22734/2009.

В указанном документе отмечено, что: «Статьей 823 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Кодекса (о займе и кредите), если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Из положений статей 809 и 811 Кодекса следует, что взимание займодавцем с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, и одновременное взыскание процентов в виде неустойки, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа не является двойной ответственностью за неисполнение обязательства в силу различной правовой природы указанных процентов. Такие же правила действуют в случае предоставления покупателю коммерческого кредита, поскольку это не противоречит существу обязательств, возникающих при купле-продаже и поставке…»

Как правильно сформулировать условие о коммерческом кредите

Для того чтобы эффективно использовать условие о коммерческом кредите важно грамотно его сформулировать. Недостатки формулировок могут повлечь невозможность взыскания с контрагента в судебном порядке платы за пользование коммерческим кредитом.

Для того чтобы все было «тип-топ» требуется соблюсти четыре ключевых момента.

Во-первых, в договоре, заключаемом на условиях отсрочки платежа важно четко указать на возможность взимания компанией-кредитором с контрагента платы за пользование коммерческим кредитом. Это следует из содержания пунктов 13 и 14 совместного Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 09.10.1998 г. № 13/14.

Во-вторых, нужно четко определить размер и условия взимания платы за пользование коммерческим кредитом (в виде годовой процентной ставки от суммы; ежедневной процентной ставки; либо же в виде фиксированной денежной сумме за определенную единицу времени).

Источник: http://www.adudin.ru/pubs/kommercheskij_kredit/

За просрочку оплаты можно взыскать одновременно и неустойку, и проценты за пользование коммерческим кредитом

Коммерческий кредит в договоре поставки

Взыскание судом неустойки и процентов за пользование коммерческим кредитом не свидетельствует о применении двойной ответственности за одно и то же нарушение. Такие проценты являются платой, увеличивающей стоимость товара, а не мерой гражданско-правовой ответственности.

Суть дела

Индивидуальный предприниматель (покупатель, должник) заключил с ООО «Поволжский металлоцентр 2015» (далее — поставщик) договор поставки металлопродукции и стройматериалов. По его условиям покупатель должен был оплатить товар на условиях отсрочки платежа сроком на 15 календарных дней.

Также стороны включили условие о том, что цены установлены с учетом пятипроцентной скидки. В случае просрочки оплаты поставленного товара эта скидка не применялась.

Еще в договоре было условие о выплате процентов за пользование коммерческим кредитом со дня, следующего за днем окончания периода отсрочки или рассрочки оплаты товара и транспортных расходов. Поставщик передал продукцию на сумму 1,1 млн руб. Но покупатель оплатил ее с нарушением срока.

Через несколько месяцев поставщик уступил долг другой компании — ООО «ЛэндБанк» (далее — новый кредитор). По договору уступки права требования новому кредитору было передано право требования с покупателя:

  • задолженности в размере 55 000 руб. (суммы скидки, которой лишился покупатель из-за просрочки оплаты);
  • пеней за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,5% от суммы долга за каждый день просрочки;
  • процентов за пользование коммерческим кредитом в размере 0,5% от суммы кредита за каждый день пользования.

Поставщик известил покупателя о перемене лиц в обязательстве на стороне кредитора. Поскольку покупатель так и не выплатил задолженность, пени и проценты за пользование коммерческим кредитом, новый кредитор обратился в суд с иском об их взыскании. Всего он потребовал чуть более 200 000 руб.

В суде должник возражал против взыскания с него одновременно и неустойки, и процентов за пользование коммерческим кредитом.

Он настаивал на том, что стороны в договоре согласовали не проценты за пользование коммерческим кредитом, а фактически еще одну неустойку. А взыскание двух видов неустойки за одно и то же нарушение не допускается.

Кроме того, он ссылался на то, что лишение его скидки — тоже мера ответственности за просрочку платежа.

Позиция судов

Первая инстанция удовлетворила иск частично, снизив только неустойку. Она взыскала сумму задолженности, неустойку, а также проценты за пользование коммерческим кредитом. Апелляционная инстанция оставила это решение без изменения.

Суды подтвердили, что в договоре поставки стороны согласовали именно проценты за пользование коммерческим кредитом. А проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом, являются платой, увеличивающей стоимость товара, но не мерой гражданско-правовой ответственности.

Поэтому новый кредитор обоснованно потребовал и неустойку за просрочку оплаты, и проценты за пользование коммерческим кредитом. Также суды отметили, что ответчик при заключении сделки согласился на получение отсрочки платежа на условиях уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом в установленном договором размере.

Он не предпринимал никаких попыток исключить из договора положения о коммерческом кредите либо снизить его ставку. В частности, отсутствовал протокол разногласий.

Суд кассационной инстанции с нижестоящими судами не согласился. По его мнению, предусмотренные в договоре поставки проценты не являлись платой за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве коммерческого кредита.

Он указал, что взыскиваемая в качестве коммерческого кредита сумма по своей правовой природе подпадает под установленные законом признаки неустойки, поскольку начисление процентов предусмотрено именно на цену не оплаченного в срок товара.

Следовательно, она является мерой ответственности за неисполнение покупателем обязанности по оплате товара.

Поскольку применение к ответчику двойной меры ответственности за одно и то же нарушение (нарушение срока оплаты товара) противоречит принципам гражданского законодательства, а требование о взыскании неустойки за просрочку оплаты суд первой инстанции удовлетворил, оснований для взыскания спорных процентов у него не имелось.

Одновременно кассация отвергла довод должника о том, что увеличение цены товара на 5% в случае просрочки его оплаты представляет собой еще одну ответственность за то же нарушение (нарушение срока оплаты товара).

Суд отметил, что предоставление скидки при условии оплаты в предусмотренный договором срок, а также исключение этой скидки при несоблюдении условия о своевременной оплате представляет собой принцип формирования цены на товар, согласованный сторонами в договоре, и не является мерой гражданско-правовой ответственности.

Позиция Верховного суда

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ отменила постановление кассации и оставила в силе судебные акты первой и апелляционной инстанций. Тем самым она подтвердила, что суды вправе взыскивать одновременно и неустойку, и проценты за пользование коммерческим кредитом.

Цитируем документ

Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Пункт 1 ст. 823 ГК РФ

Из смысла этой нормы следует, что условие о предоставлении коммерческого кредита можно предусмотреть в договоре поставки.

Суды первой и апелляционной инстанций, оценив условия договора, пришли к выводу о том, что в данном случае стороны договорились о предоставлении именно коммерческого кредита, поскольку в нем содержались обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товара и транспортных расходов, которые регулируются положениями законодательства о коммерческом кредите.

С учетом буквального смысла приведенного условия у суда кассационной инстанции отсутствовали основания для вывода о том, что сторонами согласована ответственность за неисполнение обязательства по оплате товара, а не плата за коммерческий кредит.

Как складывалась судебная практика раньше

Источник: https://www.eg-online.ru/article/364162/

Продажа товаров в кредит. Налоги и бухгалтерский учет, № 50, Июнь, 2017 | iFa

Коммерческий кредит в договоре поставки

3.1. Правовые нюансы

Прежде всего выясним, что представляет собой коммерческое кредитование и в каких формах оно может осуществляться.

Коммерческий кредит: определение

Начнем мы с анализа положений ч. 1 ст. 1057 ГКУ.

В соответствии с ними договором, выполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных средств или вещей, определенных родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита как аванса, предоплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Из указанной выше нормы делаем следующие выводы:

Во-первых, коммерческий кредит — это не самостоятельный договор, а всего-навсего одно из возможных условий основного соглашения. То есть оно существует не само по себе, а только в рамках какого-либо договора (поставки, купли-продажи и т. д.).

Во-вторых, условия о коммерческом кредите можно включать в те договоры, на основании которых одна сторона обязуется передать в собственность другой стороне денежные средства (вещи, определенные родовыми признаками), а другая сторона — передать товар, выполнить работу или предоставить услугу.

Таким образом, коммерческий кредит применим при заключении практически всех договоров (купли-продажи, поставки, подряда, перевозки, хранения, транспортного экспедирования и т. д.). Соответственно

продажа товаров в кредит является одним из видов коммерческих кредитов

В-третьих, коммерческий кредит предоставляется в различных формах: аванса или предоплаты, отсрочки или рассрочки оплаты.

В-четвертых, коммерческий кредит может предоставляться:

1) покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров (работ, услуг) денежными средствами или вещами, определенными родовыми признаками;

2) продавцом покупателю в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ или услуг). При этом товар, переданный покупателю, может относиться к вещам, определенным либо родовыми признаками, либо индивидуальными.

Здесь напомним: вещь, определенная индивидуальными признаками, обладает только ей свойственными признаками, которые отличают ее от других однородных вещей, индивидуализируя ее (ч. 1 ст. 184 ГКУ). Такие вещи являются незаменимыми.

Вещи же, определенные родовыми признаками, обладают признаками, свойственными всем вещам того же рода, и измеряются числом, весом, мерой (ч. 2 ст. 184 ГКУ). Вещь, которая имеет только родовые признаки, является заменимой.

Например, мешок риса — вещь, определенная родовыми признаками. Но если мы говорим о рисе определенного уникального сорта, особой формы, то он будет уже вещью, определенной индивидуальными признаками.

К коммерческому кредиту применяются положения ГКУ о кредитном договоре (ст. 1054 — 1056) и о договоре займа, если иное не установлено положениями о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит сути такого обязательства (ч. 2 ст. 1057 ГКУ).

В свою очередь, исходя из норм ст. 1054 и 1048 ГКУ, коммерческий кредит предоставляется при условии уплаты процентов. При этом размер и порядок их уплаты устанавливаются договором. Если же соглашением вопрос о начислении процентов не урегулирован, то их размер определяется на уровне учетной ставки НБУ.

А теперь рассмотрим подробнее правовые аспекты коммерческого кредитования в рамках договора поставки.

Поставка товаров в кредит

Как мы уже упоминали (см. с. 3), к договору поставки применяют общие положения о купле-продаже. Поэтому обратимся к § 1 гл. 54 ГКУ, регулирующему куплю-продажу.

В частности, ч. 1 ст. 694 ГКУ выделяет две формы продажи (поставки) товаров в кредит:

1) с отсрочкой платежа;

2) с рассрочкой платежа.

Чем же отличаются эти формы друг от друга?

Основной критерий для разграничения — порядок оплаты проданного товара.

При отсрочке покупатель обязан оплатить товар единоразово по истечении определенного срока после его передачи.

В свою очередь, в случае предоставления рассрочки покупатель обязан оплачивать товар частями в течение определенного периода времени. При этом

договором оплаты товаров в рассрочку может предусматриваться осуществление первого платежа одновременно с поставкой товара

С тем, что такое продажа товаров в кредит, мы разобрались. Теперь поговорим детальнее о некоторых моментах, на которые стоит обратить внимание при составлении договора поставки товара в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа.

Важные детали

1. Переход права собственности. В данном случае необходимо руководствоваться общими правилами, установленными ч. 1 ст. 334 ГКУ. А именно: право собственности у получателя имущества по договору возникает с момента передачи такого имущества*, если иное не установлено договором или законом.

Заметьте: ст. 334 ГКУ не запрещает сторонам определить другой момент перехода права собственности на товар в договоре.

Например, можно закрепить сохранение права собственности на переданный покупателю товар за продавцом до его полной оплаты или наступления других обстоятельств (ч. 1 ст. 697 ГКУ).

При этом вид договора (обычная купля-продажа или продажа товара в кредит с отсрочкой/рассрочкой платежа) не имеет значения.

Важно! Покупатель не имеет права распоряжаться товаром до перехода к нему права собственности, если иное не установлено договором, законом или не следует из назначения и свойств товара.

2. Цена товара. Тут нужно учесть положения ч. 2 ст. 694 ГКУ: товар продается в кредит по ценам, действующим на день продажи.

Причем изменение цены на товар, который был продан в кредит, не является основанием для проведения перерасчета, если иное не установлено договором или законом.

Таким образом, пересмотр цены до окончательного расчета все-таки возможен, но это условие должно быть прямо предусмотрено в договоре или законе.

3. Плата за пользование коммерческим кредитом. Ранее мы пришли к выводу о том, что использование «благ» коммерческого кредита должно быть платным. То есть предполагает уплату процентов. В то же время ч.

2 ст. 1057 ГКУ устанавливает исключения из общего правила. И это случаи, когда положения о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, предусматривают иные требования.

Для продажи товаров в кредит такие «иные требования» устанавливает абзац второй ч. 5 ст. 694 ГКУ (ср. 025069200). В соответствии с ним договором купли-продажи может устанавливаться обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, проданного в кредит, начиная со дня передачи товара продавцом.

Обратите внимание: ГКУ предусматривает именно право, а не обязанность сторон устанавливать плату за пользование коммерческим кредитом. А это значит, что такой договор купли-продажи может быть и беспроцентным.

4. Последствия несвоевременной поставки товара. В соответствии с ч. 3 ст. 694 и ст. 665 ГКУ варианты развития событий следующие:

а) покупатель может отказаться от договора;

б) если предмет договора — вещь, определенная индивидуальными признаками, покупатель имеет право истребовать ее у продавца.

5. Санкции за несвоевременную оплату поставленного товара. В соответствии с ч. 4 ст. 694 ГКУ

если покупатель просрочил оплату товара, проданного в кредит, то продавец имеет право требовать возврата неоплаченного товара

Подобное положение содержится также в ч. 2 ст. 695 ГКУ, регулирующей особенности оплаты товара с рассрочкой платежа.

Заметьте: приведенные нормы не устанавливают, какой должна быть продолжительность просрочки платежа, чтобы у продавца возникло право на возврат товара. Это значит, что такой срок должен быть установлен в договоре. В противном случае любая просрочка платежа дает возможность продавцу требовать возврата поставленного, но не оплаченного товара.

Кроме того, при возникновении просрочки платежей со стороны покупателя на просроченную сумму начисляются проценты согласно ст. 536 ГКУ со дня, когда товар следовало оплатить, до дня его фактической оплаты (ч. 5 ст. 694 ГКУ).

Напомним, что ст. 536 ГКУ обязывает должника уплачивать проценты за пользование чужими денежными средствами в размере, установленном договором, законом или другим актом гражданского законодательства.

А поскольку здесь возникает еще и нарушение денежного обязательства, продавец (поставщик) имеет право воспользоваться ч. 2 ст. 625 ГКУ.

То есть потребовать от «провинившегося» покупателя уплатить дополнительно к сумме долга инфляционные за все время просрочки, а также 3 % годовых от просроченной суммы.

Это правило действует, если иной размер процентов не установлен договором или законом.

6. Право залога. С момента передачи товара, проданного в кредит, и до его оплаты продавцу принадлежит право залога на этот товар (ч. 6 ст. 694 ГКУ). Отдельный договор в таком случае не заключают, поскольку это право устанавливается законом, т. е. возникает автоматически.

Что это означает для покупателя-залогодателя? Он имеет право пользоваться предметом залога (товаром) в соответствии с его назначением, в том числе получать от него доходы, если иное не установлено договором и это следует из сути залога.

А вот передать товар, находящийся в залоге, в пользование третьему лицу или иным образом распоряжаться им покупатель-залогодатель может только с согласия продавца-залогодержателя. Хотя и здесь стороны могут предусмотреть в договоре иное (ч.

1 и 2 ст. 586 ГКУ).

Еще один важный нюанс в ракурсе залога — его государственная регистрация.

В соответствии с ч. 2 ст. 577 ГКУ залог недвижимого имущества подлежит государственной регистрации в случаях и в порядке, установленных законом. В частности, речь может идти о Законе Украины «Об ипотеке» от 05.06.2003 г. № 898-IV

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2017/june/issue-50/article-28357.html

Юрист Барсов
Добавить комментарий