Как оформить заявление о переходе на есхн с 2018 года?

Как подать заявление о переходе на есхн

Как оформить заявление о переходе на есхн с 2018 года?

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — это сокращенное наименование специального режима налогообложения — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

Суть нововведения заключается в том, что в соответствии с Федеральным законом от Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров работ, услуг для осуществления операций, облагаемых НДС.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение с/х деятельности часть 2: ЕСХН или налог на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Переход с общего режима на ЕСХН
  • Как оформить заявление о переходе на ЕСХН с 2018 года?
  • Уведомление о переходе на ЕСХН (форма № 26.1-1)
  • Переход на ЕСХН
  • Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС
  • Заявление на ЕСХН

Переход с общего режима на ЕСХН

Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны. Особенностью ЕСХН является замена основных налогов общей системы одним.

Кто может применять этот режим и как на него перейти — читайте в статье. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

На отправлено письмо для подтверждения.

Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Смотрите уроки, решайте тесты, задавайте вопросы, отслеживайте прогресс обучения. .

Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним. Номер телефона. Ваше имя. Зарегистрироваться или войти. Войти на портал или Зарегистрироваться. Школа бухгалтера Школа электронных торгов Академия продуктов Контура.

Моё обучение. Бокова Н.

Школы 2 декабря Подача уведомления Сроки подачи уведомления п. Как правильно рассчитать отпускные. Сколько платить работникам? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения.

Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. Что делать, если письма Школы не приходят вам? Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. В Mail. Для гл. Диплом о профессиональной переподготовке ак. Материалы по теме.

Спасибо за ваше мнение! Скачайте мобильное приложение Контур.

Как оформить заявление о переходе на ЕСХН с 2018 года?

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия — не исключение.

Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны. Особенностью ЕСХН является замена основных налогов общей системы одним.

Для начала применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога ЕСХН организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с гл. Соответственно, для перехода на ЕСХН с Если налогоплательщики подали уведомление в срок, они имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог. Используется для индексации зарплаты.

Уведомление о переходе на ЕСХН (форма № 26.1-1)

Единый сельскохозяйственный налог в году. Отчетный период по ЕСХН. Индивидуальные предприниматели и юридические лица с момента собственной регистрации по умолчанию являются налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения.

В то же время каждый хозяйствующий субъект вправе выбрать наиболее подходящий ему режим налогообложения, если отвечает определенным требованиям Налогового кодекса. Одним из таких спецрежимов является возможность уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Переход на ЕСХН как для организаций, так и для ИП может происходить в двух вариантах: либо с даты регистрации, либо с начала очередного календарного года. С момента регистрации такой документ предоставляется в течение 30 календарных дней — в этом случае субъект будет считаться плательщиком ЕСХН с момента своей постановки на учет.

Для перехода с общего режима на ЕСХН с начала года необходимо предоставить документ в налоговую инспекцию в срок до 1 января года, с которого планируется применять новую систему налогообложения.

Переход на ЕСХН

Государственная помощь аграриям заключается не только в выделении дотации и компенсировании доли производственных затрат, но и в возможности использовать облегченный налоговый режим — ЕСХН единый сельскохозяйственный налог. Для применения спецрежима необходимо точное соответствие хозяйствующего субъекта определенным критериям, описанным в ст.

Налоговое право предусматривает применение спецрежима для коммерческих структур, соответствующих следующим параметрам:. Исходя их функционала и организационно-правовой формы субъекта бизнеса, к плательщикам ЕСХН относятся:.

Важно: для отнесения к разряду сельхозпроизводителей необходимо комплексное наличие трех факторов — продукция должна производиться, перерабатываться и реализовываться претендентом на применение ЕСХН.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Здесь используется числовая кодировка:.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели в том числе крестьянские и фермерские хозяйства , перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и или выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению жительства заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и или выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров работ, услуг по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление.

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели в том числе крестьянские и фермерские хозяйства , перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и или выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию. Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению жительства заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и или выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров работ, услуг по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление.

Заполнить заявление можно как машинописным способом, так и от руки, а также используя бухгалтерские программы и специальные интернет-сервисы. Если бланк подписывается не руководителем, то при подаче необходимо приложить доверенность на представителя, удостоверяющую его полномочия.

В заявлении имеется соответствующая графа, предназначенная для указания доли доходов от сельскохозяйственной деятельности в числе всех прочих работ и услуг за предыдущий период. Оформляя заявление от руки, следите, чтобы каждая буква была вписана в отдельную клетку. В незаполненных полях заявления ставятся прочерки.

Ознакомиться с образцом заполнения заявления можно здесь.

Заявление на ЕСХН

.

Переход на ЕСХН как для организаций, так и для ИП может происходить в двух сменить налоговый режим при нарушении срока подачи заявления.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://beavermeadowfarmvt.com/grazhdanskoe-protsessualnoe-pravo/kak-podat-zayavlenie-o-perehode-na-eshn.php

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru

Как оформить заявление о переходе на есхн с 2018 года?

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это сокращенное наименование специального режима налогообложения — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

НДС на ЕСХН с 2019 года

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину «исходящего» НДС на величину «входящего» НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), «исходящий» НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то «исходящий» НДС можно принять к вычету.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Освобождение от уплаты НДС

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый — уплата только ЕСХН. Второй — уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

Выводы

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет «входящего» НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб.

    за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.

  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.

  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину «входящего» НДС.
  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/43951-edinyy-selhoznalog-s-2019-goda-nuzhno-budet-platit-nds

Переход на уплату ЕСХН

Как оформить заявление о переходе на есхн с 2018 года?

Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны. Особенностью ЕСХН является замена основных налогов общей системы одним. Кто может применять этот режим и как на него перейти — читайте в статье.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Процедура перехода на ЕСХН

Для перехода на уплату ЕСХН организации и ИП подают уведомление в налоговый орган.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

Лица, не уведомившие о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога. В таком случае они считаются применяющими ОСНО.

Подача уведомленияСроки подачи уведомления (п. 2 ст. 346.3 НК)Применение режима**
Действующий ИПНалоговый орган по месту жительствадо 31 декабря* текущего годаС 1 января следующего года
Вновь созданный ИПВ течение 30 дней с даты постановки на учетС даты постановки на учет
Действующая организацияНалоговый орган по месту нахождениядо 31 декабря* текущего годаС 1 января следующего года
Вновь созданная организацияВ течение 30 дней с даты постановки на учетС даты постановки на учет
* с учетом праздничных и выходных дней
**Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (кроме случаев, когда не соблюдаются условия применения ЕСХН). Налоговый период ЕСХН — календарный год.

Не вправе переходить на уплату ЕСХН

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
  2. Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
  3. Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Условия перехода на уплату ЕСХН

Действующие сельхозтоваропроизводители (организации и ИП)Сельхозтоваропроизводителисельскохозяйственные товаропроизводители (кроме сельскохозяйственных потребительских кооперативов, рыбохозяйственных организаций, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями, рыбохозяйственных организаций)В общем доходе от реализации ТРУ
  • доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая:
  • продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства
  • доходы от оказания услуг в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции
Доля дохода: не менее 70%сельскохозяйственные потребительские кооперативыВ общем доходе от реализации ТРУ:
  • доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов
    • включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,
  • доходы от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов
Доля дохода: не менее 70%рыбохозяйственные организации, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациямиВ общем доходе от реализации ТРУ:
  • доходы от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них собственными силами рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов
Доля дохода: не менее 70%Осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера)Вновь созданные в текущем году сельхозтоваропроизводители (организации и ИП) при переходе с начала следующего года:Организации — сельскохозяйственные товаропроизводители (кроме сельскохозяйственных потребительских кооперативов, рыбохозяйственных организаций)В общем доходе от реализации ТРУ:
  • доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая:
  • продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства
Доля дохода: не менее 70%сельскохозяйственные потребительские кооперативыВ общем доходе от реализации ТРУ:
  • доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов
    • включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,
  • доходы от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов
Доля дохода: не менее 70%рыбохозяйственные организации или ИПЧисленность работников:
  • средняя численность работников не превышает 300 человек
  • данная норма не распространяется на градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации
В общем доходе от реализации ТРУ:
  • доходы от реализации выловленных ими рыбы и (или) объектов водных биологических ресурсов, включая продукцию их первичной переработки, произведенную собственными силами из выловленных ими рыбы и (или) объектов водных биологических ресурсов
Доля дохода: не менее 70%Осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера)индивидуальные предприниматели (кроме рыбохозяйственных ИП)В общем доходе от реализации ТРУ в связи с осуществлением предпринимательской деятельности:
  • доходы от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства
Доля дохода: не менее 70%
Условия
Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН
Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН
Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН
Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима
Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима
Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима
Период: до 1 октября текущего года

Таким образом, главным условием, позволяющим применять систему налогообложения в виде ЕСХН, является осуществление налогоплательщиком процесса производства сельхозпродукции, а также получения доходов от ее реализации.

Как можно потерять право применять ЕСХН

В Письме ФНС РФ от 24.11.2010 № ШС-37-3/16198@ «Об утрате статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя» пунктом 4 статьи 346.3 и пунктом 2 статьи 346.

2 Кодекса, в частности, установлено, что если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщика ЕСХН от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации ТРУ составила менее 70%, а также если отсутствуют доходы от реализации произведенной сельхозпродукции, то налогоплательщик не является сельскохозяйственным товаропроизводителем и считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение вышеуказанного ограничения, а для вновь зарегистрированных налогоплательщиков — с момента постановки на учет в налоговом органе.

Налогоплательщик может утратить право на применение спецрежима ЕСХН и в том случае, если не получил выручку по независящим от него причинам, например, в связи с гибелью посевов из-за аномальных погодных условий (Письмо ФНС РФ от 27.07.2011 № ЕД-4-3/12168@).

Судебная практика не так однозначна и есть решения судов, в которых говорится, что отсутствие дохода не является основанием для утраты права на уплату сельхозналога (определение ВАС РФ от 24.08.2010 № ВАС-11485/10).

Кроме того, если хозяйство не имело в первом полугодии доходов, то это еще не означает, что оно утратило право на продолжение применения спецрежима, так как год еще не закончился (Письмо МФ РФ от 15.12.2008 № 03-11-04/1/28).

Тем не менее возможность продолжения уплаты ЕСХН в следующем году при отсутствии доходов в текущем году предусмотрена лишь для хозяйств, вновь созданных в этом году (подп. 1 п. 4.1 ст. 346.3 НК РФ, Письмо МФ РФ от 28.01.2013 № 03-11-09/11).

Если по итогам налогового периода выясняется, что налогоплательщик не соответствует условиям применения ЕСХН, он считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение.

Тогда налогоплательщик в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств, как для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП:

  • по НДС;
  • по налогу на прибыль организаций;
  • по НДФЛ;
  • по налогу на имущество организаций;
  • по налогу на имущество физических лиц.

Пени рассчитываются и уплачиваются за несвоевременную уплату этих налогов и авансовых платежей по ним в следующем порядке:

  • если налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, не произвел перерасчет своих налоговых обязательств, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока перерасчета подлежащих уплате сумм налогов;
  • если налогоплательщик нарушил требования, установленные для перехода на уплату ЕСХН, и необоснованно применял данный спецрежим, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со дня, следующего за днем уплаты соответствующего налога (авансового платежа по налогу).

Добровольно перейти с ЕСХН на иной режим налогообложения налогоплательщик вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган о своем намерении перейти с ЕСХН на другой режим налогообложения не позднее 15 января года, в котором предполагают перейти на иной режим налогообложения.

Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вернуться обратно, но не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Пример:

Организация уплачивала ЕСХН в 2014, 2015 и 2016 годах. По истечении налогового периода 2016 г. организация утратила право на уплату ЕСХН, т.к. было нарушено требование пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, т.е.

доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов в общем объеме доходов от реализации ТРУ за налоговый период составила менее 70%.

За 2016 год организация пересчитала все налоговые обязательства по налогам, уплачиваемым при ОСНО и полностью внесла их в бюджет. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН с 2018 года?

Решение:

Для перехода на ЕСХН с 2018 года сельхозтоваропроизводители в заявлении о переходе на уплату ЕСХН, представляемом в налоговый орган в конце 2017 года, указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции в общем объеме доходов от реализации ТРУ за 2016 год. Если эта доля составила менее 70%, то такая организация не вправе перейти на уплату ЕСХН с 2018 года. В данном примере доля составила менее 70%, следовательно, организация будет вправе перейти на уплату ЕСХН при условии выполнения всех требований и ограничений только с 2019 года.

Если налогоплательщиком принято решение о прекращении деятельности, по которой уплачивался ЕСХН, то он обязан уведомить ИФНС о прекращении такой деятельности в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности, по форме № 26.1-7 (утв. Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»).

Если вы уже применяете ЕСХН или планируете перейти на этот режим, то советуем поучаствовать в вебинаре «ЕСХН в 2018 году». 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/47

Есхн в 2018 году изменения свежие новости

Как оформить заявление о переходе на есхн с 2018 года?

Есхн в 2018 году: изменения касаются налога на имущество, а с 2019г. сельхозпроизводители станут плательщиками НДС. В статье — важные подробности, бланки,образцы и справочники.

Чтобы упростить работу, советуем воспользоваться следующими ссылками:

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи, а кроме того, их можно скачать.

Отчитаться по ЕСХН теперь можно онлайн. Чтобы составить, проверить и сдать декларацию, просто нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕСХН-декларацию

Еще сравнительно недавно единый сельскохозяйственный налог как налоговый спец режим не отличался популярностью. Но наложенные на Россию санкции привели к росту предприятий, занимающихся производством сельхоз продукции. Поэтому единый сельскохозяйственный налог в 2018 году интересует как законодателей, так и предпринимателей. 

В статье рассмотрим основные особенности ЕСХН 2018, определим перечень организаций, имеющих полномочия практиковать данный режим, посмотрим, какие имеются для ЕСХН в 2018 году ставки и таблицы, а также коснемся множества других важных вопросов.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году: особенности

ЕСХН позиционирует систему налогообложения, применяемую в деятельности компаний, функционирующих в области сельского хозяйства. Главной задачей режима является облегчение налоговой нагрузки, т.к. сельское хозяйство – вид бизнеса, связанный с достаточным риском, причем по независящим от предпринимателя факторам.  

Особенностью ЕСХН 2018 является то, что производители сельхоз продукции платят всего один налог. В таблице 1 представлен перечень налогов, которые заменяет режим ЕСХН.

Таблица 1. Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Вид налога

Аннотация

Налог на прибыль (для организаций)

за исключением сбора с доходов по дивидендам и ряду других операций

Налог на имущество

в части имущества, эксплуатируемого для целей сельхоз назначения

НДС

до конца 2018 года

НДФЛ (для ИП)

в отношении облагаемой ЕСХН деятельности

К преимуществам использования данного налогового режима можно отнести:

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • упрощенная система бухгалтерского учета;
  • простой и добровольный переход.

Ставка налога измеряется шестью процентами от разницы между прибылью и затратами. Доходы при этом учитываются на день поступления, а расходы после реальной оплаты. Ограничений лимита по полученным доходам за год в данной системе налогообложения нет.

Для исчисления налога необходимо суммировать доходную и расходную часть кумулятивным итогом с начала года, найти их разницу и умножить полученный итог на ставку в 6%.

ЕСХН можно совмещать только с патентной системой налогообложения и ЕНВД. Совмещение с другими налоговыми режимами невозможно: нужно либо быть плательщиком ЕСХН, либо полностью перейти на систему налогообложения в общем ее виде.

Есхн 2018: кто может применять

Плательщиками ЕСХН могут быть юридические лица, удовлетворяющие следующим требованиям:

  1. Предприятия сельхоз назначения, которые производят, перерабатывают и занимаются сбытом продукции собственного производства.
  2. Поселко- и градообразующие российские рыбохозяйственные компании, численность работников в которых составляет половину и более общей численности проживающих в населенном пункте.
  3. Компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся рыболовством с использованием собственных судов или работающих по договору фрахтования и не относящихся к поселко- и градообразующим.
  4. Организации, занимающиеся оказанием услуг сельскохозяйственным производителям, куда входят услуги по:
  • подготовке полей, их возделыванию;
  • выращиванию и уходом за сельскохозяйственными культурами;
  • уходу и содержанию за сельскохозяйственными животными и прочее.

По законодательству не могут рассчитывать на применение единого сельскохозяйственного налога в 2018 году следующие компании:

  1. Выпускающие подакцизные товары.
  2. Относящиеся к категории бюджетных, казенных и автономных учреждений.
  3. Имеющие менее 70% доходов, приходящиеся на ведение специализированной деятельности.
  4. Предприятия рыболовецкой сферы, средняя штатная численность которых за налоговый период превысила 300 человек.

Кроме того, не смогут продолжить работать на ЕСХН лица, которые своевременно не подали заявление на переход к данному режиму налогообложения. Также чтобы вести деятельность на едином сельхозналоге в 2018 году, необходимо производить сельхоз продукцию, а не только перерабатывать ее.

Единый сельхозналог в 2018 году: как перейти

Переход компаний, связанных с производством сельскохозяйственной продукции, на единый сельхозналог в 2018 году является правом каждого предпринимателя, а не его обязанностью.

Можно спокойно работать и на общей или упрощенной системе налогообложения.

Но если компания удовлетворяет всем требованиям для перехода, то лучше все же это сделать: все-таки налоговая ставка составляет всего 6% от налоговой базы.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Существуют определенные сроки перехода на ЕСХН:

  • в любое время года в течение тридцати дней после внесения в государственный реестр – для вновь созданной компании;
  • с начала следующего года при уже осуществлении деятельности по другому налоговому режиму – в этом случае до 31 декабря предшествующего года необходимо сообщить о своем решении.

В качестве заявления применяется бланк унифицированной формы, в котором необходимо указать:

  • регистрационные данные и срок перехода на ЕСХН – с начала следующего года или с даты гос регистрации;
  • долю доходов от реализации сельхоз продукции собственного производства – для уже осуществляющих свою деятельность компаний.

Заполненный образец уведомления смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Заполненный документ необходимо подать в налоговую службу по месту прописки ИП или юридическому адресу юр лица. Понадобится два экземпляра, второй из которых, с визой налоговой службы, подлежит хранению.

Если компания решила отказаться от уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году, то сделать это нужно до 15 января следующего года. Вновь вернуться на данным налоговый режим можно только ровно через один год ведения деятельности по другой системе налогообложения.

Кроме того, компания может потерять право на применение ЕСХН, если по окончании года она перестает соответствовать необходимым условиям. При этом налогоплательщик должен сам сообщить о данном факте в налоговую службу и сообщить о переходе на другой налоговый режим в течение пятнадцати суток по окончанию налогового периода.

Есхн в 2018 году: изменения

2017 и 2018 годы стали значимыми для единого сельскохозяйственного налога. Так, ЕСХН в 2018 году изменения притерпел в части уплаты налога на имущество и НДС:

  • с 2018 года плательщики ЕСХН должны вносить налог на имущество с учетом некоторых ограничений;
  • с 2019 года они теряют освобождение от уплаты НДС.

До начала 2018 года плательщики ЕСХН были полностью освобождены от уплаты налога на имущество, кроме ИП, для которых привилегия распространялась только на имущество, используемое в целях предпринимательской деятельности.

С 2019 года все плательщики единого сельскохозяйственного налога получают право на освобождение от налога на имущество, но только в части того имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, связанной с:

  • производством сельскохозяйственной продукции;
  • первичной и промышленной переработкой данной продукции;
  • реализацией произведенной сельхозпродукции;
  • оказанием услуг производителям сельхоз товаров.

Что касается НДС, то до 2019 года компании, применявшие ЕСХН, были освобождены от уплаты этого налога. «Входящий» НДС учитывался в расходах и на него не распространялось право по налоговому вычету.

При выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенным НДС компания, применявшая ЕСХН, должна была перечислить его в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ.

Даже если оплата за выполненные услуги или полученные товары не поступила, плательщик ЕСХН должен рассчитаться с бюджетом.

Кроме того, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую службу декларацию по НДС.

Счет-фактуры могут выставлять только компании – плательщики ЕСХН, являющиеся:

  • посредником;
  • доверительным управляющим;
  • членом простого товарищества.

С января 2019 года компании, применявшие ЕСХН, будут платить НДС в том случае, если не воспользуются прерогативой на освобождение от уплаты данного налога. Для плательщиков ЕСХН в 2018 году изменения коснутся ст. 145 НК РФ, куда будут внесены поправки в части освобождения от НДС.

Важно! Не всегда льгота по освобождению от НДС выгодна: зачастую контрагенты – плательщики НДС не желают сотрудничать с компаниями, таковыми не являющимися.

А если плательщик ЕСНХ воспользовался правом на освобождение от НДС, то в дальнейшем изменить он уже ничего не сможет.

Единственным вариантом станет нарушение требований для применения налогового режима ЕСХН и возникшая в связи с эти утрата данного права. В этом случае налогоплательщик возвращается к общему налоговому режиму.

С учетом производимых изменений 2018 год можно назвать переходным для плательщиков ЕСХН. В течение этого периода они могут решить для себя стоит ли воспользоваться правом на льготу или нет.

Во втором случае придется изучить всю нормативную базу, касающуюся ведения налоговых регистров по НДС, научиться выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Также к работе добавляется заполнение декларации по НДС и контроль за уплатой налога в гос казну.

Есхн в 2018 году: ставки, таблица

С 2019 года в силу вступает Федеральный закон № 51-ФЗ от 07.03.2018, согласно которому субъекты Российской Федерации смогут сами устанавливать налоговые ставки по единому сельскохозяйственному налогу.

На местах субъекты РФ должны будут разработать закон для плательщиков ЕСХН в 2018 году по ставкам и разработать соответствующие таблицы.

Так, в зависимости от разных факторов для разных категорий налогоплательщиков можно будет установить ставку от 0 до 6%.  К таким факторам относятся:

  1. Вид выпускаемой сельскохозяйственной продукции и перечень оказываемых услуг.
  2. Размер прибыли от реализации изготовленной сельскохозяйственной продукции, куда входит также продукция первичной переработки из сельхоз сырья собственного производства.
  3. Место осуществления коммерческой деятельности.
  4. Средняя штатная численность.

Отчетность, уплата, штрафы

Для ЕСХН действует в качестве налогового периода календарный год, а отчетного – полугодие. Сроки уплаты налога представлены в таблице 2.

Таблица 2. Даты платежей по единому сельхозналогу в 2018 году

Вид налога

Срок

Авансовый платеж

До 25 июля

Итоговая сумма

До 31 марта следующего года

Декларировать данные по единому сельскохозяйственному налогу необходимо единожды в год до 31 марта года, следующего за отчетным. Посетить при этом необходимо налоговую структуру по месту проживания или месту регистрирования компании.

Если предприниматель примет решение о прекращении своей деятельности, то он должен предоставить декларацию по итогам работы не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения функционирования.

Действующий бланк декларации смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Форма декларации является установленной и состоит из титульника и трех разделов:

  1. В первом необходимо указать сумму перечисленного аванса и итоговый налог, подлежащий перечислению или уменьшению.
  2. Второй раздел отводится непосредственно расчету налога с указанием суммы финансовых потерь за предшествующие периоды (для это заполняется подраздел 2.1.).
  3. Третий раздел необходим для отражения целевого задействования имущества, полученного в условиях благотворительности, адресного поступления или финансирования. Заполняется только при поступлении такого имущества или финансовых средств в отчетном периоде. 

Актуальный пример заполнения декларации представлен в окне ниже, его можно скачать. 

Помимо декларации, индивидуальные предприниматели, находящиеся на данном налоговом режиме, должны вести книгу учета расходной и доходной части. 

Организации от ведения данного документа освобождены: все операции они отражают в регистрах бухучета.

Несмотря на предоставленные льготы и сдачу налоговой декларации всего раз в год данный налоговый режим считается сложным в ведении, так как требует наличия специализированных программ для корректного учета расходов. Поэтому нужно несколько раз обдумать и решить для себя, будет ли данная система выгодна.

При непредоставлении декларации в срок на организацию могут быть наложены штрафные санкции, достигающие пять –тридцать процентов от суммы налога за каждый неполный или полный месяц просрочки. Наименьшая сумма такого штрафа равна одной тысяче рублей.

Свои санкции имеет и уклонение от налогового перечисления в государственную казну: в этом случае штраф составит двадцать – сорок процентов от суммы не перечисленного платежа.

Полезные документы

Своевременно отчитываться и вносить платежи по ЕСХН помогут следующие документы, которые можно бесплатно скачать:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1510-eshn-godu-izmeneniya

Юрист Барсов
Добавить комментарий