Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Аренда авто у сотрудника организации

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Во-первых, ЕСН был заменен страховыми взносами. Статья, которую мы сегодня предлагаем вашему вниманию, учитывает все эти изменения. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы
  • Аренда авто с экипажем у работника
  • Аренда авто у сотрудника
  • Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок
  • Аренда автомобиля у сотрудника
  • Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году
  • Оформление договора аренды автомобиля между сотрудником и организацией

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы

Во-первых, ЕСН был заменен страховыми взносами. Статья, которую мы сегодня предлагаем вашему вниманию, учитывает все эти изменения. Новости Инструменты Форум Барометр.

Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация.

Можно ли заключить договор ссуды между организацией и работником, по которому работник передает автомобиль организации, но продолжает управлять им, в том числе, во внерабочее время? Можно ли по договору ссуды передать во владение организации автомобиль, принадлежащий ее директору? Сотруднику, использующему для работы личный автомобиль Ниссан Теана, двигатель 2,2 литра, выплачивается компенсация в размере рублей.

Начисляется ли НДФЛ на эту сумму? Как выгоднее оформить использование сотрудником своего автомобиля новая редакция. Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям.

Вариант 1. Обсудить на форуме 45 Распечатать В закладки. Тест для самопроверки. Да, можно. Можно, если работник является собственником автомобиля. Можно, если работник не является собственником автомобиля. Да, если период ссуды не превышает одного года.

Да, если директор будет получать по этому договору вознаграждение.

Нет, согласно статье ГК РФ коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее руководителем. Начисляется на всю сумму. Начисляется на рублей. Не начисляется.

Популярное за неделю ФНС разъяснила, как инспекторы должны выявлять незарегистрированных предпринимателей 33 Так же читайте нас в Яндекс.

Аренда авто с экипажем у работника

Рассмотрим налогообложение аренды авто у сотрудника предприятия. Этому посвящена ст. Согласно ст. Договором аренды можно предусмотреть, кто будет оплачивать страховку и ГСМ, а также текущие расходы, например парковку. К договору должен быть составлен акт приема-передачи авто.

В указанном случае арендатор-организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, поэтому не позднее следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она обязана перечислить сумму НДФЛ в бюджет п.

Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно п.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов.

Организация вправе арендовать автомобиль у своего работника с экипажем либо без такового. Договоренности и условия предоставления транспортного средства далее по тексту — ТС во временное пользование скрепляются сторонами юридически путем оформления договора аренды. Еще одно его действующее название — договор имущественного найма.

При этом используется форма документа, предусмотренная для организации и физлиц. Работник, владелец ТС, передавший согласно договору во временное пользование свой авто организации, получает доход в виде арендной платы.

Если он при этом оказывает услуги водителя либо по части эксплуатации, то он также получает за это деньги в виде оплаты за конкретные услуги. ГК РФ, ст.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

По договору аренды транспортного средства с экипажем сотрудник не только передает свой автомобиль в пользование организации, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст. Стороны договора аренды вправе разделить сумму арендной платы на составные части и установить размер платы по каждой из них п.

Таким образом, в договоре аренды авто с экипажем могут быть отдельно выделены сумма платы за аренду автомобиля и сумма оплаты услуг по его управлению.

Такой вариант разделения платы по договору аренды транспортного средства поддерживает и Минфин России письмо от В целях исчисления налога на прибыль платежи за арендуемое имущество включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией.

По причине производственной необходимости организация юридическое лицо вправе арендовать имущество у своего сотрудника физического лица. Такая сделка регламентируется Гражданским кодексом статьи , в котором прописаны правила аренды авто без услуг водителя.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Путеводитель по трудовым спорам.

Спорные ситуации при увольнении в связи с появлением на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения Обстоятельства дела: Работник был обнаружен в состоянии алкогольного опьянения в личном автомобиле на стоянке, арендованной работодателем для парковки автомобилей организации и личных автомобилей работников. Факт нахождения в нетрезвом состоянии подтвержден протоколом контроля трезвости, объяснительной запиской работника, докладной запиской его руководителя. Работник уволен по пп. Аренда транспортных средств.

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Особая комиссия будет рассматривать некоторое время, а потом вынесет свое решение, о котором известит заявителя. Размер поступлений на одну персону в семье. Обратите внимание: приобретение страховки увеличивает размер кредита.

При наличии доверенности, уполномоченные лица имеют право подавать документацию в пенсионный фонд, осуществлять регистрацию доверителя в базе пенсионного страхования, создавать лицевые счета, подписывать бумаги и получать готовый пакет документов.

Существует много способов диагностики автомобиля при первом техническом осмотре, основными из них являются электронная диагностика, которая позволяет вычислить и устранить программные ошибки, а также стендовая диагностика.

В каких случаях поддержка не поможет. Документ служит одним из элементов учетной системы недвижимости. Как прошить книгу учета трудовых книжек: правила и нюансы.

Аренда автомобиля у сотрудника компании позволяет не тратиться на покупку транспорта. Человек получает компенсацию расходов и.

Иногда в силу различных обстоятельств оба варианта не подходят. Если помещение признано жилым, то вам можно смело заселяться. Бухгалтер отправил в фонд отменяющую форму. Причины лишения отца его прав.

Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях: По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично. По этим причинам появляется необходимость в корректировке отношений между субъектами делового соглашения.

В данной статье мы постарались разъяснить, как правильно уменьшить транспортный налог на сумму сборов по Платону, в каких случаях это возможно, а в каких. Перед тем как купить квартиру, обратите внимание на все нюансы и подводные камни, которые описаны в статье. Может быть выдана как на готовое, так и на строящееся жилье от застройщика.

Все указанные причины для перерасчета должны быть документально подтверждены, и только в этом случае управляющая компания произведет перерасчет в новой квитанции. Усыновитель должен быть здоровым, иметь жилье, состоять в браке, хорошо зарабатывать, не иметь судимости.

Выговор за нарушение трудовой дисциплины — образец приказа. В нем собственник жилья обязуется в будущем оформить помещение в общую долевую собственность всех членов семьи. Обо всем этом поговорим ниже. Шум при работе коробки передач.

Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и — в — каком формате их указывать. Обычно оно сводится к проверке ваших данных по специальному реестру.

Провести переговоры с собственниками соседних участков, права которых возможно затронуть.

Иван, в целом вы правы: использовать картины давно умерших художников можно без ограничений. Здесь также может быть несколько способов. Какие документы нужны чтобы вернуть 13 процентов за квартиру. Ставить на документе печать не .

Источник: https://grandorzu.com/konstitutsionnoe-pravo/arenda-avto-u-sotrudnika-organizatsii.php

Аренда авто у сотрудника с экипажем

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Автомобиль арендован для служебных поездок коммерческого директора. Срок действия договора — с 1 февраля года по 31 января года. Стоимость автомобиля — руб. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 11 руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Аренда автомобиля у сотрудника компании
  • Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок
  • Расходы на аренду автомобиля
  • Договор аренды автомобиля с экипажем
  • Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году
  • Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы
  • Аренда автомобиля у работника
  • Аренда автомобиля у работника

По каким правилам в году платить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника Многие компании берут транспорт в аренду у своих сотрудников.

Аренда автомобиля у сотрудника компании

Автомобиль арендован для служебных поездок коммерческого директора. Срок действия договора — с 1 февраля года по 31 января года.

Стоимость автомобиля — руб. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 11 руб. В феврале года: ДЕБЕТ — руб. Ежемесячно в течение срока действия договора аренды: Расчет налогов при аренде автомобиля у сотрудника компании Далее расскажем, как аренда автомобиля у сотрудника компании влияет на налоги и страховые взносы.

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. В зависимости от того, является сотрудник резидентом или нерезидентом, НДФЛ нужно начислить по ставке 13 или 30 процентов ст.

НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. И перечислите не позднее следующего дня п. Расходы на ремонт учитывайте в следующем порядке. Если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст.

Такие доходы сотрудника арендодателя включите в базу по НДФЛ. Во всех остальных случаях стоимость ремонта доходом арендодателя не является. Объясняется это тем, что у арендодателя сотрудника не возникает при этом экономической выгоды дохода ст.

Поэтому отсутствует налоговая база по НДФЛ. Расходы на техосмотр учитывайте в порядке, аналогичном учету расходов на ремонт. То есть если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст.

В остальных случаях стоимость проведенного техосмотра доходом арендодателя сотрудника не является. ГСМ и другие аналогичные затраты размер которых зависит от фактического потребления не должны включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Арендатор осуществляет их исключительно в собственных интересах ст. Следовательно, сотрудник арендодатель никакой экономической выгоды не получает и дохода в натуральной форме не возникает п.

Таким образом, НДФЛ платить в этом случае не нужно. Аналогичные разъяснения дали и специалисты Минфина России в письмах от 9 июля г. А вот если организация произвела улучшения имущества например, реконструкцию или модернизацию с согласия сотрудника арендодателя , затраты организации-арендатора, связанные с такими улучшениями, считаются доходом арендодателя в натуральной форме п.

Датой получения дохода в этом случае является момент передачи реконструированного модернизированного автомобиля сотруднику арендодателю по окончании договора аренды подп. Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России от 18 ноября г. Страховые взносы По общему правилу взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование с суммы арендной платы не начисляйте.

Объясняется это тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование в данном случае автомобиля , не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Если организация заключила с сотрудником договор аренды автомобиля с экипажем, такой договор можно расценивать как смешанный, то есть в нем присутствуют элементы двух видов договоров аренды и оказания услуг п.

Выплаты по смешанным договорам облагайте страховыми взносами только в части вознаграждений, относящихся к выполненным работам оказанным услугам. Правила начисления страховых взносов на выплаты по смешанному гражданско-правовому договору Организация в январе года заключила с Кондратьевым А.

Срок действия договора — с 30 января по 10 февраля года. По договору стоимость услуг водителя Кондратьева составляет 15 руб. В феврале бухгалтер начислил страховые взносы только на стоимость услуг водителя. Аренда автомобиля является услугой по передаче имущества в пользование и поэтому взносами не облагается.

На выплаты Кондратьеву в феврале 15 руб. Это следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Поэтому подпишите с исполнителем дополнительное соглашение. В нем пропишите отдельно стоимость работ услуг , облагаемых страховыми взносами, и стоимость прочих выплат по договору, не учитываемых при расчете взносов.

На основании дополнительного соглашения страховые взносы начисляйте только на выплаты, относящиеся к выполненным работам оказанным услугам. Организация применяет общую систему налогообложения Нет, не нужно.

К таким договорам, в частности, относится договор аренды транспортного средства без экипажа ст. Следовательно, взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование не нужно начислять ни с суммы арендной платы, ни с затрат по эксплуатации автомобиля. Подтверждает такой вывод Минздравсоцразвития России в письме от 12 марта г.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму арендной платы начислять не нужно. Если же заключен договор аренды автомобиля с экипажем, то с суммы вознаграждения водителю заплатить взносы придется.

Но сделать это нужно только в том случае, если уплата взносов предусмотрена договором. Такой порядок установлен в части 1 статьи 5 Закона от 24 июля г.

Налог на прибыль При расчете налога на прибыль расходы, связанные с арендой автомобиля у сотрудника компании, можно учесть в сумме фактических затрат подп. При этом организация также вправе учесть в составе расходов: Это следует из положений статьи Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог Транспортный налог должен заплатить тот, на кого зарегистрирован автомобиль. Это определяет статья Налогового кодекса РФ. Автомобиль, арендуемый у сотрудника, зарегистрирован на его имя. Поэтому организация-арендатор не должна платить транспортный налог. Это обязанность сотрудника-арендодателя.

И не важно, что фактически он не пользуется автомобилем. Организация арендует у сотрудника автомобиль и применяет общую систему налогообложения Нет, нельзя.

Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог ст. К временному владельцу обязанности по уплате налога не переходят. Поэтому ничего не даст и оформление доверенности на имя организации. Единственный способ возместить расходы сотрудника арендодателя — установить в договоре такую плату, которая включала бы в себя сумму транспортного налога.

Тогда фактически налог будет заплачен за счет организации арендатора , а всю сумму арендной платы можно будет включить в расходы организации. Налог на имущество Арендованный автомобиль не является собственностью организации. Значит, платить налог на имущество не нужно в любом случае.

Бухучет и налогообложение расходов по аренде у сотрудника автомобиля без экипажа. Организация применяет общую систему налогообложения. Объект аренды — легковой автомобиль. Он арендован для доставки продукции до склада организации. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 14 руб.

Сумма арендной платы ежемесячно в течение срока действия договора включается в налоговую базу по НДФЛ. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляются.

Бухгалтер сделал в учете такие записи. В январе: Ежемесячно с февраля по июль включительно: Упрощенка Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, арендные платежи не уменьшают.

Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу:

Расходы на аренду автомобиля

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит ст.

Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Транспортный налог Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника

— Статьи Аренда автомобиля у работника В некоторых случаях работодателю выгоднее воспользоваться автомобилем сотрудника, чем приобретать в собственность транспортное средство.

Оформить использование личного автомобиля работника в служебных целях организация может различными способами: Возможна также и передача машины в безвозмездное пользование или лизинг.

Выплата работникам компенсации за использование ими своего легкового автомобиля в служебных целях для организации выгодна, только когда ее размер укладывается в нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от В утвержденные суммы уложиться было затруднительно еще в момент выхода указанного Постановления, в настоящее же время это практически невозможно. Поэтому многие работодатели заключают с сотрудниками договор на аренду автомобиля.

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп.

По сути, это стандартные условия договора, которые стороны могут свободно согласоватьмежду собой. Заполненный образец документа Документ полностью Ёфицирован. Что это значит? Предмет и общие условия договора 1.

Договор аренды автомобиля с экипажем

В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в п. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

Бухгалтерия 8 редакция 3. Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды.

В договоре отдельно будут выделены сумма аренды авто и сумма оплаты услуг по его управлению.

Как должны учитываться выплаты по такому договору в целях исчисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов? По договору аренды транспортного средства с экипажем сотрудник не только передает свой автомобиль в пользование организации, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст. Стороны договора аренды вправе разделить сумму арендной платы на составные части и установить размер платы по каждой из них п. Таким образом, в договоре аренды авто с экипажем могут быть отдельно выделены сумма платы за аренду автомобиля и сумма оплаты услуг по его управлению. Такой вариант разделения платы по договору аренды транспортного средства поддерживает и Минфин России письмо от

Аренда автомобиля у работника

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля с экипажем в 1С Бухгалтерия 8

Источник: https://thebeachhousewesterly.com/grazhdanskoe-pravo/arenda-avto-u-sotrudnika-s-ekipazhem.php

Аренда авто у сотрудника предприятия, налогообложение: особенности и требования

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику (например, офис, компьютеры, столы).

Крупные объекты чаще всего берутся в аренду вместо приобретения, потому что в другом случае понадобится заполнять отдельные налоговые формы и оплачивать налоги на имущество, а это дополнительные траты и увеличенный документооборот. В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания.

В зависимости от особенностей организации, вида деятельности и типа нужной техники договор аренды заключается на разных для всех условиях. Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст.

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст.607 ГК РФ).

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст.642 ГК РФ).

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст.208 НК РФ).

Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ.

Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации.

В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ (штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет).

Страховые взносы с арендной платы физическому лицу

Источник: http://buhvopros.com/uchet-arendy-avtomobilya-2/

Аренда автомобиля у физического лица

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году
Аренда автомобиля у физического лица возможна без экипажа или с экипажем. Тогда в договоре важно отдельно прописать плату за управление и аренду.

Проверяющие подсказали, как избежать НДФЛ с арендной платы: узнайте, как не платить НДФЛ >>>

Разберем, что в налоговом плане из себя представляет аренда автомобиля у физического лица. Сразу оговоримся: об индивидуальных предпринимателях речь не пойдет. Ведь с полученных доходов они платят налоги и взносы самостоятельно. И аренда их автомобилей не отличается от аренды транспортных средств, принадлежащих организациям.

НДФЛ и страховые взносы

Аренда автомобиля у физического лица налагает на вашу компанию функции налогового агента по отношению к арендодателю в силу статьи 226 НК РФ. Избавиться от данной обязанности не получится, даже если прописать в контракте, что гражданин должен сам уплатить НДФЛ. Такой пункт договора будет считаться ничтожным.

Теперь о страховых взносах. Тут все зависит от того, какой именно договор аренды вы заключили — с экипажем или без.

Подробнее о том, как документально оформить аренду автомобиля, рассказали эксперты Системы Главбух.

Все гораздо проще, если аренда автомобиля у физического лица идет без услуг водителя. Тогда никакие страховые взносы уплачивать не нужно. Дело в том, что в данном случае предметом договора является передача в пользование имущества. А значит, объект обложения взносами отсутствует (п. 4 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ПФР требует начислять взносы на арендную плату

Проверяющие доначислят взносы на арендную плату за автомобиль, если работник сдает компании в аренду машину и сам ее водит. Узнайте, можно ли отбиться >>

Если же собственник авто оказывает компании услуги — сам управляет машиной, то взносы заплатить придется. Но только с тех сумм, которые причитаются человеку за эксплуатацию авто.

И только в бюджеты ПФР и Федеральный фонд ОМС. Взносы в ФСС РФ на выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляют. Поэтому рекомендуется выделить в тексте контракта отдельной строкой вознаграждение водителя.

И подтверждать оказанные услуги актом.

Отдельно скажем о взносах на травматизм. Их нужно уплачивать, только если такая обязанность  прописана в гражданско-правовом договоре. Это следует из пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Расходы, когда происходит аренда автомобиля у физического лица

Арендные платежи учтите при расчете налога на прибыль. Право на это закреплено подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Чтобы подтвердить затраты, помимо договора оформите акт приемки-передачи транспортного средства, в котором максимально подробно распишите его характеристики.

Если вы привыкли к унифицированным бланкам, то возьмите форму № ОС-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Но компании могут и сами разработать форму документа.

Главное, чтобы там были все сведения, позволяющие определить, что за объект передается в аренду.

Узнайте, как учесть расходы на аренду автомобиля при расчете налога на прибыль >>

В документе запишите марку и государственный регистрационный номер автомобиля, его цвет, номера кузова и двигателя. Эти данные возьмите из свидетельства о регистрации транспортного средства.

Не забудьте указать и стоимость объекта. Если арендодатель давно приобрел авто, то написать можно, по сути, любую величину.

Ведь это нужно лишь для того, чтобы вы отразили имущество на забалансовом счете.

Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства. В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Узнайте, как правильно составить документы >>

Затраты на ремонт, страховку и обслуживание машины без экипажа

Допустим, арендованной машиной будет управлять ваш штатный водитель. В общем случае именно ваша компания должна оплачивать содержание транспортного средства и его страхование. А также тратиться на топливо и иные расходы, связанные с эксплуатацией машины. Но в договоре аренды можно закрепить и иной порядок.

Возьмем стандартную ситуацию. Тогда все перечисленные затраты вы можете спокойно учесть в целях налогообложения прибыли. В частности, издержки на ремонт спишите на основании пункта 2 статьи 260 НК РФ. Расходы, связанные с эксплуатацией авто (покупка топлива, мойка, парковка и др.

), учтите согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Затраты на покупку бензина компания также вправе списать в соответствии с под пунктом 5 пункта 1 статьи 254 либо подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

А оплата полисов  автострахования уменьшит базу по налогу на прибыль в силу статьи 263 НК РФ.

Подробнее о том, какие расходы можно списать, рассказали эксперты Системы Главбух.

Естественно, все эти расходы необходимо подтвердить документами. Тут понадобится внушительный комплект бумаг: договоры, чеки, квитанции об оплате, путевые листы, акты выполненных работ, свидетельство о регистрации авто и другие бланки.

Расходы на транспортное средство, если происходит аренда автомобиля у физического лица с экипажем

Не всегда в штате компании есть водители. Тогда удобнее брать в аренду автомобиль с экипажем. Рассмотрим отдельно расходы на содержание авто и услуги водителя.

Следить за машиной (а значит, и тратиться на ее ремонт) обязан арендодатель. Таково требование статьи 634 ГК РФ. В то же время остальные затраты на машину может нести как арендодатель, так и компания-арендатор. Речь идет о покупке топлива, мойке, парковке авто и иных подобных издержках. Такие расходы списывают в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Узнайте, как учесть расходы на техосмотр арендованного автомобиля >>

Нельзя не упомянуть и про автострахование. Если иное не предусмотрено договором аренды, расходы на покупку страховых полисов придется оплатить арендодателю. Об этом говорится в статье 637 ГК РФ. В свою очередь компания оплатит сотруднику стоимость услуги по управлению автомобилем, которая уже включает траты за страховку.

Эксперты на примерах разобрали, как отразить в учете аренду автомобиля. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Деньги, перечисленные за услуги по управлению и обслуживанию машины, спишите в составе расходов на оплату труда. Это позволяет сделать пункт 21 статьи 255 НК РФ. Оправдательным документом тут будет акт приемки-передачи услуг.

Пример. Как рассчитать у учесть при расчете налогов аренду авто

Компания на общем режиме проводит в учете расходы, понесенные в рамках договора аренды авто с экипажем.

Компания на общем режиме проводит в учете расходы, понесенные в рамках договора аренды авто с экипажем

6 мая 2019 года ООО «Символ» заключило с Петровым (не является работником компании) договор аренды транспортного средства с экипажем. Компания использует автомобиль для управленческих целей только в рабочие дни. Согласованная сторонами стоимость объекта составляет 500 000 руб

Арендная плата перечисляется ежемесячно на банковскую карту арендодателя в последний день истекшего месяца аренды.

Согласно условиям контракта расходы, связанные с эксплуатацией (покупка топлива, страховка и пр.), несет арендодатель. Ежемесячная сумма выплат по договору составляет 55 000 руб.

, в том числе за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации — 20 000 руб. ООО «Символ» уплачивает страховые взносы по общему тарифу.

Уплата взносов от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором аренды не предусмотрена.

В учете арендатора по состоянию на 31 мая 2019 года бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 001

— 500 000 руб. — отражена стоимость полученного в аренду автомобиля;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

— 55 000 руб. — отражены расходы по аренде автомобиля;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»

— 4400 руб. (20 000 руб. ? 22%) — начислены взносы в ПФР со стоимости услуг по управлению и эксплуатации арендованного автомобиля;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

— 1020 руб. (20 000 руб. ? 5,1%) — начислены взносы на ОМС со стоимости услуг по управлению и эксплуатации арендованного автомобиля;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 7150 руб. (55 000 руб. ? 13%) — удержан НДФЛ с выплаты гражданину-арендодателю;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

— 47 850 руб. (55 000 — 7150) — произведены расчеты за май 2019 года;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению» КРЕДИТ 51

— 4400 руб. — перечислены взносы на ПФР;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» КРЕДИТ 51

— 1020 руб. — перечислены взносы на ОМС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 7150 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет.

ООО «Символ» платит налог на прибыль ежемесячно. При расчете авансового платежа по налогу за пять месяцев 2019 года в составе прочих расходов были учтены: арендная плата в размере 55 000 руб. и страховые взносы на общую сумму 5420 руб.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21705-arenda-avtomobilya-u-fizicheskogo-litsa-ndfl-vznosy-uchet-rashodov-na-remont-i-strahovku

Юрист Барсов
Добавить комментарий